全部服務
好順佳集團
2022-06-06 13:39:58
3451
30天免費代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點擊領取
給付殘保金包括哪一個科目？小微企業(yè)免征增值稅如何辦理？
注意
（課文字數(shù)2000字左右，正常閱讀2分鐘）
近日，財政部發(fā)布關于執(zhí)行最新企業(yè)會計準則的問答，其中涉及殘疾人就業(yè)保障金、增值稅會計處理等4個問題，內(nèi)容如下：
1
企業(yè)繳納的殘疾人就業(yè)保障金應納入哪個會計科目？
答：根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅（2015）72號）規(guī)定，企業(yè)應繳納的殘疾人就業(yè)保障金應納入“管理費用”科目；企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者在安排殘疾人就業(yè)方面成績顯著的，按規(guī)定領取的獎勵計入“其他收入”科目；企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金計入“營業(yè)外支出”科目。
2
當小微企業(yè)符合增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，
會計處理應如何進行？
答：小微企業(yè)符合增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，應按照《增值稅會計處理規(guī)定》（財會（2016）22號）有關規(guī)定進行會計處理，將相關應交增值稅轉(zhuǎn)入“其他收入”科目。
3
企業(yè)當期直接減免的增值稅
會計處理應如何進行？
答：對于當期直接減免的增值稅，企業(yè)應按《增值稅會計處理規(guī)定》（財會（2016）22號）的有關規(guī)定進行會計處理，借記“應交稅費--應交增值稅（減免稅）”科目，貸記“其他所得”科目。
4
企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號--收入》（財會（2017）22號）時，因轉(zhuǎn)讓貨物而收到的預收貨款及相關增值稅應采用哪些會計科目？
答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號--收入》（財會（2017）22號，以下簡稱“新
《收入準則》)、合同負債，是指企業(yè)已收到或應收客戶對價，應向客戶轉(zhuǎn)讓貨物的義務。如企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾貨物前收到的款項。企業(yè)因轉(zhuǎn)讓貨物而收到的預付款的會計處理適用新收入準則時，使用“合同負債”科目，而不是“預付款”和“遞延收益”科目。
根據(jù)新收入準則關于合同負債的規(guī)定，對已收到或應收客戶對價中尚未履行向客戶轉(zhuǎn)讓貨物義務的增值稅部分，因不符合合同負債的定義，不應確認為合同負債。
在本次會計準則執(zhí)行問答中，還設置了收入準則和租賃準則問答，具體如下：
5
已執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號--金融工具確認和計量》（財會（2017）7號）的企業(yè)，首次執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號--收入》（財會（2017）22號）時，是否需要追溯調(diào)整新產(chǎn)生的應收賬款或合同資產(chǎn)的預期信用損失？
答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號--收入》（財會（2017）22號）（以下簡稱“新收入準則”）規(guī)定，首次執(zhí)行新收入準則的企業(yè)，應當根據(jù)首次執(zhí)行新收入準則的累計影響，調(diào)整首次執(zhí)行新收入準則的年初財務報表中的留存收益等相關項目，不得調(diào)整可比期間信息。因此，企業(yè)首次執(zhí)行新收入準則時產(chǎn)生新的應收賬款或合同資產(chǎn)，如因收入確認時點不同而新產(chǎn)生應收賬款，或已完工未結(jié)算項目重分類為合同資產(chǎn)的，相應的預計信用損失應調(diào)整期初留存收益，可比期間的信息不應追溯調(diào)整。
6
合同資產(chǎn)發(fā)生減值時，應計入哪個會計賬戶？
答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號--收入》（財會（2017）22號）和《企業(yè)會計準則第22號--金融工具確認和計量》（財會（2017）7號）
根據(jù)有關規(guī)定，合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，企業(yè)應當按照應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“合同資產(chǎn)減值準備”科目；轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值準備時，作相反的會計分錄。
7
企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第14號--收入》（財會（2017）22號）時，給予客戶的現(xiàn)金折扣應如何核算？
答：企業(yè)銷售商品時給予客戶的現(xiàn)金折扣，應當按照《企業(yè)會計準則第14號--收入》（財會（2017）22號）關于可變對價的相關規(guī)定進行核算。
8
用于開發(fā)建設建筑物的土地使用權是否符合《企業(yè)會計準則第17號--借款費用》（財會[2006]3號）中“符合資本化條件的資產(chǎn)”的定義？
答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號--借款費用》（財會[2006]3號，以下簡稱《借款費用準則》)，符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過較長時間的建設或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號--無形資產(chǎn)申報指南》（財會[2006]18號，以下簡稱《無形資產(chǎn)申報指南》)等相關規(guī)定，在開發(fā)建設建筑物過程中，企業(yè)取得的土地使用權應按以下情形處理：
自行開發(fā)建設廠房等建筑物的，應當將土地使用權與建筑物分別核算。土地使用權的賬面價值不應與地上建筑物合并計算其成本，仍應作為無形資產(chǎn)核算。在這種情況下，土地使用權在取得時通常已經(jīng)達到預定使用狀態(tài)，土地使用權不符合借款費用準則規(guī)定的“符合資本化條件的資產(chǎn)”的定義。因此，在借款費用準則下，企業(yè)應將其建造費用（包括房屋建設期內(nèi)計入在建工程的土地使用權攤銷）作為基礎，而不是
以土地使用權支出為基礎，確定應資本化的借款費用金額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得的土地使用權用于建設對外銷售的房屋、建筑物的，相關土地使用權應當計入所建房屋、建筑物的成本。在這種情況下，所建造的建筑物滿足借款費用準則下“可資本化資產(chǎn)”的定義。因此，企業(yè)應根據(jù)借款費用標準，以包括土地使用權支出在內(nèi)的建設成本為基礎，確定應資本化的借款費用金額。
免費直播一：如何成為中小企業(yè)財務總監(jiān)
直播安排
2020-12-17（周四19:30-21:00）
名師介紹
孫麗華，擁有20年財務從業(yè)經(jīng)驗和多年上市500強企業(yè)管理經(jīng)驗，曾擔任集團總部財務總監(jiān)，具有深厚的財務會計基礎，對制定財務部門的組織架構(gòu)、管理架構(gòu)、考核體系(KPI)、工作流程及相關制度有獨到見解。對進出口、金屬、機電、貿(mào)易等行業(yè)的財務處理有深入的了解和實踐。能夠第一時間掌握會計、稅務、稽查最前沿信息，專業(yè)知識扎實，并善于用通俗易懂的方式掌握知識、愛上專業(yè)、成為會計行業(yè)領軍人才。
課程大綱
第一部分：2020年最新優(yōu)惠政策適用群體
一、一般納稅人
二、小規(guī)模納稅人
三、小型微利企業(yè)
第二部分：企業(yè)所得稅籌劃與申報（課程節(jié)選）
一、什么是企業(yè)所得稅
二、什么是企業(yè)所得稅籌劃
三、如何讓領導對企業(yè)所得稅籌劃滿意
四、最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
第三部分：如何成為一名司庫？（課程節(jié)選）
一、什么是司庫
二、財務總監(jiān)應具備哪些職稱？
三、實例講解：可以盡快學會的推廣技巧
四、實例講解：推廣中的陪練成員
5.例題講解：銀行融資成功，財務總監(jiān)進去嘆氣！！
合適的學習小組
集團導向：全財務
現(xiàn)場預訂
可報名免費直播
免費直播2：零基礎一般納稅人實賬實操
直播安排
2020-12-18（周五19:30-21:00）
名師介紹
徐新榮，中級會計師，有20多年財務工作經(jīng)驗。曾任企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理，具有豐富的財務實戰(zhàn)經(jīng)驗?，F(xiàn)在是多家企業(yè)的財務顧問，從事多家企業(yè)的策劃和線上線下實操培訓，讓所有學員都能立賬、做賬、清理亂賬、申報納稅，熟練使用各種版本的財務軟件。幫助學生處理不同行業(yè)、不同稅種公司的賬目，并結(jié)合稅收政策進行具體的實際操作練習。徐老師教得細致、耐心、明白、輕松，課后隨時解決學生的各種問題，幫助學生學習。同學們在工作中遇到困難，可以邊聽邊懂，邊學邊用！
課程大綱
一、會計如何辦理交接工作？
1.會計人員需要交接的工作資料
2.會計新手在沒有會計工作交接的情況下如何做賬？
二、增值稅用票技巧
1.什么是稅負？
2.一般納稅人應如何控制稅率？
3.各行業(yè)增值稅稅率參考表
4.什么是發(fā)票認證抵扣，當期所需進項稅額如何計算
5.哪些發(fā)票需要認證？稅控設備和年服務費發(fā)票是否需要認證？
三。一般納稅人涉及的常見業(yè)務
1.一般納稅人增值稅科目設置：
2.增值稅會計的賬務處理：（購銷轉(zhuǎn)付四步走）
4.如何防止年貨單及其在年底的處理？
1.企業(yè)跨年度領用發(fā)票
2.跨度
年度發(fā)票處理原則
3.企業(yè)跨年度發(fā)票年終財政部門應如何處理
合適的學習小組
集團導向：全財務
現(xiàn)場預訂
可報名免費直播
本文為財政部網(wǎng)站、稅務講堂等。
戳原文，了解更多實操課！
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
< 上一篇：蘇州代理企業(yè)記賬中心
下一篇：蘇州內(nèi)資公司代理記賬多少錢 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬會計會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
相關標簽：
