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2022-06-06 14:05:02
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增值稅小規(guī)模納稅人的會計處理。南寧代理記賬公司哪家好？廣西南寧會計考試，老師會計培訓班一定會講增值稅小規(guī)模納稅人的賬務處理方法。
小規(guī)模納稅人只需設置“應交稅金-應交增值稅”明細科目，即可計算增值稅應繳、已繳未繳或多繳的稅額。本科目借方記錄已繳納增值稅；信用記錄應付增值稅；期末借方余額反映企業(yè)多繳增值稅；期末貸方余額反映企業(yè)所欠增值稅。
一、進貨
小規(guī)模納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付的增值稅，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與購進貨物支付的價款一并直接計入相關貨物和勞務的成本。
二、銷售
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，能夠認真履行納稅義務的，經(jīng)縣（市）稅務機關批準，可以由辦稅廳代開專用發(fā)票；不能認真履行納稅義務的，不能代開專用發(fā)票，只能代開普通發(fā)票。但小規(guī)模納稅人無論開具何種發(fā)票，其應納稅額均應按照應稅銷售額（包括向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括其應納稅額）和6的征收率計算。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供勞務使用銷售額與應納稅額合并計價的，必須按照規(guī)定的方法折算應稅銷售額。
三、上交
小規(guī)模納稅人在繳納增值稅時，應按實際繳納的稅款，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
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