蘇州市姑蘇區(qū)企業(yè)做賬報稅

“我，一個41歲的金融女，因為太聽老板的話，剛剛被判刑9個月。”

這一次，會計師們又背黑鍋了。會計們，別再無知了。這些都是活生生的案例，希望能引起大家的警惕。

01

老板買發(fā)票，41歲會計獲刑9個月

蘇州市姑蘇區(qū)人民法院刑事判決書

（2018）蘇0508刑初282號

公訴機關(guān)蘇州市姑蘇區(qū)人民檢察院。被告單位為蘇州邁奇新材料有限公司。被告人于某某，男，1960年12月17日出生，漢族，大學(xué)文化，系蘇州邁奇新材料有限公司實際控制人。被告人李某某，女，1978年3月18日出生，漢族，大專學(xué)歷，蘇州邁奇新材料有限公司會計。

蘇州市姑蘇區(qū)人民檢察院指控，4月至12月，被告單位蘇州邁奇新材料有限公司在沒有實際貨物交易的情況下，經(jīng)公司實際負(fù)責(zé)人余某某聯(lián)系李某商談開票費收取比例后，由該公司會計李某某具體聯(lián)系開票金額、實施會計核算等操作事宜，取得蘇州銀水源建材有限公司作為被告單位蘇州邁奇新材料有限公司虛開的增值稅普通發(fā)票45份，金額共計人民幣元。

本院認(rèn)為，蘇州邁奇新材料有限公司在經(jīng)營過程中，違反國家稅收法律法規(guī)，讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票45份，價格稅額元及納稅申報，被告人于某某、李某某分別作為該公司實際控制人、財務(wù)總監(jiān)，實施了上述虛開行為。應(yīng)當(dāng)認(rèn)定單位犯罪的主管人員和直接責(zé)任人員，其行為已構(gòu)成虛開發(fā)票罪。依法應(yīng)當(dāng)對被告人蘇州邁奇新材料有限公司判處罰金，對被告人于某某、李某某判處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金。公訴機關(guān)的指控成立。被告人于某某作為公司股東、實際控制人，實施了上述虛開行為，是犯罪所得的主要獲得者。被告人李某某負(fù)責(zé)財務(wù)、

人雖實施上述虛開行為，但應(yīng)當(dāng)區(qū)分兩被告人量刑，對被告人李某某酌情從輕處罰。

二、被告人于某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑一年三個月，緩刑一年六個月，并處罰金人民幣五萬元（緩刑考驗期限自判決確定之日起計算，已繳財產(chǎn)刑保證金人民幣五萬元于判決生效之日沖抵罰金，上繳國庫）。

3.李某某犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑九個月，緩刑一年，并處罰金人民幣二萬元（緩刑考驗期限自判決確定之日起計算，已繳納的財產(chǎn)刑保證金人民幣二萬元于判決生效之日沖抵罰金，上繳國庫）。

02

女會計受上司指示虛開被判刑

女會計受老板指使虛開發(fā)票入獄6年罰款25萬

此前，石河子市人民法院依法審理了一起虛開增值稅專用發(fā)票案。被告人馬某某作為甲、乙公司會計，在明知該公司無實際購銷業(yè)務(wù)的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，并讓他人虛開稅額元；被告人盧某某作為C公司的法定代表人，雖然在貨物購銷方面存在實際經(jīng)營活動，但允許A公司、B公司為自己開具增值稅專用發(fā)票，或者為B公司虛開增值稅專用發(fā)票，且二被告人虛開稅款數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

判決如下：被告人馬某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑六年，并處罰金二十五萬元。被告人盧某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金二十萬元。

03

內(nèi)部帳戶被檢查！兩名90后財務(wù)落網(wǎng)

兩名90后會計三年虛開1億元

黃某輝、陳某梅受雇于符某波設(shè)立的“廈門X森工貿(mào)有限公司”擔(dān)任財務(wù)。2013年11月至7月20日，其明知廈門*森工貿(mào)有限公司等23家公司

該公司在沒有實際貨物交易的情況下，協(xié)助主犯支付博客記錄“內(nèi)部賬目”、編造合同、轉(zhuǎn)移資金、開具增值稅專用發(fā)票等事務(wù)，稅額共計1億元。

雖系從犯，但鑒于其犯罪事實和后果，二人最終被法院判決：

以虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑7年，并處罰金15萬元。

收到判決書，兩個剛畢業(yè)、涉世未深的年輕人哭成淚人，后悔不已。

04

老板讓我買發(fā)票，會不會核對？

這個……很有可能是老板讓你買的，你得好好想想！這個飯碗到底值不值？

我國對虛開增值稅發(fā)票的處罰非常嚴(yán)格。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條

違反本辦法第二十二條第二款規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛報數(shù)額不足1萬元的，可以并處5萬元以下罰款；虛報金額1萬元以上的，處5萬元以上50萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

《中華人民共和國刑法》第二百零五條

“為騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票而虛開增值稅專用發(fā)票罪；虛開發(fā)票罪”

虛開增值稅專用發(fā)票或者其他發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛報稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛報稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處三年以下有期徒刑或者拘役；虛報稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑

五年以下有期徒刑；虛報稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

不用說，監(jiān)獄的大門向你敞開；而對于受票方來說，如果被惡意取得虛開發(fā)票，除了轉(zhuǎn)移進項稅額、滯納金、滯納金外，還會有50~5倍以下的罰款！如果查實為“偷稅漏稅”，將移送公安機關(guān)。

說到收票企業(yè)，你該清醒了。通過購買專票虛假抵扣逃稅的老板們，不能再有僥幸心理了！

一般來說，外人很難從進出口、財務(wù)、稅務(wù)等全流程中發(fā)現(xiàn)是否虛開增值稅專用發(fā)票，但最終還是逃不過稅務(wù)機關(guān)的法眼。

有朋友會問，聽說“翻舊賬”一般快三年了。我三年前買的票應(yīng)該可以嗎？好順佳想告訴你，偷稅騙稅“翻舊賬”無時限！

以下是“翻舊賬”時限一覽表，僅供大家參考。

序列號

情勢

追蹤期

追查范圍

1

在一定時期內(nèi)尚未發(fā)現(xiàn)的未繳或少繳的稅款

因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成納稅人、扣繳義務(wù)人不繳或者少繳稅款的

三年

稅收

（一）因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等錯誤而不繳或者少繳稅款的；或

（二）納稅人因未辦理納稅申報而不繳或者少繳應(yīng)納稅款的

納稅累計金額不足10萬元

三年

稅收，

滯納金

累計納稅金額10萬元以上

五年

稅收，

滯納金

偷稅、抗稅、騙稅

無限制

稅收，

滯納金

2

未繳、少繳或拖欠已查明的稅款

納稅人申報或稅務(wù)機關(guān)調(diào)查的欠繳稅款

無限制

根據(jù)納稅人申報或者稅務(wù)機關(guān)查處的具體情況

3

行政處罰

違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為

五年

行政處罰

其他應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為

兩年

行政處罰

目前，全國各地都在嚴(yán)打虛開案件。無論是開票方還是受票方，企業(yè)成立以來的年限均不設(shè)上限。一旦涉及，可能直接被認(rèn)定為“風(fēng)險納稅人”！每個公司都要做好自查工作！

05

虛開發(fā)票必須制止

1.營改增前玩票是“錢問題”，營改增后玩票是“火”，切不可盲目冒險！

2.對賬、對稅、對案時必須驗票。財務(wù)人員在企業(yè)經(jīng)營中的底線是切記不虛開發(fā)票。我們始終牢記三句話：“出好票”“算好賬”“報好稅”！

3.營改增后，“過票”的春天告一段落。稅控系統(tǒng)升級，嚴(yán)格執(zhí)行編碼開票。有個好院子就好，進銷貨比了，給大家提個醒！

4.開具增值稅普通發(fā)票時必須填寫購買方納稅人識別號，便于采集大數(shù)據(jù)信息，大大提高了數(shù)據(jù)處理效率，即時監(jiān)控每張發(fā)票去向。虛開發(fā)票必須制止，伸手必被捉！

5.增值稅專用發(fā)票稅額1萬元或者騙取國家稅款5000元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個月；虛報冒領(lǐng)稅款數(shù)額每增加3000元或者實際騙取稅款數(shù)額每增加1500元，刑期增加1個月。

切記：只要涉嫌虛開發(fā)票，量刑點就是1萬元。很多時候，老板進去，會計跟著；當(dāng)老板出來的時候，會計可能還在監(jiān)獄里。切記不要拿自己的生命去賭！

6、1月1日起，會計檔案保存期限延長至30年，基本覆蓋了會計人員執(zhí)業(yè)生涯的大部分時間，大大超過了民事案件最長的訴訟時效20年。不要試圖離開你的工作，責(zé)任

會消失，記住：平安做會計，讓企業(yè)放心，讓家人放心！

7.企業(yè)正在全面進入“稅收強制調(diào)節(jié)”時代。切記不要到處找票子，真正向公司支出和收入收費，真正取得投入，同樣真正下達(dá)產(chǎn)出，才能保證企業(yè)長期安全運營，最終成為真正的百年老店！

06

19年10次給會計的提醒

1.不要參與買賣車票，提醒貴公司老板不要觸碰發(fā)票紅線

切記：避免誤開誤到，擦亮眼睛看好自己的上游，一定要找靠譜的供應(yīng)商進貨！做會計兼職的朋友更要注意，一定不要接觸買賣發(fā)票的企業(yè)。

2.賺錢的是老板，承擔(dān)風(fēng)險的是法人和會計！只要離職，盡快刪除納稅申報系統(tǒng)中的員工信息

避免出現(xiàn)工資薪金兩處以上，導(dǎo)致員工必須到稅務(wù)局大廳自行申報納稅的情況。如果你的公司以前給這位同事交過稅，他不能從你公司的人員信息中刪除，所以把他的信息改成“異?！薄?/p>

3.如果因各種原因離職，記得離職前到稅務(wù)局辦理財務(wù)負(fù)責(zé)人和稅務(wù)人員信息變更手續(xù)

特別提醒兼職會計，交接時記得向稅務(wù)局主動提供新會計?，F(xiàn)在金三系統(tǒng)查得很嚴(yán)，如果你在這個企業(yè)出了問題（不報稅、不繳稅等違反稅收規(guī)定的行為），那么會計人員會有連帶責(zé)任，什么責(zé)任？列入黑名單的會計到稅務(wù)局辦理任何業(yè)務(wù)都不會辦，你知道現(xiàn)在辦業(yè)務(wù)要出示身份證拍照，就算去整容，身份證也辦不了！別大意！

4.在你的公司做賬，記得多關(guān)注最新財稅政策

緊跟政策，落后就一文不值。這不再是一個閉門造車的時代。一定要多了解政策，實時關(guān)注稅收政策。

5.離開自己的單位

如果不想繼續(xù)經(jīng)營，記得辦理正常的注銷手續(xù)

切記不要聽之任之，否則公司會變成非正常戶，股東會被列入黑名單，你也容易被聯(lián)想到。我們經(jīng)常會遇到這樣的情況：有的民企老板開了好幾家公司，注冊很簡單。他們掛賬的時候，順手要你的資料，但新公司還沒開門營業(yè)，或者干了幾個月就停了，也不會取消。最終，稅務(wù)局會找到你的。

6.不要建議老板設(shè)“兩套賬”“多套賬”

有兩套賬目的公司被判刑的會計師比比皆是。沒有查不清的“內(nèi)外賬”。

7.你的公司是否仍在使用你的個人卡代收代付？

此后，大額現(xiàn)金交易的人民幣申報標(biāo)準(zhǔn)由“20萬元”調(diào)整為“5萬元”。凡當(dāng)日單筆或累計交易金額超過5萬元的金融機構(gòu)，均須提交大額交易報告（以“合理懷疑”為基礎(chǔ)開展工作），大額交易的個人卡已被重點監(jiān)控。私設(shè)小金庫是非常危險的。想想如何設(shè)置安全，自己想想。

8.不隨意銷毀公司的會計憑證和賬簿

記?。?月1日起，新的會計檔案管理辦法開始實施，會計憑證、賬簿的保存期限由原來的15年延長至30年。即使公司無法經(jīng)營、提前注銷，也應(yīng)由終止單位業(yè)務(wù)主管部門或產(chǎn)權(quán)人管理或移交相關(guān)檔案館代管，保管期滿后按有關(guān)規(guī)定銷毀。

9.切記不要將注冊地址與實際地址分開

一旦工商局、稅務(wù)局核實地址，發(fā)現(xiàn)你一直空著，就會被列入“異常地址”名單。

10.如果想長期留在公司從事會計崗位；不只是做金融，還要做生意

將財務(wù)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，成為產(chǎn)融結(jié)合的會計。不懂業(yè)務(wù)的會計不是好會計。我經(jīng)常和生意上的同事交談，了解他們在做什么，公司的錢從哪里賺來。