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長(zhǎng)沙外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2022-06-08 12:14:53

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內(nèi)容摘要：//在美國(guó)關(guān)注菊美的人都知道，菊美現(xiàn)在在一家外貿(mào)企業(yè)工作。此前，她分享了外貿(mào)企業(yè)開具出口發(fā)票、核對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、申報(bào)增值稅、出口退稅的更新視頻。今天聚美好順佳總結(jié)了外貿(mào)企業(yè)的幾大重要會(huì)計(jì)...

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/ /在美國(guó)

關(guān)注菊美的人都知道，菊美現(xiàn)在在一家外貿(mào)企業(yè)工作。此前，她分享了外貿(mào)企業(yè)開具出口發(fā)票、核對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、申報(bào)增值稅、出口退稅的更新視頻。今天聚美好順佳總結(jié)了外貿(mào)企業(yè)的幾大重要會(huì)計(jì)分錄與大家分享，并以文章的形式發(fā)布出來(lái)供大家瀏覽。

下面的記賬過(guò)程不涉及處理順序，只是為了方便標(biāo)記序號(hào)。

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)核算流程:

一、供應(yīng)商預(yù)付款(國(guó)內(nèi)采購(gòu))

B:應(yīng)付賬款/預(yù)付

職員:銀行存款-人民幣賬戶

2. 庫(kù)存貨物按照企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅發(fā)票和銀行付款憑證入庫(kù)

借:庫(kù)存商品

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)

D:銀行存款-人民幣賬戶/應(yīng)付賬款/預(yù)付款

3.銀行收到境外客戶外幣資金時(shí)，應(yīng)提供外匯收據(jù)及相關(guān)單據(jù)

B:銀行存款-外幣賬戶(外貿(mào)企業(yè)通常有自己的外幣賬戶)

接待員:應(yīng)收賬款

4. 結(jié)匯后結(jié)匯通知結(jié)匯至人民幣賬戶，結(jié)匯損益結(jié)轉(zhuǎn)

借款:銀行存款-人民幣賬戶

財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(或信貸)

C:銀行存款-外幣賬戶

注:銀行通常是按照結(jié)算當(dāng)日的即期匯率進(jìn)行結(jié)匯，所以會(huì)有匯兌損益

根據(jù)出口貨物銷售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物銷售收入

B:應(yīng)收賬款

C:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出口貨物免稅，開出口發(fā)票時(shí)選擇免稅)

注:目前上海開具的出口發(fā)票為增值稅發(fā)票

六、根據(jù)出口貨物倉(cāng)庫(kù)放行單等單證結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物銷售成本

B:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C:有現(xiàn)貨

7. 根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅情況匯總報(bào)關(guān)單和相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票等，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅款應(yīng)轉(zhuǎn)出

B:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

注:進(jìn)項(xiàng)稅額只有退稅率與退稅率不一致時(shí)才會(huì)轉(zhuǎn)出。如果退稅率和退稅率一致，則此分錄不一致

以聚美現(xiàn)在的公司為例，稅率是13，退稅率是13，所以公司繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額等于出口退稅的稅額，所以沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移出去。

出口貨物按外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表結(jié)轉(zhuǎn)退還增值稅

借方:其他應(yīng)收款-出口退稅

R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-出口退稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(稅率和退稅率相同，無(wú)此項(xiàng))

根據(jù)銀行收據(jù)和其他單據(jù)辦理出口退稅

借款:銀行存款-人民幣賬戶

職員:其他應(yīng)收款—出口退稅

十、出口內(nèi)銷

借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口

C:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷

注:出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷后，不需要開票，直接在增值稅申報(bào)單上填寫“未開票”，適用內(nèi)銷貨物稅率。

提示 不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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