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長(zhǎng)沙小公司做賬
因?yàn)槭撬綘I(yíng)小公司，所以由小企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)系統(tǒng)，所以會(huì)計(jì)課程由小企業(yè)系統(tǒng)使用。
假設(shè)“AA有限責(zé)任公司”由張三、李四、王武三位老板投資設(shè)立，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，屬于一般納稅人。
前期重要工作:
1)制定公司章程，在章程中規(guī)定固定的出資方式、出資金額、出資時(shí)間的名稱。
(二)第一次股東大會(huì)決議的會(huì)議記錄。
公司會(huì)計(jì)核算流程如下:
公司成立于7月1日。下一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序如下:
3日，張某支付4萬(wàn)元，親自購(gòu)買了一批固定資產(chǎn)(購(gòu)買發(fā)票上寫(xiě)的是AA有限責(zé)任公司)。
借用:固定資產(chǎn)----××設(shè)備
C:其他應(yīng)付款-賬單3
2. 7月6日，張老板用1萬(wàn)元買了一批辦公用品
借款:管理成本——組織費(fèi)用(因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)小，所以不進(jìn)入“長(zhǎng)期攤銷成本”)一萬(wàn)元
丙:其他應(yīng)付款張三萬(wàn)元
8日，ABC公司三名股東將50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶，作為注冊(cè)資本
B:現(xiàn)金
貸款:實(shí)收資本——張三10萬(wàn)元
——李思20萬(wàn)元
20 - 50一萬(wàn)元
B:銀行存款50萬(wàn)元
李:手頭現(xiàn)金50萬(wàn)元
1號(hào)收到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記在本月15號(hào)完成
2日，從銀行提取現(xiàn)金償還給股東張三
借款:手頭現(xiàn)金
D:銀行存款
②借方:其他應(yīng)付款項(xiàng)
職員:手頭有現(xiàn)金
5月5日，公司向a購(gòu)買了一批貨物，預(yù)付稅金1萬(wàn)元
借方:預(yù)付賬戶- 10,000美元
醫(yī)生:銀行存款一萬(wàn)元
8日收到A公司發(fā)運(yùn)的貨物，核對(duì)入庫(kù)
B:庫(kù)存10萬(wàn)件
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額一萬(wàn)元
C:預(yù)付賬戶——100萬(wàn)
我在9號(hào)賣了一批貨給b公司，貨物已經(jīng)發(fā)出，但是一直沒(méi)有收到貨款
借方:應(yīng)收賬款——B公司
C:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額——增值稅(銷項(xiàng)稅)
9月18日收到B公司9月9日的貨款
B:銀行存款
C:應(yīng)收賬款——B公司
10. 本月21號(hào)去銀行取錢發(fā)本月工資
借款:手頭現(xiàn)金
D:銀行存款
借款:應(yīng)付工資
職員:手頭有現(xiàn)金
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額個(gè)人所得稅
本月的工資將于本月25日發(fā)放(發(fā)放)
借款:間接工資
C:雇員補(bǔ)償
12. 本月28日將發(fā)放福利基金、工會(huì)基金、職工教育基金等
借款:行政費(fèi)用-福利
D:福利費(fèi)
②借款:行政費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
職工教育經(jīng)費(fèi)
丙:其他應(yīng)付-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
職工教育經(jīng)費(fèi)
13. 本月28號(hào)銀行轉(zhuǎn)賬支付社保和其他費(fèi)用
借款:管理費(fèi)——公司繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
D:銀行存款
14. 本月應(yīng)繳納的增值稅在9月30日計(jì)算我不需要做這一步。)
借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(未納稅額)
R:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅
城建稅、教育附加費(fèi)、防洪費(fèi)30號(hào)起征
借:稅收和附加費(fèi)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
其他應(yīng)付費(fèi)用-額外教育費(fèi)用
防洪費(fèi)-
——等等。
16. 銷售貨物的成本在月底結(jié)轉(zhuǎn)
B:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
C:有現(xiàn)貨
17. 在月底結(jié)轉(zhuǎn)這筆收入
借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
羅杰斯:今年的利潤(rùn)
日借款:月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用等
B:今年的利潤(rùn)
C:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅收、附加費(fèi)
管理費(fèi)用
銷售成本
19. 按假定利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅
借款:所得稅費(fèi)用
丙:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額企業(yè)所得稅
20.每個(gè)月的一般業(yè)務(wù)如上所示，我們還需要在12月31日做:
借款:本年利潤(rùn)
丙:所得稅費(fèi)用
②借款:本年利潤(rùn)
C:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
(三)提取法定盈余公積
B:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
C:盈余公積——法定盈余公積
——法定公積金
最終結(jié)果是未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損(假設(shè)利潤(rùn)可以是股息)
B:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
D:應(yīng)付股息——三
李-斯
- 50
從銀行提取現(xiàn)金支付股息:
借款:手頭現(xiàn)金
D:銀行存款
②借:應(yīng)付股息——張三
李-斯
- 50
職員:手頭有現(xiàn)金
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額個(gè)人所得稅
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