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2022-06-08 12:26:23
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長沙小公司做賬
因為是私營小公司，所以由小企業(yè)執(zhí)行會計系統(tǒng)，所以會計課程由小企業(yè)系統(tǒng)使用。
假設(shè)“AA有限責(zé)任公司”由張三、李四、王武三位老板投資設(shè)立，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，屬于一般納稅人。
前期重要工作:
1)制定公司章程，在章程中規(guī)定固定的出資方式、出資金額、出資時間的名稱。
(二)第一次股東大會決議的會議記錄。
公司會計核算流程如下:
公司成立于7月1日。下一項業(yè)務(wù)的發(fā)生順序如下:
3日，張某支付4萬元，親自購買了一批固定資產(chǎn)(購買發(fā)票上寫的是AA有限責(zé)任公司)。
借用:固定資產(chǎn)----××設(shè)備
C:其他應(yīng)付款-賬單3
2. 7月6日，張老板用1萬元買了一批辦公用品
借款:管理成本——組織費用(因為民營企業(yè)小，所以不進入“長期攤銷成本”)一萬元
丙:其他應(yīng)付款張三萬元
8日，ABC公司三名股東將50萬元現(xiàn)金存入臨時賬戶，作為注冊資本
B:現(xiàn)金
貸款:實收資本——張三10萬元
——李思20萬元
20 - 50一萬元
B:銀行存款50萬元
李:手頭現(xiàn)金50萬元
1號收到公司營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記在本月15號完成
2日，從銀行提取現(xiàn)金償還給股東張三
借款:手頭現(xiàn)金
D:銀行存款
②借方:其他應(yīng)付款項
職員:手頭有現(xiàn)金
5月5日，公司向a購買了一批貨物，預(yù)付稅金1萬元
借方:預(yù)付賬戶- 10,000美元
醫(yī)生:銀行存款一萬元
8日收到A公司發(fā)運的貨物，核對入庫
B:庫存10萬件
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項稅額一萬元
C:預(yù)付賬戶——100萬
我在9號賣了一批貨給b公司，貨物已經(jīng)發(fā)出，但是一直沒有收到貨款
借方:應(yīng)收賬款——B公司
C:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額——增值稅(銷項稅)
9月18日收到B公司9月9日的貨款
B:銀行存款
C:應(yīng)收賬款——B公司
10. 本月21號去銀行取錢發(fā)本月工資
借款:手頭現(xiàn)金
D:銀行存款
借款:應(yīng)付工資
職員:手頭有現(xiàn)金
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額個人所得稅
本月的工資將于本月25日發(fā)放(發(fā)放)
借款:間接工資
C:雇員補償
12. 本月28日將發(fā)放福利基金、工會基金、職工教育基金等
借款:行政費用-福利
D:福利費
②借款:行政費用——工會經(jīng)費
職工教育經(jīng)費
丙:其他應(yīng)付-工會經(jīng)費
職工教育經(jīng)費
13. 本月28號銀行轉(zhuǎn)賬支付社保和其他費用
借款:管理費——公司繳納的社會保險費
D:銀行存款
14. 本月應(yīng)繳納的增值稅在9月30日計算我不需要做這一步。)
借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(未納稅額)
R:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅
城建稅、教育附加費、防洪費30號起征
借:稅收和附加費
貸款:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
其他應(yīng)付費用-額外教育費用
防洪費-
——等等。
16. 銷售貨物的成本在月底結(jié)轉(zhuǎn)
B:主營業(yè)務(wù)成本
C:有現(xiàn)貨
17. 在月底結(jié)轉(zhuǎn)這筆收入
借款:主營業(yè)務(wù)收入
羅杰斯:今年的利潤
日借款:月末結(jié)轉(zhuǎn)費用等
B:今年的利潤
C:主營業(yè)務(wù)成本
稅收、附加費
管理費用
銷售成本
19. 按假定利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅
借款:所得稅費用
丙:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額企業(yè)所得稅
20.每個月的一般業(yè)務(wù)如上所示，我們還需要在12月31日做:
借款:本年利潤
丙:所得稅費用
②借款:本年利潤
C:利潤分配-未分配利潤
(三)提取法定盈余公積
B:利潤分配——未分配利潤
C:盈余公積——法定盈余公積
——法定公積金
最終結(jié)果是未分配利潤，或盈余或虧損(假設(shè)利潤可以是股息)
B:利潤分配——未分配利潤
D:應(yīng)付股息——三
李-斯
- 50
從銀行提取現(xiàn)金支付股息:
借款:手頭現(xiàn)金
D:銀行存款
②借:應(yīng)付股息——張三
李-斯
- 50
職員:手頭有現(xiàn)金
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額個人所得稅
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