【瑞來(lái)思會(huì)計(jì)】錢已經(jīng)付了，但對(duì)方不給賬單，會(huì)計(jì)該怎么做賬?
理論上，作為非常專業(yè)的會(huì)計(jì)師，這應(yīng)該不是什么問(wèn)題;然而，現(xiàn)實(shí)是非常殘酷的，事實(shí)表明，很多會(huì)計(jì)朋友對(duì)此并不確定。
缺少發(fā)票，怎么辦?
在會(huì)計(jì)處理方面，企業(yè)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)行為，就必然要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入、費(fèi)用等的定好順佳確認(rèn)，并沒(méi)有規(guī)定必須取得發(fā)票這一條件。換句話說(shuō):
沒(méi)有發(fā)票不會(huì)成為公司不確認(rèn)費(fèi)用的理由。
因此，即使沒(méi)有收據(jù)，也要確認(rèn)屬于企業(yè)真實(shí)性、必要性和合理性的支出。
B:行政費(fèi)用等等
銀行存款等
作為一名會(huì)計(jì)，以上是相當(dāng)正確的會(huì)計(jì)處理。
但是，如果企業(yè)因真實(shí)、必要、合理的支出而缺少發(fā)票，而使用其他發(fā)票代替，甚至購(gòu)買發(fā)票進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則屬于非正常支出。既違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德，又涉嫌違反稅法，簡(jiǎn)直得不償失!
現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)或租賃廠房時(shí)，出于支出的“節(jié)約”或供應(yīng)商、老板的“面子”而沒(méi)有拿到發(fā)票的情況時(shí)有發(fā)生。
如:
華華公司與A公司簽訂租賃協(xié)議，協(xié)議約定2017年8月至2018年7月，A公司向華華公司租賃位于市中心的A工廠，年租金12萬(wàn)元，2017年8月支付，不開(kāi)具發(fā)票。華華公司的會(huì)計(jì)處理如下:
8月
B:預(yù)付12萬(wàn)元
職員:銀行存款12萬(wàn)元
借方:管理費(fèi)1萬(wàn)元
接待員:先付一萬(wàn)元
2018年9月- 2018年7月
借方:管理費(fèi)1萬(wàn)元
接待員:先付一萬(wàn)元
這說(shuō)明花花公司沒(méi)有因?yàn)榛ɑ榱瞬蝗〉冒l(fā)票而不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)核算仍應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行，將當(dāng)月發(fā)生的租金計(jì)入當(dāng)期損益。
親愛(ài)的會(huì)計(jì)朋友們，不是很簡(jiǎn)單，但是，為什么這么簡(jiǎn)單的問(wèn)題容易出錯(cuò)呢?
因?yàn)橛械臅?huì)計(jì)害怕稅收“票控稅”，稅收問(wèn)題，讓會(huì)計(jì)朋友們開(kāi)始懷疑會(huì)計(jì)處理的正確性，懷疑會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性，甚至懷疑生命!
缺少票據(jù)的帳戶業(yè)務(wù)處理完畢，按照實(shí)際獲取票據(jù)一致的處理方法。
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1. 在企業(yè)所得稅匯算前無(wú)法取得發(fā)票
一般情況下，每年5月31日為企業(yè)所得稅的清繳期限。如果在日期之前，企業(yè)無(wú)法取得相應(yīng)支出的發(fā)票，相應(yīng)支出就需要做應(yīng)稅所得稅的增加，也就是需要繳納更多的企業(yè)所得稅。俗稱調(diào)整表不調(diào)整賬項(xiàng)。
2. 發(fā)票可以在企業(yè)所得稅匯算清繳前取得
(1)取得增值稅專用發(fā)票，符合抵扣規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額，仍可在取得并證明的當(dāng)期抵扣;
(2)增值稅發(fā)票取得后，沒(méi)有可以抵扣的投入，說(shuō)明沒(méi)有新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
結(jié)算前能夠取得發(fā)票的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除相應(yīng)費(fèi)用。
發(fā)票的本質(zhì)，我們可以理解為會(huì)計(jì)的原始憑證，會(huì)計(jì)處理總是按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。由于稅收法律制度的存在，使得人們“懷疑生活”，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法之間會(huì)產(chǎn)生一系列的差異。完美控制兩者之間的差異也是一個(gè)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)專業(yè)能力。按規(guī)定做賬，按稅法納稅，是我們所有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員不變的原則。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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