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武漢一般納稅人做賬

好順佳集團(tuán)

2022-06-10 14:01:18

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內(nèi)容摘要：稅率因行業(yè)和地區(qū)而異，但通常情況下，全國所有企業(yè)的納稅流程幾乎是相同的。我們可以參考武漢一般納稅人在稅收征管期間申報(bào)。納稅申報(bào)的具體流程如下:認(rèn)證、報(bào)稅、申報(bào)、清卡。(普通納稅...

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稅率因行業(yè)和地區(qū)而異，但通常情況下，全國所有企業(yè)的納稅流程幾乎是相同的。我們可以參考武漢一般納稅人在稅收征管期間申報(bào)。納稅申報(bào)的具體流程如下:認(rèn)證、報(bào)稅、申報(bào)、清卡。(普通納稅人網(wǎng)上納稅申報(bào)簡單流程)1、認(rèn)證武漢市認(rèn)證方式有三種:(1)自助終端或辦稅服務(wù)廳前臺(tái)認(rèn)證。(2)通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)(也稱申報(bào)系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也稱復(fù)選框平臺(tái))進(jìn)行認(rèn)證。2、復(fù)印納稅申報(bào)表一般情況下，武漢復(fù)印的日期為每月8日前，增值稅申報(bào)日期為10日前，所得稅申報(bào)日期為15日前。納稅人可以選擇通過稅控設(shè)備復(fù)制申報(bào)，直接到稅務(wù)局復(fù)制申報(bào)或?qū)⑸显碌拈_票數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)?！炎⒁馐马?xiàng):(1)如果沒有抄稅，可以申報(bào)，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開票信息與報(bào)表中的銷售收入進(jìn)行比對，比對通過后再清卡。注意:如果您不清卡，在收稅期間是沒有問題的，在收稅期間結(jié)束后，您必須到大堂解鎖前臺(tái)!(2)使用稅控設(shè)備開票的增值稅一般納稅人，宣言必須首先復(fù)制稅。(3)如果稅收復(fù)制和申請過程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因?yàn)槟銢]有上傳發(fā)票發(fā)行的最后一天,或紅字的發(fā)票提交應(yīng)用程序但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果發(fā)生這種情況，將由武漢市稅務(wù)部門進(jìn)行處理。3、申報(bào)納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)，將武漢市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上成功申報(bào)、實(shí)時(shí)代扣代繳。4. 申報(bào)納稅成功后，武漢一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行結(jié)卡清算的最后處理步驟。此時(shí)一般納稅人報(bào)稅已辦好。

武漢市認(rèn)證方式有三種:(1)自助終端認(rèn)證或稅務(wù)服務(wù)廳前臺(tái)認(rèn)證。(2)通過在線認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)(也稱申報(bào)系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級為A、B、C、M的，可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也稱復(fù)選框平臺(tái))進(jìn)行認(rèn)證。

⊙注意事項(xiàng):(1)如果沒有抄稅，可以申報(bào)，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開票信息與報(bào)表中的銷售收入進(jìn)行比對，比對通過后再清卡。注意:如果您不清卡，在收稅期間是沒有問題的，在收稅期間結(jié)束后，您必須到大堂解鎖前臺(tái)!(2)使用稅控設(shè)備開票的增值稅一般納稅人，宣言必須首先復(fù)制稅。(3)如果稅收復(fù)制和申請過程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因?yàn)槟銢]有上傳發(fā)票發(fā)行的最后一天,或紅字的發(fā)票提交應(yīng)用程序但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果發(fā)生這種情況，將由武漢市稅務(wù)部門處理。

納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)，將武漢市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上成功申報(bào)、實(shí)時(shí)代扣代繳。

申報(bào)完稅成功后，武漢一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最終的卡清關(guān)手續(xù)。此時(shí)一般納稅人報(bào)稅已辦好。

武漢一般納稅人做賬

處置二手車、代理記賬會(huì)計(jì)如何進(jìn)行財(cái)稅處理?武漢代理記賬要點(diǎn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，車輛已經(jīng)成為我們?nèi)粘Ｉ詈凸ぷ髦械闹匾煌üぞ?。所?當(dāng)企業(yè)銷售二手車會(huì)涉及哪些稅費(fèi)?企業(yè)應(yīng)該如何開具發(fā)票?

二手車按單位銷售的相關(guān)稅費(fèi)

企業(yè)出售二手車，涉及稅收:增值稅、附加稅、印花稅和企業(yè)所得稅。

1. 增值稅

1)一般納稅人納稅計(jì)算簡單

一般納稅人出售自己的二手車，屬于以下四種情況，按3減2的簡單辦法征收增值稅:

①納稅人在購買固定資產(chǎn)時(shí)屬于小規(guī)模納稅人，在被認(rèn)定為一般納稅人后出售固定資產(chǎn)。

②一般納稅人出售屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的不得抵扣、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

(三)一般納稅人出售營改增試點(diǎn)日前取得的廢舊固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行的廢舊物品增值稅相關(guān)政策執(zhí)行。

④2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，其自營銷售已用于2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)。

《財(cái)政部關(guān)于“營改增”試點(diǎn)工作的通知”稅[2013]106號)附件二第二條規(guī)定，自2013年8月1日起，對摩托車、郵政業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額、原增值稅一般納稅人使用的已繳納消費(fèi)稅的汽車、游艇，從銷項(xiàng)稅額中扣除。

2)一般納稅人的一般納稅方法

一般納稅人出售二手車，有下列情形之一的，按適用稅率征收增值稅:

①一般納稅人出售2009年1月1日以后購買的舊固定資產(chǎn)。

②銷售2013年8月1日起取得的消費(fèi)稅汽車，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人。

注:如購買物品不可扣減，則按一般稅計(jì)算。

3)小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人出售二手固定資產(chǎn)，征收增值稅，稅率降低二。

目前涉及的優(yōu)惠政策:

2. 額外的稅:

1)城市維護(hù)建設(shè)稅:城鎮(zhèn)為7厘，縣、鎮(zhèn)為5厘。在其他地區(qū)，稅率為1。

2)教育附加費(fèi):按增值稅計(jì)算，稅率為3。

3)地方教育附加費(fèi):以增值稅為基礎(chǔ)，稅率為2。

3.印花稅:

印花稅應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)讓所有權(quán)文件”標(biāo)題下的適用稅率支付。

Tips: 2022年7月1日起印花稅按《買賣合同》

優(yōu)惠政策:對小規(guī)模納稅人，2019年1月1日至2021年12月31日，減稅50元。

4. 企業(yè)所得稅:

固定資產(chǎn)處置、會(huì)計(jì)需要通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算,最后根據(jù)賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外收入和損失”賬戶計(jì)入當(dāng)期損益和收入申報(bào)納稅。

注:個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)銷售二手車的銷售收入，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)收入并繳納個(gè)人所得稅。

二手車單位銷售發(fā)票問題

根據(jù)《關(guān)于增值稅簡易征收政策管理的通知》(國水函[2009]90號):

一般納稅人出售其使用過的固定資產(chǎn)，對按照《辦法》第3號規(guī)定實(shí)行增值稅“三征增值稅減二征增值稅”征收的，應(yīng)當(dāng)開具一般發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票?！?008】170號、【2009】9號等小規(guī)模納稅人出售其使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)開具一般發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

關(guān)于“營改增”試點(diǎn)期間增值稅有關(guān)問題的通知(通知第90號)規(guī)定:

對出售使用過的固定資產(chǎn)的納稅人，實(shí)行簡化措施，增值稅減按3減2的稅率征收，可以予以放行不減稅，按三種稅種簡單繳納增值稅，并可開具增值稅專用發(fā)票。

單位銷售二手車的記賬流程

根據(jù)2017年第45號通知第3條，將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。

自2018年4月1日起，二手車市場、二手車經(jīng)銷商、經(jīng)紀(jì)公司、拍賣企業(yè)通過增值稅新發(fā)票管理系統(tǒng)統(tǒng)一開具二手車銷售發(fā)票。

1. 購票人需要特殊扣款:

銷售單位應(yīng)先開具專用發(fā)票(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)，再開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》到二手車交易市場辦理過戶。

2. 買方不需要發(fā)票或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣:

買方可直接到二手車市場開具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》辦理過戶手續(xù)。