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2022-06-25 09:32:07
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會計人員在進行會計實務(wù)的過程中，經(jīng)常會遇到收入未開票的情況。如何處理未開票收入?那不開票收入怎么辦賬?不開票收入張以后還需要開票。如果確定以后不會再開發(fā)票，請按照以下財務(wù)處理方法。
一、沒有發(fā)票收入怎么做賬?
不開票收入是不開票的收入，比如一般上班交稅，賣貨物都要開增值稅發(fā)票，因為一些原因不能開票，這部分沒有開票收入的收入就是不開票?？梢愿鶕?jù)送貨單，也可以根據(jù)銷售部門發(fā)出的銷售清單記賬。
二是未開票收入的會計處理
1. 確認上一年度未開票收入:
借方:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-銷項稅額
前幾年的損益調(diào)整
2、弘揚
B:前幾年的損益調(diào)整
C:利潤分配——未分配利潤
3.代扣代繳附加稅
補充稅
貸款:應(yīng)該交的稅——城建稅
注:增值稅計入未開票收入，扣除13項銷項稅。
3未開票收入的稅務(wù)風險有哪些?
按照《企業(yè)會計準則》的要求確認收入。收入的定義是“他人在銷售商品、提供服務(wù)和使用企業(yè)資產(chǎn)的日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的全部流入”。它不包括代表第三方或客戶收取的款項”。
對于未開票收入的涉稅風險，主要有以下兩點:
1. 沒有增值稅專用發(fā)票，增值稅進項稅無法抵扣，造成貴公司多繳增值稅。
2、如果企業(yè)所得稅結(jié)算期內(nèi)無法取得發(fā)票，相關(guān)材料的成本無法在企業(yè)所得稅中扣除。
上海代理怎么做賬
很多人不太理解附加扣除政策的含義。事實上，這個概念很簡單，使用這種政策的是納稅人，但是應(yīng)納稅額是在進項稅額上加10抵扣的，那么月底公司應(yīng)該怎么做會計處理呢?
一、什么是增值稅“附加扣除”?
簡單地說，附加抵扣就是允許特定納稅人按照當前可抵扣的進項稅額的10計算虛擬抵扣，專門用來抵扣按一般征稅方法計算的應(yīng)納稅額，從而減輕納稅人的稅負。增值稅的基本原則是“扣多少”，因此，適用抵扣的本質(zhì)是一種稅收優(yōu)惠，它是對具有|效應(yīng)的6倍生產(chǎn)和消費服務(wù)納稅人稅負而出臺的臨時優(yōu)惠政策。
二、追加扣除在期末進行會計處理
進項附加抵扣，屬于應(yīng)納稅額抵扣，根據(jù)政策規(guī)定需要分為抵扣和抵扣兩步，在《增值稅納稅申報相關(guān)事項調(diào)整公告》公告編號為。2019年15日，附錄四分別填寫了申報表。
會計處理也需要在兩個環(huán)節(jié)進行處理。建議增加“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-抵扣進項附加額”和“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-抵扣進項附加額”兩項明細，核算10項抵扣進項附加額，建議分錄如下。
1. 計算當期可扣除投入的額外扣除額
(1)當期可根據(jù)可扣除的投入進行追加扣除
借款:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-需扣除的額外進項額
D:銀行存款
(2)當期發(fā)生的不可抵扣的進項稅額，在期末轉(zhuǎn)入支出所得額
B:成本和費用項目
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-轉(zhuǎn)出進項稅額
2. 當增加當期收入來抵消應(yīng)納稅額時
借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進項加抵扣
R:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-需扣除的額外收入
3.如果折扣過期，則添加輸入金額以抵消金額和余額
信貸:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-擬減少的額外進項額
B:主營業(yè)務(wù)成本。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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