上海代理記賬發(fā)票抵扣

票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候，會(huì)把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實(shí)性和完整性會(huì)直接影響整個(gè)賬簿的真實(shí)性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒(méi)有沖銷(xiāo)怎么辦入賬呢?

1. 已入賬但未扣除的發(fā)票如何入賬?

1. 進(jìn)項(xiàng)收訖:借項(xiàng):應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

2. 開(kāi)具增值稅發(fā)票:C:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=本月應(yīng)納稅額(“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”項(xiàng)下的銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，余額可以為正也可以為負(fù)。月末應(yīng)結(jié)余為:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅，月末應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅課程結(jié)余應(yīng)為0)。

3.如果“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅)借款:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅。

4. 如月末“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”余額為負(fù)數(shù)，則做相反的分錄。如借方說(shuō)明月末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應(yīng)留抵次月;如貸方說(shuō)明期末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額為本月應(yīng)納稅額。

5. 納稅后:借款:應(yīng)繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。

2進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已入賬但未核實(shí)的問(wèn)題如何解決?

如果下個(gè)月能夠再次驗(yàn)證抵扣環(huán)節(jié)，則在進(jìn)入增值稅專(zhuān)用發(fā)票憑證時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額記在“應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貸款

待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在次月核實(shí)后，可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下:

借記:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額R:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

好的說(shuō)明適合內(nèi)容的解釋?zhuān)绻龅搅艘呻y問(wèn)題或者您對(duì)以上內(nèi)容有疑問(wèn)，或者您想了解相關(guān)信息也可以與我們公司取得聯(lián)系，無(wú)論您是為公司注冊(cè)、變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以好好咨詢一下，我們公司有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì)，會(huì)為您提供良好的服務(wù)，讓您放心放心。我們可以給創(chuàng)業(yè)者提供完善的服務(wù)和故障排除，在您的商業(yè)道路上，我們一路同行

代理代理上海發(fā)票扣款

哪些憑證可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

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說(shuō)到可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的證據(jù)，首先想到的一定是增值稅專(zhuān)用發(fā)票。其實(shí)除了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還有很多票據(jù)也可以用來(lái)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。讓我們一起梳理一下。

01

增值稅發(fā)票

從賣(mài)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第八條第一款

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02

海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)

向海關(guān)取得的海關(guān)專(zhuān)用進(jìn)口增值稅繳款簿上注明的增值稅，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第3號(hào))第八條第二款。691)

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03

農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上應(yīng)當(dāng)注明購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，但海關(guān)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)除外按農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)價(jià)格和扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算公式為:

進(jìn)項(xiàng)稅額=收購(gòu)價(jià)×扣除率

“收購(gòu)價(jià)”是指納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上載明的價(jià)格和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核減試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第八條第3款

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04

扣繳稅款收據(jù)

從境外單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)勞務(wù)、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人代扣代繳的完稅憑證上注明的增值稅，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人應(yīng)當(dāng)有書(shū)面合同、付款憑證和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票，憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。資料不全的，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第八條第4項(xiàng)

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05

汽車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

從銷(xiāo)售者處取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售，其統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

注意:

機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定辦理:

政策依據(jù):《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)工作的通知》稅[2016]36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

《公安部、工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票使用辦法的公告》第九條(工業(yè)和信息化部公安部公告2020年第23號(hào))

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06

道路、橋梁和大門(mén)的收費(fèi)

通行費(fèi),這意味著有關(guān)單位依照法律、法規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋、過(guò)閘費(fèi)。

自2018年1月1日起，納稅人對(duì)道路、橋梁、水閘所繳納的過(guò)路費(fèi)，按以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:

1. 納稅人繳納的公路通行費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從收費(fèi)公路電子通用發(fā)票上注明的增值稅中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 納稅人繳納的橋梁、水閘通行費(fèi)，可以根據(jù)臨時(shí)取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額，按下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

橋、門(mén)通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、門(mén)通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷ (1+5) ×5

特別提醒:客戶通過(guò)運(yùn)營(yíng)收費(fèi)公路，由運(yùn)營(yíng)經(jīng)理開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，可按規(guī)定使用抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng);客戶可預(yù)存通行費(fèi)充值形式，可由ETC客服機(jī)構(gòu)開(kāi)具不含稅，不能用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)。

政策依據(jù):《財(cái)政部關(guān)于租賃固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅增值稅政策的通知》稅[2017]90號(hào))第七條

《交通運(yùn)輸部、財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于印發(fā)匯總收費(fèi)公路電子賬單及有關(guān)事項(xiàng)的通知》(《中華人民共和國(guó)交通運(yùn)輸部通知2020年第24號(hào)》

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07

旅客運(yùn)輸單據(jù)

納稅人購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)客運(yùn)服務(wù)的，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按照下列規(guī)定暫定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1. 取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額;

2. 取得載有旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，應(yīng)當(dāng)按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷ (1+9) ×9

3.獲取載有旅客身份信息的火車(chē)票，按下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面÷(1 + 9)×9

4. 標(biāo)明旅客身份信息的公路、水路等客票，按下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

其他旅客水路運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=面值÷ (1+3) ×3

政策依據(jù):《財(cái)政部、海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革政策的公告》第六條政部、海關(guān)總署稅務(wù)總局公告第6號(hào))。39, 2019)

上海稅收

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