上海普通發(fā)票做賬怎么做

近日，很多小伙伴詢問(wèn)關(guān)于小納稅人開(kāi)普通發(fā)票，本期可以享受小微企業(yè)免稅政策，申報(bào)津貼與實(shí)際津貼不一致的問(wèn)題，在會(huì)計(jì)上如何處理。

我用一個(gè)案例和大家一起分析這兩個(gè)問(wèn)題。

某企業(yè)銷售商品在2020年第二季度開(kāi)具的增值稅一般發(fā)票價(jià)格稅項(xiàng)總額為萬(wàn)元，該企業(yè)如何進(jìn)行核算和納稅申報(bào)?

接下來(lái)，我們來(lái)分析一下如何做會(huì)計(jì)和報(bào)稅。

1)按公告編號(hào)。5、2020年第2條規(guī)定:小規(guī)模納稅人增值稅按《關(guān)于支持財(cái)政部稅務(wù)管理的是個(gè)體和工商門保留原增值稅政策公告第13號(hào)(2020)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，增值稅減按1個(gè)稅率征收，按以下公式計(jì)算:銷售額=銷售稅銷售額/(1 + 1)

公司第二季度銷售額:202000÷(1+1) =20萬(wàn)元，稅收:200000×1=2000元。

會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)處理:

B:銀行存款或應(yīng)收賬款202000

R:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額2000

2)根據(jù)2019年第4號(hào)公告第1條規(guī)定:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)納稅銷售行為，每月銷售總額不超過(guò)10萬(wàn)元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期間的，季度銷售總額不超過(guò)30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。

該企業(yè)第二季度銷售額為20萬(wàn)元，不足30萬(wàn)元，可享受小微企業(yè)免征增值稅政策。稅務(wù)申報(bào)如下:(采用上海eTaxSH3申報(bào)系統(tǒng))

我們發(fā)現(xiàn)，根據(jù)系統(tǒng)填寫的結(jié)果，小微企業(yè)的免征稅額為6000元，也就是說(shuō)，按照3的開(kāi)征率計(jì)算的免征稅額為20萬(wàn)×3=6000，目前的免征稅額為6000元。

3)所以當(dāng)我們做賬戶的時(shí)候，我們會(huì)按6000元還是2000元做補(bǔ)貼做賬，入外營(yíng)業(yè)收入?

讓我們回到上一個(gè)賬戶:

B:銀行存款或應(yīng)收賬款202000

R:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額2000

如果我們要交稅的話，我們也要交2000元，所以從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該是2000元，不是6000元。讓我們回到公告，不。財(cái)政部公告(2019年第4號(hào))這兩份文件是對(duì)小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅。也就是說(shuō)，當(dāng)稅率為3時(shí)，津貼按稅率為3計(jì)算。同理，當(dāng)稅率為1時(shí)，免稅額也應(yīng)按稅率為1計(jì)算。因此，企業(yè)第二季度的補(bǔ)貼為2000元。

4)應(yīng)納稅額在納稅申報(bào)的同時(shí)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:要交稅費(fèi)-要交增值稅2000

C:營(yíng)業(yè)外收入2000

上海普通發(fā)票怎么開(kāi)戶

如何報(bào)銷差旅費(fèi)做賬?今天我們來(lái)找銷售部的李林，她已經(jīng)提交了一份差旅報(bào)銷單，所以我們將使用差旅報(bào)銷單的原始憑證來(lái)做賬。首先，我們通過(guò)了差旅費(fèi)報(bào)銷單。如您所見(jiàn)，我們銷售部的李琳在11月5日到6日出差到上海，那么交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)的報(bào)銷金額合計(jì)為1420。這筆款項(xiàng)是否已經(jīng)支付?已經(jīng)由我們的出納員批準(zhǔn)，并以現(xiàn)金支付。

如何報(bào)銷差旅費(fèi)做賬?今天我們來(lái)找銷售部的李林，她已經(jīng)提交了一份差旅報(bào)銷單，所以我們將使用差旅報(bào)銷單的原始憑證來(lái)做賬。首先，我們根據(jù)出差費(fèi)用報(bào)表，我們銷售部的李琳在11月5日- 6日去上海出差，交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食費(fèi)合計(jì)為1420。這筆錢他付了嗎?已經(jīng)由我們的出納員批準(zhǔn)，并以現(xiàn)金支付。

好的，接下來(lái)我們先看一下我們對(duì)應(yīng)的原始文檔，有沒(méi)有什么錯(cuò)誤?首先，我們來(lái)看看我們的差旅費(fèi)報(bào)銷情況，我們的交通費(fèi)報(bào)銷了多少?1050,對(duì)吧?那么我們需要查一下對(duì)應(yīng)的交通票對(duì)應(yīng)的金額是否為1050。根據(jù)李林上交的原始文件，我們可以看到有兩張機(jī)票和一張預(yù)定的機(jī)票。在這里。那兩張機(jī)票和機(jī)票呢?相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)是多少?500 + 500 + 50 = 1050，所以我們有運(yùn)輸費(fèi)，剛好是這個(gè)數(shù)。

好的，接下來(lái)我們先看一下我們對(duì)應(yīng)的原始文檔，有沒(méi)有什么錯(cuò)誤?首先，我們來(lái)看看我們的差旅費(fèi)報(bào)銷情況，我們的交通費(fèi)報(bào)銷了多少?1050,對(duì)吧?那么我們需要查一下對(duì)應(yīng)的交通票對(duì)應(yīng)的金額是否為1050。根據(jù)李林上交的原始文件，我們可以看到有兩張機(jī)票和一張預(yù)定的機(jī)票。在這里。那兩張機(jī)票和機(jī)票呢?相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)是多少?500 + 500 + 50 = 1050，所以我們有運(yùn)輸費(fèi)，剛好是這個(gè)數(shù)。

接下來(lái)是我們的住宿，住宿，我們可以看到，他交了一張住宿發(fā)票，然后對(duì)應(yīng)的金額，是250元，最后一個(gè)字是成本，成本，有一張對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票，對(duì)應(yīng)的金額呢，是120元，它通過(guò)我們的原始單據(jù)對(duì)比?我們發(fā)現(xiàn)李林上交的原始單據(jù)正好是對(duì)應(yīng)的，所以我們可以做賬。

下一個(gè)是我們的住宿，住宿，我們可以看到，他交了一張住宿發(fā)票，然后對(duì)應(yīng)的金額，是250元，最后一個(gè)字是成本，成本，還有一張對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票，對(duì)應(yīng)的金額呢，是120元，而且那通過(guò)對(duì)比原始單據(jù)，我們找到了我們的李林?他上交的原始文件正好是對(duì)應(yīng)的文件，可以用來(lái)開(kāi)戶。

在實(shí)際的工作中，當(dāng)然每個(gè)人都要去對(duì)照原始的單據(jù)，除了金額，還要把我們的一個(gè)日期，以及相應(yīng)的地點(diǎn)一一控制好，進(jìn)行一次核對(duì)，然后才能進(jìn)行一次預(yù)約，然后我們就開(kāi)始做賬，做賬，首先我們是做生意的。2021年11月6日，這是我們會(huì)計(jì)憑證中第七筆業(yè)務(wù)007，這是報(bào)銷差旅費(fèi)。對(duì)應(yīng)的總賬項(xiàng)目是什么?由于銷售部門的李林已經(jīng)為我們報(bào)銷了這筆業(yè)務(wù)，所以銷售費(fèi)用應(yīng)該由我們的借款人借走。什么是二級(jí)學(xué)科?差旅費(fèi)用。相應(yīng)的金額是多少?是1420。

在實(shí)際的工作中，當(dāng)然每個(gè)人都要去對(duì)照原始的單據(jù)，除了金額，還要把我們的一個(gè)日期，以及相應(yīng)的地點(diǎn)一一控制好，進(jìn)行一次核對(duì)，然后才能進(jìn)行一次預(yù)約，然后我們就開(kāi)始做賬，做賬，首先我們是做生意的。2021年11月6日，這是我們會(huì)計(jì)憑證中第七筆業(yè)務(wù)007，這是報(bào)銷差旅費(fèi)。對(duì)應(yīng)的總賬項(xiàng)目是什么?由于銷售部門的李林已經(jīng)為我們報(bào)銷了這筆業(yè)務(wù)，所以銷售費(fèi)用應(yīng)該由我們的借款人借走。什么是二級(jí)學(xué)科?差旅費(fèi)用。相應(yīng)的金額是多少?是1420。

您其實(shí)只是通過(guò)原始憑證我們可以看到，雖然說(shuō)我們獲得了兩張?jiān)鲋刀惏l(fā)票是扣不了稅的，對(duì)嗎?但是我們看到的是兩張機(jī)票嗎，其實(shí)我們做賬的時(shí)候，有機(jī)票，有火車票，或者是滴滴玩票，像這些旅行票，現(xiàn)在可以減稅了，那可以減多少呢?我?guī)闼阋幌?，因?yàn)槲覀兛梢愿鶕?jù)機(jī)票的票面價(jià)格進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。當(dāng)然，機(jī)票中的燃油附加費(fèi)是不能寄到應(yīng)稅項(xiàng)目的，那么兩張機(jī)票的面值是多少呢?一個(gè)可以扣除的應(yīng)稅金額是450加上450除以這個(gè)。

其實(shí)我們從剛才的原始憑證可以看出，雖然我們拿到的兩張?jiān)鲋刀惏l(fā)票是不能抵扣的，對(duì)嗎?但是我們看到的是兩張機(jī)票嗎，其實(shí)我們做賬的時(shí)候，有機(jī)票，有火車票，或者是滴滴玩票，像這些旅行票，現(xiàn)在可以減稅了，那可以減多少呢?我?guī)闼阋幌?，因?yàn)槲覀兛梢愿鶕?jù)機(jī)票的票面價(jià)格進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。當(dāng)然，機(jī)票中的燃油附加費(fèi)是不能寄到應(yīng)稅項(xiàng)目的，那么兩張機(jī)票的面值是多少呢?一個(gè)可以扣除的應(yīng)稅金額是450加上450除以這個(gè)。

一項(xiàng)稅是按應(yīng)稅價(jià)格征收的，九項(xiàng)稅率的倍數(shù)再算一遍，那我們的業(yè)務(wù)三毛可以有74塊是一項(xiàng)所得稅抵扣，大家在這里要重點(diǎn)注意，如果你不知道怎么算，可以再單獨(dú)去問(wèn)老師，要不我們?nèi)プ鰪埌?，這個(gè)旅行是不能直接填1420公頃的，因?yàn)槲覀冞€有一項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅，那是多少?我們可以這樣過(guò)一段時(shí)間。

一個(gè)含稅的應(yīng)稅價(jià)格，乘以9的稅率，等于，那么我們就可以做這個(gè)生意了如果你不知道怎么計(jì)算，可以單獨(dú)問(wèn)老師。那么當(dāng)我們重新做賬的時(shí)候，我們就不能直接把差旅費(fèi)1420填進(jìn)去了，因?yàn)槲覀冞€有一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅具體金額是多少?我們可以這樣過(guò)一段時(shí)間。

還有一項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅，那么還有一項(xiàng)應(yīng)交稅金，應(yīng)繳增值稅，應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?我們剛剛算出來(lái)了。對(duì)應(yīng)的信用賬戶是什么?因?yàn)檫@個(gè)費(fèi)用科目我們沒(méi)有支付，是現(xiàn)金支付的嗎，所以信用項(xiàng)應(yīng)該是庫(kù)存現(xiàn)金的金額，支付了1420。在這一點(diǎn)上，我們做一個(gè)反向壓縮，我們應(yīng)該放入銷售費(fèi)用是1420，減去其中一項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅，等于多少?你可以這樣做。

還有一項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅，那么還有一項(xiàng)應(yīng)交稅金，應(yīng)繳增值稅，應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?我們剛剛算出來(lái)了。對(duì)應(yīng)的信用賬戶是什么?因?yàn)檫@個(gè)費(fèi)用科目我們沒(méi)有支付，是現(xiàn)金支付的嗎，所以信用項(xiàng)應(yīng)該是庫(kù)存現(xiàn)金的金額，支付了1420。在這一點(diǎn)上，我們做一個(gè)反向壓縮，我們應(yīng)該放入銷售費(fèi)用是1420，減去其中一項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅，等于多少?你可以這樣做。

好的，這一項(xiàng)，我們完成了，然后我們?nèi)匀灰芽倲?shù)加起來(lái)。然后填寫我們的證明文件。關(guān)于這項(xiàng)業(yè)務(wù)，我們需要在會(huì)計(jì)憑證上附上多少文件?有六個(gè)。好了，最后，在他的空白處畫線。在我們的文件制作人員上簽字我們的會(huì)計(jì)人員理論，那么這個(gè)業(yè)務(wù)，我們完成了，大家都學(xué)到了嗎?

好的，這一項(xiàng)，我們完成了，然后我們?nèi)匀灰芽倲?shù)加起來(lái)。然后我們把我們的作為證據(jù)，我們需要在這筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證上附上多少文件?有六個(gè)。好了，最后，在他的空白處畫線。在我們的文件制作人員上簽字我們的會(huì)計(jì)人員理論，那么這個(gè)業(yè)務(wù)，我們完成了，大家都學(xué)到了嗎?