上海對(duì)會(huì)務(wù)費(fèi)做賬要求

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作導(dǎo)則》等相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)計(jì)量制的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)就以下財(cái)務(wù)報(bào)銷方式，請(qǐng)嚴(yán)格按照說(shuō)明辦理。學(xué)校各部門及工作人員個(gè)人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷事項(xiàng)，必須按照有關(guān)部門的規(guī)定加蓋“審批人、經(jīng)辦人、證人”的簽章。《批準(zhǔn)書》由具有學(xué)校規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字。2 .辦理費(fèi)用報(bào)銷事宜，須按規(guī)定領(lǐng)取原始憑證(外部單位開具)或填寫原始憑證(學(xué)校開具)，并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷事宜。從外部單位取得的單據(jù)(發(fā)票、收據(jù)等)原件必須有:收貨人姓名(江蘇武進(jìn)職業(yè)教育中心學(xué)校);填寫憑證日期;填寫單位公章;開票人簽字或蓋章;發(fā)生經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容;商品種類、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額。發(fā)票內(nèi)容不足的，需附加蓋公章的貨物清單。發(fā)票(收據(jù))的總金額必須是數(shù)量與單價(jià)的乘積或所有項(xiàng)目的總和。發(fā)票(收據(jù))的情況和金額必須一致。發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，并加蓋稅務(wù)監(jiān)督章。收據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制，并加蓋金融監(jiān)管章。學(xué)校制作的原始憑證為各類費(fèi)用發(fā)放憑證、臨時(shí)借款憑證、材料單、辦公用品和固定資產(chǎn)(包括書本)入庫(kù)單等。購(gòu)買證明原件必須附有完整的驗(yàn)收證書。入庫(kù)的材料必須由實(shí)物入庫(kù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫入庫(kù)表;不需要入庫(kù)的材料必須由保管人或使用者進(jìn)行檢查并簽字，證書上須有經(jīng)辦人簽字。如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容一般(如耗材、辦公用品)還需要附上清單。如果購(gòu)買的是固定資產(chǎn)，則需要到綜合部進(jìn)行固定資產(chǎn)登記必須加蓋固定資產(chǎn)章才能報(bào)銷。各部門應(yīng)將原始文件(可行性分析、申請(qǐng)報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)批示、協(xié)議、合同、設(shè)備或項(xiàng)目采購(gòu)及施工預(yù)算、工程竣工決算、審計(jì)報(bào)告等)送財(cái)務(wù)部存檔。屬于政府采購(gòu)范圍的采購(gòu)，按政府采購(gòu)程序辦理。同時(shí)將采購(gòu)中心的批文原件送財(cái)務(wù)部存檔。財(cái)務(wù)部門復(fù)印相關(guān)資料，報(bào)結(jié)算中心審批后，方可根據(jù)進(jìn)度進(jìn)行預(yù)付款(借款)或付款。(七)對(duì)單證不全或預(yù)算不合理的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)送和支付。從外部單位取得的原始單據(jù)(發(fā)票、收據(jù)等)遺失的，應(yīng)當(dāng)取得加蓋原開具單位公章的發(fā)票、收據(jù)復(fù)印件;原證明不是發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得加蓋原開具單位公章的證明，并注明原證明的費(fèi)用數(shù)額、費(fèi)用內(nèi)容。報(bào)銷證明原件須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管管理人員批準(zhǔn)后方可代為報(bào)銷。原始憑證的全部?jī)?nèi)容不得涂改、填寫。原憑證有錯(cuò)誤的，由開具單位重新開具或者更正，并在原憑證上加蓋開具單位公章。財(cái)務(wù)部門有責(zé)任和權(quán)力拒絕接受不合法的、不完整的憑證。同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)合并核算，不得人為分割。如報(bào)銷金額達(dá)到一定數(shù)額，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn);如超出現(xiàn)金支付標(biāo)準(zhǔn)，則以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算支付。為保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常，應(yīng)將原始憑證報(bào)送財(cái)務(wù)部門并辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。零星費(fèi)用在 萬(wàn)元以下的，按規(guī)定以現(xiàn)金報(bào)銷，超過(guò)1000元的，按規(guī)定以支票等銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算支付。3.出差時(shí)必須由個(gè)人攜帶的差旅費(fèi)。(一)按照有關(guān)規(guī)定可以支付的其他費(fèi)用。學(xué)校部門或工作人員到財(cái)務(wù)部臨時(shí)辦理借款須按規(guī)定填寫《江蘇省武進(jìn)職業(yè)教育中心學(xué)校臨時(shí)借款憑證》。具體文件按《江蘇省武進(jìn)職業(yè)教育中心學(xué)校臨時(shí)借款資金憑單》的上述要求填寫。如果有合同，必須附在貸款單上。(三)臨時(shí)借款的審批程序參照《費(fèi)用償還規(guī)定》第一條。(四)支票臨時(shí)借款，不得開立無(wú)名稱無(wú)金額的空白支票。臨時(shí)借用出差費(fèi)用，需出具出差審批報(bào)告，返校后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期不辦理注銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部將停止后續(xù)借款。臨時(shí)貸款資金嚴(yán)格按照“一物借，前者清，后者借”的原則發(fā)放。對(duì)于15000元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)批準(zhǔn)50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，并單獨(dú)設(shè)立基本建設(shè)賬戶核銷管理。施工款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行支付，付款時(shí)，收款人、開單人、合同簽署人應(yīng)與“三方”協(xié)商一致。嚴(yán)格控制付款。工程審核前的預(yù)付金額一般不超過(guò)合同約定的支付金額的70，施工單位不得多付現(xiàn)金。 萬(wàn)元以下的基本建設(shè)項(xiàng)目，學(xué)校按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在學(xué)校行政賬戶中記賬。工程預(yù)付時(shí)，預(yù)付金額不得超過(guò)預(yù)算的70，并在經(jīng)常項(xiàng)目中單獨(dú)核算，加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)付款的控制。工程決算審核結(jié)束后，應(yīng)將決算審核單和工程發(fā)票按合同約定分期支付給財(cái)務(wù)部。零星維修 萬(wàn)元以上、設(shè)備購(gòu)置2萬(wàn)元以上的，學(xué)校按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。具體操作按《常州市武進(jìn)區(qū)學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)操作規(guī)程》執(zhí)行。對(duì)學(xué)校的零星維修工程，學(xué)校管理處應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理。4.工程竣工后，根據(jù)竣工結(jié)算單進(jìn)行決算審核，出具正式票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)審批、審核、報(bào)銷制度。在官方酒店在此之前，應(yīng)按規(guī)定審核報(bào)告，并填寫《公務(wù)招待費(fèi)審批表》(見附件)。接待業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)逐案審批、逐案處理。屬于簽字消費(fèi)的，按月簽字報(bào)銷，并附《公務(wù)招待費(fèi)審批單》。原則上，教師外出開會(huì)、接觸工作或培訓(xùn)時(shí)，在公共汽車或火車上可以坐硬座。如行程較長(zhǎng)或緊急，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可乘坐(經(jīng)濟(jì)艙)。標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)為150元/天，超出部分自理。返校報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)信息，并附上發(fā)票?；锸迟M(fèi)每人每天20元。如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)包含伙食費(fèi)，伙食費(fèi)補(bǔ)貼不予申報(bào)。如因工作需要確需租車，應(yīng)提前申請(qǐng)審批，并填寫《租車審批單》(見附件);如需緊急租車，應(yīng)在事后辦理審批手續(xù)。申請(qǐng)報(bào)銷時(shí)，請(qǐng)將“租金批準(zhǔn)表”連同報(bào)銷文件提交財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。因工作需要安排專車出行的，應(yīng)提前審批并填寫《專車申報(bào)表》，根據(jù)《專車申報(bào)表》的車次使表補(bǔ)貼1元/公里汽油。部門主任負(fù)責(zé)汽車租賃的審批工作，黨政辦負(fù)責(zé)其他部門的審批工作。本辦法自公布之日起施行。本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。江蘇武進(jìn)職業(yè)教育中心學(xué)校2008年

會(huì)議費(fèi)用由上海負(fù)責(zé)核算

在會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作中，即使是最細(xì)微的問(wèn)題，如果不加以重視，也可能最終成為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的大問(wèn)題。

01

成本類不是標(biāo)準(zhǔn)

規(guī)范附件細(xì)節(jié)

購(gòu)買辦公用品只有發(fā)票，沒(méi)有其他文件;

大量采購(gòu)辦公用品，不采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)和部門申請(qǐng)。

批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單，發(fā)票，入庫(kù)收據(jù)，付款憑證，銀行收據(jù)和其他相關(guān)信息。

只有差旅費(fèi)，沒(méi)有差旅記錄。

出差工作計(jì)劃(出差行程)、發(fā)票、出差報(bào)銷、銀行收據(jù)等相關(guān)文件。

只有維修/加油發(fā)票，沒(méi)有公務(wù)用車。

批準(zhǔn)的車輛維修清單，發(fā)票，付款憑證，銀行收據(jù)和其他相關(guān)文件。

只有銀行收據(jù)，沒(méi)有申報(bào)表或稅款。

納稅申報(bào)表的主要形式或網(wǎng)上打印、支出憑證、完稅帳簿或銀行代扣代繳收據(jù)等相關(guān)信息。

勞保用品無(wú)各部門購(gòu)銷收貨批量采購(gòu)的;

各部門收到的勞保用品沒(méi)有部門收到的單或部門文件不完整。

批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單，發(fā)票，入庫(kù)收據(jù)，付款憑證，銀行收據(jù)和其他相關(guān)信息。

只提供發(fā)票和合同，不提供照片或其他廣告樣品等證明文件。

批準(zhǔn)的合同、發(fā)票、相關(guān)照片、支出憑證等相關(guān)資料。

只有會(huì)議費(fèi)用發(fā)票，沒(méi)有會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等文件。

批準(zhǔn)會(huì)議預(yù)算、合同、會(huì)議結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑證等相關(guān)資料。

每月快遞費(fèi)結(jié)算未與快遞/物流公司簽訂合同;

月度報(bào)表中沒(méi)有審核記錄和內(nèi)部審批記錄。

委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑證等相關(guān)單據(jù)。

02

供應(yīng)鏈中常見的違規(guī)行為

輔料及原材料采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化

預(yù)付款僅以銀行收據(jù)支付，無(wú)合同附件。

采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單及其他相關(guān)文件。

沒(méi)有附上相關(guān)文件。

采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)收據(jù)、收據(jù)報(bào)告、發(fā)票、采購(gòu)付款等相關(guān)信息。

沒(méi)有采購(gòu)合同，原材料采購(gòu)收據(jù)，收貨報(bào)告。

入庫(kù)票據(jù)使用的是供應(yīng)商的送貨單，而不是公司自己的入庫(kù)票據(jù)。

采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)收據(jù)、收據(jù)報(bào)告、發(fā)票、采購(gòu)付款等相關(guān)信息。

供應(yīng)商的送貨單作為倉(cāng)庫(kù)收據(jù)，編號(hào)公司自有入庫(kù)清單。

退貨單不完整。

購(gòu)貨單據(jù)、購(gòu)貨單據(jù)報(bào)告等相關(guān)資料。

03

產(chǎn)品生產(chǎn)

04

產(chǎn)品銷售

05

產(chǎn)品研發(fā)

附件是研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偳鍐?，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

研發(fā)成本分?jǐn)偙?、研發(fā)成本分?jǐn)傄罁?jù)等文件。

06

資產(chǎn)類別中常見的違規(guī)行為

標(biāo)準(zhǔn)配件、固定資產(chǎn)、低值易消費(fèi)

只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù);

沒(méi)有固定資產(chǎn)部門的收據(jù)，無(wú)法確定具體的部門和使用日期。

批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、發(fā)票、入庫(kù)收據(jù)/驗(yàn)收收據(jù)、資產(chǎn)照片、支出憑證等相關(guān)信息。

只有修理發(fā)票，沒(méi)有其他修理固定資產(chǎn)的文件。

批準(zhǔn)文件、維修報(bào)告、發(fā)票、付款憑證及其他相關(guān)文件。

如果采用系統(tǒng)，系統(tǒng)中每月固定資產(chǎn)折舊不作為附件打印。

固定資產(chǎn)及其他有關(guān)資料的折舊報(bào)表。

僅采購(gòu)低值易耗品發(fā)票，無(wú)相關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)及部門收據(jù)。

經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單(已簽署并出示)、合同、發(fā)票、入庫(kù)收據(jù)、支出憑證及其他相關(guān)資料。

教室里沒(méi)有融資。1、北京朝陽(yáng)稅務(wù)，好順佳