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好順佳集團(tuán)
2022-06-25 12:49:16
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30天免費(fèi)代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準(zhǔn)的工商財稅代理服務(wù)機(jī)構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠 點(diǎn)擊領(lǐng)取
票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會計(jì)在做賬的時候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實(shí)性和完整性會直接影響整個賬簿的真實(shí)性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒有沖銷怎么辦入賬呢?
1. 已入賬但未扣除的發(fā)票如何入賬?
1. 進(jìn)項(xiàng)收訖:借項(xiàng):應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
2. 開具增值稅發(fā)票:C:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)稅額)，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=本月應(yīng)納稅額(“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”項(xiàng)下的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，余額可以為正也可以為負(fù)。月末應(yīng)結(jié)余為:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅，月末應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅課程結(jié)余應(yīng)為0)。
3.如果“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅)借款:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅。
4. 如月末“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”余額為負(fù)數(shù)，則做相反的分錄。如借方說明月末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應(yīng)留抵次月;如貸方說明期末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額為本月應(yīng)納稅額。
5. 納稅后:借款:應(yīng)繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。
2進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已入賬但未核實(shí)的問題如何解決?
如果下個月能夠再次驗(yàn)證抵扣環(huán)節(jié)，則在進(jìn)入增值稅專用發(fā)票憑證時，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額記在“應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，會計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貸款
待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在次月核實(shí)后，可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，會計(jì)分錄如下:
借記:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額R:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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上海代理記賬沒有扣發(fā)票怎么辦
代理記賬公司怎么坑?看完這些例子，你應(yīng)該會害怕!
經(jīng)營一家公司最重要的是什么?客戶管理?小劉認(rèn)為應(yīng)該是財務(wù)和稅務(wù)。雖然顧客和管理很重要，但最壞的情況是公司無法繼續(xù)運(yùn)營。如果財務(wù)造成稅務(wù)問題，公司不僅會破產(chǎn)，還會面臨罰款、監(jiān)禁等嚴(yán)重后果。
但由于認(rèn)知偏差、不了解法律法規(guī)等原因，財務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險往往是老板們最忽視的，以至于企業(yè)因偷稅漏稅、非法結(jié)算、漏稅計(jì)算錯誤而面臨檢查和處罰。
今天，劉某就從平日里幫不少公司節(jié)稅，遇到的記賬奇葩案例，分享給大家，讓大家知道不可靠的記賬有多可怕，讓你在選擇記賬公司時更加謹(jǐn)慎，避免坑，也private liu。
1. 每月0申報
我們經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)一個現(xiàn)象，那就是部分代理記賬公司每個月都會給客戶公司0申報。
所謂0申報，就是公司在納稅申報期間沒有應(yīng)稅收入(銷售額)，也沒有應(yīng)稅金額，叫0申報。通俗地說，公司沒有業(yè)務(wù)，沒有資產(chǎn)，沒有負(fù)債，沒有公司收入，這些都是0。
而0申報一般發(fā)生在注冊但不經(jīng)營的企業(yè)，因?yàn)榧词剐伦缘墓緵]有任何業(yè)務(wù)，沒有收入，但至少在租金、水電、設(shè)備，工資等費(fèi)用，所以不可能申報0。
如果一家公司長期(半年以上)0申報會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)監(jiān)控，甚至面臨罰款、審計(jì)等，還會降低公司的納稅等級、發(fā)票數(shù)量，造成審計(jì)等，嚴(yán)重影響公司的正常經(jīng)營。
同時，如果公司經(jīng)營正常，但在納稅申報中每月返回0，則可能涉及公司虛假納稅申報、偷稅漏稅等。
第201條納稅人作虛假納稅申報通過欺騙或隱瞞或不納稅申報表,從而逃避一個相對大量的稅收支付,占10以上的應(yīng)納稅額時,應(yīng)當(dāng)被判處有期徒刑三年或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大,占30以上的應(yīng)納稅額時,處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
2. 每年做一次賬
我們之前說過，一些代理記賬公司為了減少工作量會每個月給客戶公司0申報，另一種常見的現(xiàn)象是一年做一個賬，甚至幾年做一個賬(每個月0申報)。
我們知道企業(yè)的財務(wù)報表應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營狀況相對應(yīng)，即企業(yè)的財務(wù)報表是企業(yè)經(jīng)營狀況最真實(shí)的反映，而企業(yè)的經(jīng)營正在迅速發(fā)生變化，因此會計(jì)賬簿的信息也應(yīng)該是實(shí)時的、變化的。
但是，如果企業(yè)一年做一次賬，報表就不能真實(shí)反映公司的真實(shí)經(jīng)營情況，就會造成企業(yè)稅務(wù)的混亂、報表不實(shí)、賬實(shí)不符等問題。
例如，你還記得去年3月8日你花了多少錢嗎?你還記得那天為什么要花錢嗎?做賬的時候，如果你不記得了，你會編個理由嗎?
所以，公司將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)，除可能面臨刑法第二百一十一條的處罰外，還將面臨中華人民共和國稅收征管法第61條的規(guī)定:“扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的規(guī)定，保管其代扣代繳稅款的賬簿或保管其代扣代繳稅款的收取憑證入賬。并由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正有關(guān)資料，可以處二千元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下罰款?！?/p>
修改《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條:“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，可以處1000元以下的罰款?！钡鹊?。
3.不做工資
除了0申報外，1年做1次，小劉發(fā)現(xiàn)有的代理記賬公司不會給客戶做企業(yè)工資。
工資作為企業(yè)經(jīng)營中最重要的環(huán)節(jié)之一，在企業(yè)資金流中占有非常大的比重。工資發(fā)放可以使企業(yè)負(fù)責(zé)人清楚地了解企業(yè)的收支情況，可以合理地優(yōu)化企業(yè)的支出。
如果你不做工資，一方面會造成企業(yè)資金流不明、收支不明的情況，從而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為你在偷稅漏稅;另一方面，工資支出可以抵消企業(yè)收入，增加企業(yè)成本，減少企業(yè)利潤，減少企業(yè)所得稅。
假設(shè)某公司年利潤為500萬元，需要支付50萬元的工資。如果沒有反映在財務(wù)報表中，公司需要繳納企業(yè)所得稅500×25= 125萬元。但如果將工資具體反映在財務(wù)報表中，則只需繳納(500-50)× 25萬= 1萬元，省稅1萬元。
同時，企業(yè)的收入正常，但公司沒有工資支出，所以也會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑，是否存在洗錢、資金不明的情況?
4、關(guān)于代理記賬
代理記賬是多種多樣的，有好有壞。有很多認(rèn)真負(fù)責(zé)的公司，也有很多敷衍的公司，而這些公司造成的稅務(wù)坑，除了以上三點(diǎn)，還有庫存依然不變，企業(yè)突然增加資產(chǎn)，我們下一時期再談。
小劉想提醒大家的是，有很多代理記賬公司，請大家認(rèn)真審核，嚴(yán)格篩選，在黃金納稅階段全國推廣的這段時間，希望大家認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)納稅，生日蒸蒸日上．
此外，依法納稅是每個中國公民的義務(wù)。在經(jīng)營過程中，企業(yè)一定要小心處理好各種稅務(wù)問題，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還要留稅!
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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