上海公司出租房子怎么做賬

同學稅源從租金征收選項

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9個財稅實務問題(2021年3月22日)

問題1:實際工作中，由于疫情，前一年的租金如何計算?

我公司是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的金融企業(yè)，是一般納稅人。今年年初，我們有一個異地營業(yè)部更新了租賃期限，從2020年12月1日到2023年11月30日。(此前租期為2017年12月至2020年11月)。由于2020年上半年爆發(fā)疫情，根據(jù)《關于應對2019冠狀病毒病疫情進一步推進小微企業(yè)和個體工商戶配套服務板塊租金壓力指導意見》，本月，對外銷售部門在對租金進行3個月的租金減免時，我查詢并研究了2019冠狀病毒病疫情相關租金減免的核算規(guī)定，發(fā)現(xiàn)政策規(guī)定租賃期限為2021年6月30日，以應對租賃付款，是我們之前支付租賃期間,申請減免本月才通知,和新的租賃準則實施1月1日1月1日使用租賃資產(chǎn)和負債的確認,被告知,一段3個月的租金,租金的3個月將扣除或降低當期支付時,也就是說,租賃期限和付款時間將被推遲,但租金將減少或降低。經(jīng)過研究，我認為會根據(jù)租賃變更進行處理，重新確認資產(chǎn)使用權和租賃負債。我想問一下這種情況該如何處理。

答:

根據(jù)新冠肺炎相關租金優(yōu)惠的會計處理:

如執(zhí)行新的租賃準則，承租人應采取以下會計處理:

承租人應當繼續(xù)按租期負債利息費用的折扣率計算計入當期損益，并繼續(xù)按照租期負債折扣率計算計入當期損益，繼續(xù)按照租期負債折扣率計算計入資產(chǎn)使用權折舊等后續(xù)計量。發(fā)生租金減少的，承租人應當將減少的租金視為可變租賃支付，并在達成租期協(xié)議后解除原租金在支付債務時，按照未折現(xiàn)或預折后的折扣率沖銷相關資產(chǎn)的成本或費用，并相應調整租賃負債;拖欠租金的，承租人應當在實際支付租金時抵銷前期確認的租賃責任。

你的想法符合上述規(guī)定。

問題二:企業(yè)間貸款的稅收如何處理?

看了很多資料，我還是不懂。我希望有這樣的案例。假設兩個不相關的一般納稅人A企業(yè)向B企業(yè)借款10萬元，借款期限為半年，雙方簽訂合同約定利息不超過同期銀行貸款利率。

1:假設B公司在1月1日借給A公司10萬美元，B公司什么時候開票?多少錢?我可以要一張?zhí)貎r票嗎?這張票的收入a可以扣除嗎?a的所得稅呢?

2:假設B是一個人?一個純粹的個人或a企業(yè)的員工該如何處理?

公司只需要10萬元買一臺設備。A公司經(jīng)理說我會先給公司打電話，下個月還給我。

答:

答案如下:

1. 根據(jù)增值稅相關規(guī)定，合同約定計息時間，增值稅納稅義務發(fā)生的時間為合同約定的計息時間;開票時間較早的，以發(fā)票為準。

因此，為了不提前產(chǎn)生增值稅納稅義務，應在合同收取利息的同時開具增值稅發(fā)票。開票金額，就是收款的應計金額，委托人不需要開票。

貸款利息支出不能從進項稅額中扣除，所以開專用發(fā)票是沒有用的，一般稍微有點稅務知識的人是不會開利息專用發(fā)票的。

非金融類貸款的利息費用，在符合其他規(guī)定的前提下，不超過同期同類金融機構貸款的利息水平，可以稅前扣除。企業(yè)需準備“同期同類金融機構貸款利息水平”證明材料。

2,如果借款為個人，涉及增值稅和個人所得稅的，500元以下的利息金額因低于增值稅起征點可免征增值稅，個人所得稅按利息金額20代扣代繳。利息支付金額超過500元的，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(公告2018年28號)的規(guī)定，企業(yè)應到稅務局領取個人開具的發(fā)票，否則不允許稅前扣除。

3.涉及三方債權債務時容易產(chǎn)生糾紛，同時容易造成“三流不一致”。不推薦使用此方法。

問題三:個人所得稅中，所得直接計稅與地方所得有哪些?

答:

根據(jù)提問描述猜測，估計是要問，在計算個人所得稅時那些收入不能有稅前扣除。

根據(jù)個人所得稅法第二條的規(guī)定，下列個人所得應繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經(jīng)營收入;

(六)利息、股息、紅利所得;

財產(chǎn)租賃所得;

(八)轉讓財產(chǎn)所得;

(9)的收入。

上述九項所得不得稅前扣除，僅利息、股息、紅利所得和或有所得按所得直接征稅。其他收入項目有各種稅前扣除項目。

問題4:英語培訓要交個稅嗎?

請問，公司員工報銷的英語培訓費用，用個人名義簽的合同，需要交個稅嗎?

答:

公司報銷的培訓費用或公司支付的培訓費用，員工是否需要繳納個人所得稅，取決于培訓是工作需要還是屬于員工福利(補貼)的一種。

在實際工作中，由于工作需要發(fā)生財務[2006]no。317條規(guī)定屬于“職工教育經(jīng)費”培訓范圍之內費用，無論是由單位繳納，還是由員工報銷，都不屬于培訓人員獲得的收入，不需要繳納個人所得稅。

如果單位只是以“提高員工素質”的名義，用一種福利性質來報銷各種培訓費，等于變相給員工錢，它屬于員工取得的收入，應納入“工資所得”計算預提個人所得稅。

因此，如果工作需要英語培訓，比如公司計劃安排短期出國工作，則不需要繳納個人所得稅;如果是單位的一種“福利(補貼)”，則需要并入工資薪金中繳納個人所得稅。

問題5:如果客戶關系很好，如何多賺1分或50分?

答:

貨幣通貨膨脹貶值后，核算的貨幣單位仍需精確到元焦分，但中國人民銀行早已停止發(fā)行“分”幣。

在實踐中，人們在付款時不會那么“討價還價”。

因此，在會計核算時，遇到多交或少交的“單頭”也是正常的。

如多收“單”，直接收入可為收入;多繳“單頭”，直接計入支出即可。

當然，如果收入構成額外成本，需要確認增值稅銷項稅;如果支付的金額超過發(fā)票金額，則視為“營業(yè)外費用”，不得稅前扣除。

問題6:租房父母的房子到個稅，簽訂金額較少的合同，還享受定額扣除，法律上是否可行?

我在工作的城市里沒有房子。按照現(xiàn)在的所得稅規(guī)定，即使我和父母簽了每月1元的房租合同，我仍然可以享受每月1000元的固定扣款，因為所得稅app不詢問租金是多少。在這種情況下，即使父母被要求補繳稅款，金額也可以忽略不計。我想知道在現(xiàn)行法律下是否可行?

答:

你的想法完全可行，基本上在法律上是可行的。

第一，住房租金稅前扣除的問題根據(jù)《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)[2018]41號)，對房屋租金稅前扣除的規(guī)定如下:

1. 扣除標準

根據(jù)《附加扣除辦法》，住房租金扣除標準分為三類:

(一)直轄市、省會城市、計劃單列市和國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

(二)除第一項所列城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，每月扣除1100元;

(三)市轄區(qū)戶籍人口不足100萬的城市，扣除標準為每月800元。

納稅人配偶在其工作所在的主要城市擁有自有住房的，視同在其工作所在的主要城市擁有自有住房，住房租金不予扣除。

上述標準中，市轄區(qū)的戶籍人口以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。

2. 演繹的對象

在沒有住房所有權的工作和出租住房的主要城市。

如果夫妻雙方在同一城市工作，只能扣除其中一人的房租費用。

納稅人及其配偶在納稅年度內不能分別享受住房貸款利息和住房租金的特別附加扣除。

二、房租要交稅

個人租賃住房，根據(jù)《財政部關于廉租房、經(jīng)濟適用房及住房租賃有關稅收政策的通知》稅[2008]24號)的規(guī)定，可免征印花稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，個人所得稅減10征，房產(chǎn)稅減4征。

另外，個人租賃住房月租金在10萬元以下，免征增值稅。

因此，實際可能需要繳納的稅只有個人所得稅和房產(chǎn)稅。

但是，根據(jù)個人所得稅法及其實施條例，只要每月租金收入低于800元，就不納稅。最后，你只需要支付4的房產(chǎn)稅。

因此，如果租住父母的房子，就不用繳納大部分稅金有一個象征性的租賃，如臥室，并同意一個較低的租金是有意義的。但是，如果1元租金太極端，那就不好了。簽50元/月的房租可能更合理。

Q7:如果我在北京工作，我可以同時在北京和上海繳納所得稅嗎?

答:

只要是在兩個及兩個以上單位任職或就業(yè)，并且實際領取工資、報酬等，就可以在兩個及以上單位繳納個人所得稅。

《個人所得稅法》不會限制納稅人繳納個人所得稅，只對應稅所得，無論多少地方，都應按照稅法的規(guī)定，由納稅義務人代扣代繳代扣代繳。

比如，你在全國主要城市，每個城市都有住房出租，名副其實的“包房大媽”或“包房男”，獲得租金當然需要在全國房產(chǎn)所在地繳納個人所得稅。

問題8:幼兒園伙食費是否免征增值稅?

答:

《財政部關于全面推進營業(yè)稅改增值稅試點工作的通知》稅[2016]36號)(附件3:關于營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定)第一條第一項:托兒所、幼兒園提供的托兒所、教育服務免征增值稅。

托兒所、幼兒園是指經(jīng)縣級以上教育部門審批設立并取得辦園許可證的0周歲至6周歲的學前教育機構，包括公辦、民辦托兒所、幼兒園、學前學校、幼稚園班、托兒所、托兒所等。

公立幼兒園、幼兒園免征增值稅的收入是指，在省財政部門和物價主管部門審核上報省人民政府批準征收的教育費、保育費的收費標準。

民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指，報地方機關備案公示范圍內的教育費、保育費的收費標準。

超過規(guī)定的收費標準的，以開設實驗班、特長班、興趣班等為理由收取額外費用，以及與兒童入學有關的贊助費、教材費超過規(guī)定范圍的所得，不得免征增值稅。

綜上所述，如果幼兒園伙食列入《報地方機關備案公示收費標準》范圍內的教育費、保育費，可以免征增值稅。

超過規(guī)定稅率的，按規(guī)定計算繳納增值稅。疫情期間，按規(guī)定免征增值稅。

問題9:與違約金相關的賬單名稱是什么?不履行合同?

簽訂合同后，我們向對方支付了定金，但隨后沒有履行，對方違約承諾支付違約金，但我們開出了發(fā)票。

答:

由于雙方?jīng)]有經(jīng)濟交易，即合同沒有實際履行，所支付的違約金也不在增值稅的納稅范圍內，所以不能按照《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定開具發(fā)票。

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