上海代理記賬發(fā)票

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2022-06-25 13:09:00
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內(nèi)容摘要：票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會計(jì)在做賬的時(shí)候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實(shí)性和完整性會直接影響整個(gè)賬簿的真實(shí)性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒有沖銷怎么辦入賬呢...

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票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會計(jì)在做賬的時(shí)候，會把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實(shí)性和完整性會直接影響整個(gè)賬簿的真實(shí)性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒有沖銷怎么辦入賬呢?

1. 已入賬但未扣除的發(fā)票如何入賬?

1. 進(jìn)項(xiàng)收訖:借項(xiàng):應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

2. 開具增值稅發(fā)票:C:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)稅額)，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=本月應(yīng)納稅額(“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”項(xiàng)下的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，余額可以為正也可以為負(fù)。月末應(yīng)結(jié)余為:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅，月末應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅課程結(jié)余應(yīng)為0)。

3.如果“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅)借款:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅。

4. 如月末“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”余額為負(fù)數(shù)，則做相反的分錄。如借方說明月末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應(yīng)留抵次月;如貸方說明期末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額為本月應(yīng)納稅額。

5. 納稅后:借款:應(yīng)繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。

2進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已入賬但未核實(shí)的問題如何解決?

如果下個(gè)月能夠再次驗(yàn)證抵扣環(huán)節(jié)，則在進(jìn)入增值稅專用發(fā)票憑證時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額記在“應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貸款

待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在次月核實(shí)后，可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，會計(jì)分錄如下:

借記:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額R:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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