1. 外貿(mào)企業(yè)已生成出口退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)。如果需要取消申報(bào)，具體操作流程如下:進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)?申報(bào)系統(tǒng)操作指南-納稅向?qū)? 8條申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到已申報(bào)出口子公司申報(bào)數(shù)據(jù)查詢，點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)選擇當(dāng)前關(guān)聯(lián)的一個(gè)號(hào)碼進(jìn)行停留或篩選當(dāng)前關(guān)聯(lián)的所有號(hào)碼進(jìn)行停留，即可取消申報(bào)。
1. 自動(dòng)取出退稅匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)。有些企業(yè)也為了結(jié)算匯率來(lái)，你只要選擇一種一年不變的就可以了。
2. 進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報(bào)關(guān)和發(fā)票。退稅向?qū)У牡谌?，首先要進(jìn)行進(jìn)出口數(shù)量的關(guān)聯(lián)檢查，檢查在相同的關(guān)聯(lián)數(shù)下，出口貨物數(shù)量是否等于進(jìn)口貨物數(shù)量。核對(duì)兌換費(fèi)用。
1. 企業(yè)名義申報(bào)出口收入的稅額必須與海關(guān)價(jià)值的幣種和金額一致，整體備案?jìng)浒肝募暾灰渍鎸?shí)合法開具增值稅發(fā)票確認(rèn)出口收入的匯率將以出口報(bào)關(guān)日當(dāng)月的相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)，公司一般是按出口當(dāng)月1日的匯率中間價(jià)進(jìn)行申報(bào)，不按報(bào)關(guān)當(dāng)日的匯率，不按申報(bào)退稅當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率。
上海進(jìn)出口退稅核算
出口企業(yè)退稅應(yīng)如何處理去?出口退稅實(shí)際上分為進(jìn)口退稅和已繳國(guó)內(nèi)稅退稅，是國(guó)家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。那么出口企業(yè)退稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做呢?那就跟著會(huì)計(jì)好順佳具體看一下吧!
出口企業(yè)退稅賬戶處理怎么辦?
1、如果應(yīng)納稅額為正，即每年到達(dá)后仍需繳納相應(yīng)的增值稅?？傻挚鄱惪?可抵扣稅款(即不可退還稅款)，其會(huì)計(jì)處理如下:
借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(轉(zhuǎn)出未支付的增值稅)
D:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅
借款:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(出口抵扣在華銷售產(chǎn)品應(yīng)納稅額
丙:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(出口退稅)
2、如果應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末余額。如果進(jìn)項(xiàng)稅未完全抵扣，則不予入賬。如果留存抵稅額大于“可抵免、可抵免、可退還”，則可全額退還稅款，可抵免稅額為零。其會(huì)計(jì)處理如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼
丙:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(出口退稅)
3.如果應(yīng)納稅額為負(fù)，即期末有抵稅，則進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有完全抵減，就不會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。如果抵免稅額小于“抵免、抵免、退稅”，可退還的稅款為抵免稅額。而稅額抵扣=稅額抵扣-稅額抵扣，具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借款:應(yīng)收補(bǔ)貼應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額出口抵銷稅)
丙:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(出口退稅)
企業(yè)購(gòu)買的出口貨物不退稅是怎樣的賬戶處理?
4、我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物增值稅管理辦法實(shí)行“免、抵、退”稅收。該方法涉及的處理公式如下:
本期應(yīng)納稅額=本期銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期減免稅額)-本期留存抵稅額;
退稅率=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣報(bào)價(jià)×出口貨物退稅率;
當(dāng)期抵稅額=當(dāng)期抵稅額-當(dāng)期退稅。
出口退稅的條件是什么?
出口退稅應(yīng)當(dāng)符合下列條件:貨物必須在增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi);貨物必須報(bào)關(guān)出口;貨物必須財(cái)務(wù)處理出口;貨物必須收銷。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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