上海退稅后如何做賬

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2022-06-27 11:00:19
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內(nèi)容摘要：企業(yè)所得稅的清算是金融從業(yè)者的一件大事。企業(yè)所得稅涉及的項目很多，難免會出現(xiàn)差錯。企業(yè)所得稅可能由于計算錯誤而多繳了，也可能多繳了超過計算的稅額，稅務(wù)局返還去年企業(yè)所得稅的會計處理該怎么辦?...

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企業(yè)所得稅的清算是金融從業(yè)者的一件大事。企業(yè)所得稅涉及的項目很多，難免會出現(xiàn)差錯。企業(yè)所得稅可能由于計算錯誤而多繳了，也可能多繳了超過計算的稅額，稅務(wù)局返還去年企業(yè)所得稅的會計處理該怎么辦?

返還上一年度企業(yè)所得稅的會計處理情況

一、如多繳稅款是指因決算計算錯誤而多繳企業(yè)所得稅:

1. 企業(yè)所得稅申報金額較大的，

借款:應(yīng)繳所得稅-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

C:上年損益調(diào)整

B:銀行存款

D:應(yīng)納稅額——企業(yè)所得稅

B:前幾年的損益調(diào)整

C:利潤分配——未分配利潤

它涉及每年提取的法定公積金和法定公益金的調(diào)整

B:利潤分配——未分配利潤

C:盈余公積——法定盈余公積

借款:盈余公積金-法定公益金

2. 企業(yè)所得稅申報金額較小的，

借款:應(yīng)繳所得稅-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

D:所得稅

B:銀行存款

D:應(yīng)納稅額——企業(yè)所得稅

2如果多繳稅款是指實際繳納的所得稅金額大于期末結(jié)算計算的企業(yè)應(yīng)納稅額:

B:銀行存款

D:應(yīng)納稅額——企業(yè)所得稅

我上年度的企業(yè)所得稅納稅清繳的錢該怎么做會計分錄

由于小企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)算扣除所得稅費用返還的所得稅可以根據(jù)未來的適用法律折算為當(dāng)年的利潤。建議按原分錄做反分錄:

1、收到退貨(注:不是稅收優(yōu)惠，是結(jié)算)借款:現(xiàn)金(或銀行存款)借款:應(yīng)交稅金-所得稅(如果是財務(wù)軟件，建議涉及損益主體，按正常方做負(fù)，即做負(fù)借)如果你計劃的所得稅是正確的這就是它。

2、如果你的所得稅與結(jié)算應(yīng)繳納的不一致，就會進(jìn)行抵銷，做分項借款:應(yīng)交稅金-所得稅貸款:所得稅費用(如果是財務(wù)軟件,建議涉及損益賬戶,根據(jù)正常側(cè)做負(fù)面,即借方負(fù)面)影響所得稅費用的數(shù)量可能沒有返回量并不相同,注意差異如之前的100000年,110000年實際工資,現(xiàn)在回到20000年,第一項金額是20000,第二項金額是10000

3、上述金額的所得稅費用計入本年度利潤借款:所得稅費用借款:本年度利潤(因為是財務(wù)軟件，建議做入賬:借款:本年度利潤負(fù)貸款:所得稅費用負(fù))