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上海一般納稅人做賬科目

好順佳集團

2022-06-27 11:12:00

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內容摘要：⊙小規(guī)模納稅人與普通納稅人的主要區(qū)別是:1、主要從事生產或提供應稅勞務(特別是加工、修理和維修服務)，年銷售額在100萬元以上的，可認定為一般納稅人，不足100萬元的為小規(guī)模納稅人;2、主要從事貨物批...

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⊙小規(guī)模納稅人與普通納稅人的主要區(qū)別是:1、主要從事生產或提供應稅勞務(特別是加工、修理和維修服務)，年銷售額在100萬元以上的，可認定為一般納稅人，不足100萬元的為小規(guī)模納稅人;2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷售額在180萬元以上的，可認定為一般納稅人，180萬元較小。取得營業(yè)執(zhí)照的日期代表上海公司成立。申請為一般納稅人的，需先進行一般納稅人資格鑒定。在一般納稅人資格認定日之前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即從成立之日起至一般納稅人資格生效，為小規(guī)模納稅人。在此期間，應按小規(guī)模納稅人的規(guī)定進行增值稅申報。

根據相關法律規(guī)定，上海公司自成立之日起15個工作日內，公司必須每月向上海稅務局申報公司經營情況，也就是說，上海企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后15日內即將設置賬簿，還必須要有專業(yè)的會計師，根據原始單據證明，為企業(yè)做賬。上海公司代理記賬兩種方式:代理記賬和自己記賬公司記賬有兩種方式。一是招聘專職會計師，由專職會計師負責會計核算。另一種是找代理記賬公司或個人，將代理記賬業(yè)務外包給他們?！延嬞M過程:1。整理原始憑證2、根據原始憑證編制會計憑證(現在企業(yè)記賬一般只有會計憑證，做賬用科目是最基本的)根據會計憑證編制t型科目。根據t型賬編制賬目匯總表以上為手工記賬。如果計算機軟件直接做，你只需要做前兩個步驟，系統(tǒng)會生成后一個步驟，包括報告部分。)

⊙上海公司納稅申報時間:增值稅一般按月申報。工業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+6)×6申報增值稅;商業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+4)× 申報增值稅企業(yè)所得稅。季度申報，年終結算。所得稅的征收方式可分為審計征收和核實征收。如果實行審計催收，則需要提交大量報表，并且需要出具注冊會計師簽字的審計報告;如果實行核查催收，則只需要提交“企業(yè)所得稅納稅申報表的核查催收”。上海的報稅方式有兩種:紙質報稅和網上報稅。紙質申報:僅對指導期內的企業(yè)進行申報，填寫五張表(一式兩份)用IC卡抄稅，先支付專門管理員或當值人員審核比對認證結果，再申報收稅窗口;這五張表分別為:主表、進項稅額明細、銷售明細、專用發(fā)票申報及抵扣明細、專用發(fā)票存根明細。2、網上申報:申報方式為一般納稅人除輔導期間外，進入網上申報系統(tǒng)按提示申報即可返還，申報結果反饋打印出來后再領取上海稅務局清IC卡。

⊙注意事項:即使公司沒有業(yè)務，沒有經營活動，也必須正常進行退稅。如果沒有收入，可以零申報。

審計是會計和稅務申報中的一項特殊服務，并不是所有的企業(yè)都需要提交審計報告。根據法律規(guī)定，需要審計的企業(yè)通常包括以下幾類:一人有限責任公司、上市股份有限公司和金融、證券、期貨公司;外商投資企業(yè)和保險、風險投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、勞務派遣中介、企業(yè)登記代理機構;注冊資本未分期繳清的公司;三年內有虛假申報注冊資本、虛假出資、虛假撤資違法行為的公司。

上海一般納稅人做賬歷程

【導讀】:應納稅額為會計企業(yè)應繳納的增值稅、所得稅等，那么應納稅額應繳納的增值稅明細主體賬戶該如何處理呢?以下是唐昊順嘉整理的相關財務信息，供您學習和參考。我希望這對你有幫助。

應交稅金應交增值稅明細科目賬處理

一般增值稅納稅人在《應納稅額增值稅明細帳》內應設置:“進項稅額”、“銷項稅額抵扣”、“已繳稅款”和“轉出未繳增值稅”、“減稅”、“出口抵扣產品銷售應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“轉出進項稅額”、“轉出多繳增值稅”等。其中:

1.“進項稅額”:記錄普通納稅人為購買貨物、加工、修理和更換勞務、勞務、無形資產或者不動產所支付或者承擔的允許在當期銷項稅額中抵扣的增值稅;

2.“銷項稅額抵扣”:按照現行增值稅制度規(guī)定，對普通納稅人按銷售額抵扣的銷項稅額進行記錄;

3.“已納稅額”:記錄一般納稅人當月應納稅額;

4. “轉繳未繳增值稅”和“轉繳多繳增值稅”:每月月底對一般納稅人應繳的未繳或多繳增值稅進行記錄;

5.“減免稅”:按現行增值稅制度對普通納稅人進行的增值稅抵免記錄;

6.“內銷產品出口抵稅額”:記錄一般納稅人按“免、抵、退”辦法計算的內銷產品進項稅額抵扣情況;

7.“銷項稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工、修理和更換勞務、勞務、無形資產或者不動產所應繳納的增值稅;

8.“出口退稅”:按規(guī)定辦理一般納稅人對出口貨物、加工、維修更換服務、服務和無形資產退還的增值稅;

9.“進項稅額轉出”:記錄一般納稅人購進貨物、加工維修服務、勞務、無形資產或房地產等原因非正常損失，按規(guī)定轉出的不應從銷項稅額中扣除的進項稅額。

建立應付款增值稅明細賬并進行會計處理

應納稅額——二級主體可設置應納稅額增值稅、進項稅額和銷項稅額轉讓、進項等，結轉其應交稅金-不應交增值稅，會計處理一般有:1、購進貨物，借款:原材料/存貨貨物應交稅金-應交增值稅(購進增值稅)貸記:應付賬款/存貨現金/銀行2、銷售、存貨貨物，借款:應收銀行存款賬款/存貨/現金/應收票據貸記:主營業(yè)務應交所得稅-應交增值稅-(銷項稅)3。如遇物資管理虧損，借款:待處理財產損益借款:原材料/存貨應納稅費-應納增值稅(進出額)月底結轉應繳增值稅借款應繳稅費-應繳增值稅{銷項-(進項-轉出進項)}貸記應繳稅費-未繳增值稅

增值稅下月初繳納后:入項借款:應納稅額-未繳納增值稅借款:銀行存款

會計工作需要有很強的實踐性，所以會計新手在實際做賬的過程中難免會有疏忽，看完以上，那么好順佳就關于“應繳稅款應繳增值稅明細科目的會計處理”的問題在這里進行介紹。你明白了嗎?如果你想加強會計的實踐技能，可以咨詢我們的在線老師聯系，可以多跟我們的老會計經驗哦。