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上海一般納稅人做賬科目

好順佳集團

2022-06-27 11:12:00

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內(nèi)容摘要：⊙小規(guī)模納稅人與普通納稅人的主要區(qū)別是:1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理和維修服務(wù))，年銷售額在100萬元以上的，可認定為一般納稅人，不足100萬元的為小規(guī)模納稅人;2、主要從事貨物批...

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⊙小規(guī)模納稅人與普通納稅人的主要區(qū)別是:1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理和維修服務(wù))，年銷售額在100萬元以上的，可認定為一般納稅人，不足100萬元的為小規(guī)模納稅人;2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷售額在180萬元以上的，可認定為一般納稅人，180萬元較小。取得營業(yè)執(zhí)照的日期代表上海公司成立。申請為一般納稅人的，需先進行一般納稅人資格鑒定。在一般納稅人資格認定日之前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即從成立之日起至一般納稅人資格生效，為小規(guī)模納稅人。在此期間，應(yīng)按小規(guī)模納稅人的規(guī)定進行增值稅申報。

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，上海公司自成立之日起15個工作日內(nèi)，公司必須每月向上海稅務(wù)局申報公司經(jīng)營情況，也就是說，上海企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)即將設(shè)置賬簿，還必須要有專業(yè)的會計師，根據(jù)原始單據(jù)證明，為企業(yè)做賬。上海公司代理記賬兩種方式:代理記賬和自己記賬公司記賬有兩種方式。一是招聘專職會計師，由專職會計師負責(zé)會計核算。另一種是找代理記賬公司或個人，將代理記賬業(yè)務(wù)外包給他們?！延嬞M過程:1。整理原始憑證2、根據(jù)原始憑證編制會計憑證(現(xiàn)在企業(yè)記賬一般只有會計憑證，做賬用科目是最基本的)根據(jù)會計憑證編制t型科目。根據(jù)t型賬編制賬目匯總表以上為手工記賬。如果計算機軟件直接做，你只需要做前兩個步驟，系統(tǒng)會生成后一個步驟，包括報告部分。)

⊙上海公司納稅申報時間:增值稅一般按月申報。工業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+6)×6申報增值稅;商業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+4)× 申報增值稅企業(yè)所得稅。季度申報，年終結(jié)算。所得稅的征收方式可分為審計征收和核實征收。如果實行審計催收，則需要提交大量報表，并且需要出具注冊會計師簽字的審計報告;如果實行核查催收，則只需要提交“企業(yè)所得稅納稅申報表的核查催收”。上海的報稅方式有兩種:紙質(zhì)報稅和網(wǎng)上報稅。紙質(zhì)申報:僅對指導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)進行申報，填寫五張表(一式兩份)用IC卡抄稅，先支付專門管理員或當(dāng)值人員審核比對認證結(jié)果，再申報收稅窗口;這五張表分別為:主表、進項稅額明細、銷售明細、專用發(fā)票申報及抵扣明細、專用發(fā)票存根明細。2、網(wǎng)上申報:申報方式為一般納稅人除輔導(dǎo)期間外，進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)按提示申報即可返還，申報結(jié)果反饋打印出來后再領(lǐng)取上海稅務(wù)局清IC卡。

⊙注意事項:即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營活動，也必須正常進行退稅。如果沒有收入，可以零申報。

審計是會計和稅務(wù)申報中的一項特殊服務(wù)，并不是所有的企業(yè)都需要提交審計報告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計的企業(yè)通常包括以下幾類:一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和金融、證券、期貨公司;外商投資企業(yè)和保險、風(fēng)險投資、驗資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、勞務(wù)派遣中介、企業(yè)登記代理機構(gòu);注冊資本未分期繳清的公司;三年內(nèi)有虛假申報注冊資本、虛假出資、虛假撤資違法行為的公司。

上海一般納稅人做賬歷程

【導(dǎo)讀】:應(yīng)納稅額為會計企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、所得稅等，那么應(yīng)納稅額應(yīng)繳納的增值稅明細主體賬戶該如何處理呢?以下是唐昊順嘉整理的相關(guān)財務(wù)信息，供您學(xué)習(xí)和參考。我希望這對你有幫助。

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細科目賬處理

一般增值稅納稅人在《應(yīng)納稅額增值稅明細帳》內(nèi)應(yīng)設(shè)置:“進項稅額”、“銷項稅額抵扣”、“已繳稅款”和“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”、“減稅”、“出口抵扣產(chǎn)品銷售應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“轉(zhuǎn)出進項稅額”、“轉(zhuǎn)出多繳增值稅”等。其中:

1.“進項稅額”:記錄普通納稅人為購買貨物、加工、修理和更換勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所支付或者承擔(dān)的允許在當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅;

2.“銷項稅額抵扣”:按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，對普通納稅人按銷售額抵扣的銷項稅額進行記錄;

3.“已納稅額”:記錄一般納稅人當(dāng)月應(yīng)納稅額;

4. “轉(zhuǎn)繳未繳增值稅”和“轉(zhuǎn)繳多繳增值稅”:每月月底對一般納稅人應(yīng)繳的未繳或多繳增值稅進行記錄;

5.“減免稅”:按現(xiàn)行增值稅制度對普通納稅人進行的增值稅抵免記錄;

6.“內(nèi)銷產(chǎn)品出口抵稅額”:記錄一般納稅人按“免、抵、退”辦法計算的內(nèi)銷產(chǎn)品進項稅額抵扣情況;

7.“銷項稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工、修理和更換勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)所應(yīng)繳納的增值稅;

8.“出口退稅”:按規(guī)定辦理一般納稅人對出口貨物、加工、維修更換服務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)退還的增值稅;

9.“進項稅額轉(zhuǎn)出”:記錄一般納稅人購進貨物、加工維修服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)等原因非正常損失，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的不應(yīng)從銷項稅額中扣除的進項稅額。

建立應(yīng)付款增值稅明細賬并進行會計處理

應(yīng)納稅額——二級主體可設(shè)置應(yīng)納稅額增值稅、進項稅額和銷項稅額轉(zhuǎn)讓、進項等，結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)交稅金-不應(yīng)交增值稅，會計處理一般有:1、購進貨物，借款:原材料/存貨貨物應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(購進增值稅)貸記:應(yīng)付賬款/存貨現(xiàn)金/銀行2、銷售、存貨貨物，借款:應(yīng)收銀行存款賬款/存貨/現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)貸記:主營業(yè)務(wù)應(yīng)交所得稅-應(yīng)交增值稅-(銷項稅)3。如遇物資管理虧損，借款:待處理財產(chǎn)損益借款:原材料/存貨應(yīng)納稅費-應(yīng)納增值稅(進出額)月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅借款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅{銷項-(進項-轉(zhuǎn)出進項)}貸記應(yīng)繳稅費-未繳增值稅

增值稅下月初繳納后:入項借款:應(yīng)納稅額-未繳納增值稅借款:銀行存款

會計工作需要有很強的實踐性，所以會計新手在實際做賬的過程中難免會有疏忽，看完以上，那么好順佳就關(guān)于“應(yīng)繳稅款應(yīng)繳增值稅明細科目的會計處理”的問題在這里進行介紹。你明白了嗎?如果你想加強會計的實踐技能，可以咨詢我們的在線老師聯(lián)系，可以多跟我們的老會計經(jīng)驗哦。