上海稅小稅務(wù)籌劃服務(wù)
何謂“稅務(wù)籌劃”
納稅籌劃，是指納稅前的行為，在不違反法律法規(guī)(稅法等相關(guān)法律法規(guī))的前提下，通過對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)或投資等納稅事項(xiàng)進(jìn)行事先安排，以實(shí)現(xiàn)遞延納稅的目標(biāo)或一系列的納稅籌劃活動(dòng)。
為什么需要“稅務(wù)籌劃”
在工作的過程中，我們總會(huì)遇到公司要交很多的稅，不是這個(gè)稅，是那個(gè)稅，負(fù)擔(dān)很重。
作為一個(gè)企業(yè)主，開一家公司是非常昂貴的，需要耗費(fèi)大量的精力。更令人惱火的是，由業(yè)務(wù)部門簽訂的合同并沒有明確將稅收負(fù)擔(dān)放在離岸收款人身上，這使得公司在海外付款時(shí)不得不為其買單，增加了成本。
案例研究:
【案例1】某企業(yè)生產(chǎn)高檔化妝品，直接銷售給批發(fā)商，年收入不含稅100萬(wàn)元。
策劃方案:采用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，先設(shè)立銷售子公司，將產(chǎn)品以85萬(wàn)元不含稅的價(jià)格銷售給子公司，再由銷售子公司以100萬(wàn)元不含稅的價(jià)格銷售產(chǎn)品。由于消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)單一的特點(diǎn)，節(jié)省消費(fèi)稅(100-85)× 300 =萬(wàn)元。
有效性分析:設(shè)立銷售子公司會(huì)明顯增加資金成本、管理成本、組織協(xié)調(diào)成本、財(cái)務(wù)報(bào)告成本等。本文從與該方案相關(guān)的交易方即稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度對(duì)該方案的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(1)本方案可能面臨被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)。《稅收征管法》第二十四條規(guī)定:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)格和費(fèi)用。獨(dú)立企業(yè)之間不按照業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少其應(yīng)納稅所得額或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)合理調(diào)整。在這一計(jì)劃中，母公司出售給子公司的數(shù)量稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可是決定該方案可行性的關(guān)鍵因素。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定不合理，這個(gè)方案就不可行。
(2)政策變更風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格地說，這種規(guī)劃方案不符合國(guó)家的立法意圖。如果企業(yè)避稅“過度”，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家利益，政府可能會(huì)通過完善立法等措施來(lái)應(yīng)對(duì)這些行為。一個(gè)典型的例子是財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整煙草制品消費(fèi)稅政策的通知》稅發(fā)[2009]84號(hào))，其中規(guī)定，自2009年5月1日起，在中國(guó)境內(nèi)從事煙草批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)繳納批發(fā)消費(fèi)稅。
【案例2】王先生是某公司的營(yíng)銷總監(jiān)。他的稅前月薪為5萬(wàn)元，并享受社會(huì)保險(xiǎn)和公積金等福利。他的個(gè)人繳費(fèi)總額為3000元。對(duì)此，我根據(jù)我們的情況為夏先生制定了如下的增稅方案:
2特性/優(yōu)點(diǎn):
以上內(nèi)容是由稅小制作的，希望對(duì)大家有所幫助。
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1 .小規(guī)模200元，一般納稅人400元，價(jià)格透明收費(fèi)合理，無(wú)隱性收費(fèi)
服務(wù)特點(diǎn):1名會(huì)計(jì)可提供現(xiàn)場(chǎng)服務(wù);2整理亂賬、舊賬或賬務(wù);3 .根據(jù)不同企業(yè)的性質(zhì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確;每月按時(shí)向稅務(wù)部門申報(bào)
5. 財(cái)務(wù)人員直接與稅務(wù)管理員溝通，配合稅務(wù)部門的要求。6. 編制年度清算報(bào)表，配合年審和工商年檢
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