每月會(huì)計(jì)流程
首先，出納要根據(jù)翻開(kāi)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
根據(jù)“原始憑證”填寫(xiě)《記賬憑證》，具體的原始憑證處理程序如下:
1. 處理現(xiàn)金相關(guān)的原始憑證
2. 辦理銀行存款原始憑證
3.在《現(xiàn)金及銀行存款收支報(bào)告》中匯總現(xiàn)金與銀行存款借貸是否與現(xiàn)金及銀行存款收支一致
4. 處理應(yīng)收憑證(銷(xiāo)售發(fā)票)、應(yīng)付憑證(購(gòu)貨發(fā)票)及其他非現(xiàn)金憑證(如銀行承兌匯票等)
5. 處理需要自制的原始憑證
攤銷(xiāo)當(dāng)月費(fèi)用(按上月憑證或帳簿記錄填寫(xiě))
扣繳每月費(fèi)用(同上)
每月折舊費(fèi)用(同上)
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月收到的原材料(根據(jù)當(dāng)月倉(cāng)庫(kù)物料領(lǐng)用加權(quán)平均單價(jià)及物料匯總表——車(chē)間統(tǒng)計(jì)編制)
，發(fā)放應(yīng)付工資(根據(jù)部門(mén)調(diào)動(dòng)借記應(yīng)付工資金額)
(以應(yīng)付工資或應(yīng)稅工資為基準(zhǔn))
結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用(將當(dāng)月發(fā)生的制造費(fèi)用金額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)
結(jié)轉(zhuǎn)制成品成本(根據(jù)制成品成本計(jì)算表—會(huì)計(jì)準(zhǔn)備)
·結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本(編制《制成品銷(xiāo)售成本報(bào)表》——會(huì)計(jì)準(zhǔn)備)
注:當(dāng)月有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷(xiāo)售原材料、購(gòu)進(jìn)貨物等)的，在結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”。
未付增值稅的轉(zhuǎn)讓(產(chǎn)出項(xiàng)目-投入項(xiàng)目-保留抵上月-已付稅款)
和其他稅
編制每月個(gè)人所得稅(根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或每月工資報(bào)表)
二、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。
3月末匯總所有提取、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費(fèi)用憑證;編制會(huì)計(jì)憑證匯總用匯總表、憑證匯總表登記總賬。
第四，結(jié)帳、對(duì)賬。賬號(hào)是否與實(shí)際相符?
編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析和解釋。
六、將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，確保正確記賬。
鄭州應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核算流程
一、應(yīng)收賬款工作內(nèi)容:
1. 主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和客戶(hù)管理;
2. 負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的管理與對(duì)賬，特別是未付賬款的管理;
3.協(xié)調(diào)倉(cāng)庫(kù)管理，如核對(duì)出貨單、單位發(fā)票、收入，與出納溝通;
4. 對(duì)直接會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。
2應(yīng)付會(huì)計(jì)工作內(nèi)容:
1. 主要負(fù)責(zé)外部供應(yīng)商的管理，主要是物料采購(gòu)，內(nèi)部供應(yīng)商的管理，主要是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和工資支付。
2. 主要負(fù)責(zé)貨款和對(duì)賬的管理，配合收貨倉(cāng)庫(kù)的管理，如對(duì)倉(cāng)單、供應(yīng)商發(fā)票、貨款的核對(duì);
3.員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工資發(fā)放及貸款;
4. 與出納溝通協(xié)調(diào);
5. 向主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。
附加信息:
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和行業(yè)財(cái)務(wù)制度，國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的大部分收支項(xiàng)目均采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，主要包括以下幾個(gè)方面:
(一)逾期半年以?xún)?nèi)的貸款利息收入;
(二)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收入;
(3)投資收益;
(4)定期存款利息費(fèi)用;
(五)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)常性支出;
(6)固定資產(chǎn)維修、租賃、購(gòu)買(mǎi)低值易耗品、安全防衛(wèi)等大宗費(fèi)用;
(七)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo);
(8)固定資產(chǎn)折舊;
(9)各種稅收。
參考百度百科全書(shū)-應(yīng)收及應(yīng)付系統(tǒng)
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