財務(wù)常犯的21大誤區(qū)（上）

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2017-08-02 14:19:37
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內(nèi)容摘要：雖然財稅問題是會計人員的日?；A(chǔ)工作之一，但是不少會計人還是對財稅問題存有誤區(qū)：小編帶大家一起來看下，財務(wù)人員常犯的21大（上）財稅知識誤區(qū)。財稅誤區(qū)一：營改增誤區(qū)180...

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雖然財稅問題是會計人員的日?；A(chǔ)工作之一，但是不少會計人還是對財稅問題存有誤區(qū)：小編帶大家一起來看下，財務(wù)人員常犯的21大（上）財稅知識誤區(qū)。

財稅誤區(qū)一：營改增誤區(qū)
180天概念，是認(rèn)證期限，既自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額；而抵扣是認(rèn)證當(dāng)月抵扣，既認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項稅額——180天是認(rèn)證期限，認(rèn)證完了就當(dāng)月抵扣。

財稅誤區(qū)二：辦公用品進(jìn)項稅額不能抵扣
《增值稅暫行條例》第十條：5種情況的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。也就是說取得專票，用于生產(chǎn)服務(wù)經(jīng)營活動（這句話是廢話，因為辦公用品一般都用于經(jīng)營性活動），不屬于上述5種情況（非應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利、非正常損失等），也就能抵扣！

財稅誤區(qū)三：個人股權(quán)平價或無償轉(zhuǎn)讓就不要交個人所得稅
看看國家稅務(wù)總局公告2010年第27號規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)（份）取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。即平價或無償轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定轉(zhuǎn)讓價。

財稅誤區(qū)四：餐費(fèi)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企事業(yè)單位為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的需要而合理開支的接待費(fèi)用。正常經(jīng)營中，餐費(fèi)產(chǎn)生的原因各種各樣，如：出差人員出差時非招待客戶的餐費(fèi)、會務(wù)費(fèi)中的餐費(fèi)、董事會會費(fèi)中的餐費(fèi)、員工年會會餐；加班餐費(fèi)餐；拍攝影視作品時吃飯作為道具出現(xiàn)，都不算招待費(fèi)。

財稅誤區(qū)五：固定資產(chǎn)是“2000元”以上的標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅法實施條例“使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)”；企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定“使用壽命超過一個會計年度”，也就是說取消了固定資產(chǎn)的價值標(biāo)準(zhǔn)，那個標(biāo)準(zhǔn)還是N年前的會計制度下的，那時候的我還不知道借貸呢！

財稅誤區(qū)六：開票才“繳稅”
何時繳稅不以開票為準(zhǔn)，而是按各稅種規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時間為準(zhǔn)，如銷售不需要安裝的設(shè)備，不管是否開票，在發(fā)出商品時就應(yīng)該確認(rèn)收入，需繳納增值；還有開票了未必要“繳稅”，如預(yù)收跨年房租，也開票了，營業(yè)稅應(yīng)該繳，但企業(yè)所得稅要分期確認(rèn)收入，也就跨年分期確認(rèn)收入。

財稅誤區(qū)七：工資薪金發(fā)現(xiàn)金就繳個稅
如不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收人，不予征稅（獨生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助）、北京地區(qū)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取金額實報實銷或限額實報實銷部分都可以不并入工資薪金繳個稅（京地稅個[2002]116號）。

財稅誤區(qū)八：只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計扣除
企業(yè)所得稅法及實施條例、國稅發(fā)〔2008〕116號文件等文件，沒有對享受研究開發(fā)費(fèi)的加計扣除的企業(yè)的范圍做限制，所以不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受研究開發(fā)費(fèi)的加計扣除。

財稅誤區(qū)九：營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增
營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項損失，包括非流動資產(chǎn)處置損失（有條件扣除）、公益性捐贈支出（有條件有標(biāo)準(zhǔn)扣除）、盤虧損失（有條件扣除）、罰款支出（分類別可扣不可扣）、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失（2種情況一般可扣）等。

財稅誤區(qū)十：2萬元免稅政策不免城建稅及教育附加
財稅【2013】52號規(guī)定月營業(yè)額/銷售額不超過2萬，免征營業(yè)稅/增值稅，因城建稅及教育附加跟營業(yè)稅/增值稅/消費(fèi)稅是同免同減，也就是2萬元免營業(yè)稅/增值稅也免城建稅及教育附加，另提供廣告服務(wù)的小規(guī)模納稅人享受2萬元免增值稅同時免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。