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南京會計做賬時公積金怎么算

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2022-07-01 09:08:47

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內(nèi)容摘要：對于會計處理繳納社保公積金是一個會計人員必然會遇到的一項工作，但是對于很多新的財政工資，社?；疬@一本書分錄不太了解，做起來比較費力，今天我，就來和大家分享一下關(guān)于工資、社保、住...

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對于會計處理繳納社保公積金是一個會計人員必然會遇到的一項工作，但是對于很多新的財政工資，社?；疬@一本書分錄不太了解，做起來比較費力，今天我，就來和大家分享一下關(guān)于工資、社保、住房公積金，我是怎么做賬的

(1)工資總額分錄

計提計提依據(jù):一般根據(jù)考勤表和工資制度制定應(yīng)付工資表，做計提計提工資的依據(jù)，特殊情況還可以參照上月工資。

B:管理費用/銷售管理費用/制造管理費用等——工資

R:應(yīng)付工資——工資

(2)撤回公司承擔(dān)的社保部分

回復(fù):管理費用/銷售管理費用/制造管理費用等——社會保障

D:支付給員工——社會保障

(3)提取公司承擔(dān)的公積金部分

借款:行政費用/銷售費用/制造費用等——公積金

D:支付員工薪酬——公積金

借款:支付給員工社保

應(yīng)付員工薪酬——公積金

其他應(yīng)收款—個人公積金

其他應(yīng)收款——個人社會保險

D:銀行存款

發(fā)放工資，代扣代繳部分個人社會保險、公積金及個人所得稅

借款:應(yīng)付的員工補償-工資

D:其他應(yīng)收款——個人社會保險

D:其他應(yīng)收款——個人公積金

R:應(yīng)納稅額——個人所得稅

企業(yè)實際繳納個人所得稅時:

借款:應(yīng)該交的稅——個人所得稅

D:銀行存款

企業(yè)財務(wù)處理的入口就是這樣，希望能對大家有所幫助。

南京會計做賬時公積金怎么算

每個月的工資支付對員工來說是至關(guān)重要的，所以會計不能出錯。但是，在工資的提取和支付這一部分，會計分錄稍有不慎就會混淆，幾乎每個會計都遇到過。

在財務(wù)工作中，你是否遇到過不知道如何解決的問題這個話題嗎?

今天好好給大家?guī)淼?，是工資表和工資表相關(guān)的會計處理~

第一，領(lǐng)取工資和支付工資的區(qū)別

首先，要明確提現(xiàn)和分配的區(qū)別。

(1)提取，即計算和提取。

主要功能有:

1. 預(yù)先記錄一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。請注意，這應(yīng)該在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算提取相關(guān)規(guī)定(如某些物品要留存，或減值)。

3.估計一些應(yīng)付賬款的金額，并將其記錄在帳簿上。

4. 其他符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的預(yù)期項目。

換句話說，提前“支付”下個月的資金或工資。

(2)支付，主要是指支付上月的工資。

(3)事實上，預(yù)支工資是相對于支付工資而言的，而不是絕對預(yù)支工資。

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計入哪個月的費用去;但在實際工作中，支付是要等到月底才能計算每個員工的工資并支付的。

Ps:工資計算和發(fā)放的滯后就是這個原因。

因此，月末(與其他提款、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月的最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或使用其他手段暫估當(dāng)月的工資費用，做提款分錄入賬。

2. 工資發(fā)放和工資發(fā)放的錄入說明

無論什么會計分錄，都要記住借貸與借貸的關(guān)系，如下:

(一)那么，領(lǐng)工資時如何做會計分錄呢?

1. 發(fā)放工資時(即公司計劃用于發(fā)放工資的錢):

借:管理費用-工資(這是部門內(nèi)容的支出，如果是為了銷售目的，這是銷售費用)

R:應(yīng)付工資——工資

2. 社保提取(企業(yè)部分，即企業(yè)自身承擔(dān)部分):

Borrow:行政開支——社會保障(同上)

D:支付給員工——社會保障

(二)工資已完成計提，第二個月再發(fā)放工資時會計分錄該如何做?

1. 工資支付:

借款:應(yīng)付員工補償——工資

借款:支付員工工資——社保(注意這是員工的個人社保)

應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額個人所得稅

手頭現(xiàn)金/銀行存款

2. 交給杜寶斯

借款:支付給員工——社保(此時企業(yè)部分和個人部分全部交)

D:銀行存款

3.申報個人所得稅時

借款:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額個人所得稅

D:銀行存款

【注意】

不辦理社保前取款，“五險一金”的取款比例在全國各地不一樣。企業(yè)設(shè)定的由勞動保障部門支付的比例，可以納入“管理成本”。

三、提供的工資與實際支付的不一樣，如何做分錄?

這里有兩種情況，

1. 累計工資大于實際工資的，應(yīng)記為:

借款:管理費用——工資和薪水

D:支付給員工——工資和薪水

2. 累計工資低于實際工資的，應(yīng)記為:

借:日常開支——工資

R:應(yīng)付工資——工資

四、企業(yè)向職工繳納的五險一金如何入賬?

1. 領(lǐng)工資時，首先要做好企業(yè)的社會保障:

借款:* *費用(行政/銷售等)——社會保險

D:支付給員工——社會保障

2. 次月發(fā)工資時，企業(yè)承擔(dān)的公積金分錄如下:

借款:行政開支——住房公積金

D:應(yīng)付職工工資——住房公積金

3.企業(yè)承擔(dān)的社會保障部分，相應(yīng)的會計分錄為:

借款:行政費用——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)

C:應(yīng)付員工工資——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)

【注意】

向社會保障局繳納保險費，應(yīng)當(dāng)先繳納從其他應(yīng)納款項中扣除的個人社會保險部分和職工工資中附屬于單位的部分。

因此，會計分錄對應(yīng)于:

其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)

養(yǎng)老保險(醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金)

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