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2022-07-04 15:42:22
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本公司是一家規(guī)模較小的納稅單位。2021年第四季度，無其他銷售項目，開具增值稅1 1萬元發(fā)票。
有人認(rèn)為，國家政策將3減少1，會計核算應(yīng)以3分開，再以2反映為企業(yè)盈利。
它甚至展示了財政部的問答，說財政部這樣回應(yīng)，你還有什么要說的?
看起來也很合理，3減按1，你計劃先提3的增值稅，再計劃2計入其他收入，實際繳納1，這個過程感覺無懈可擊。
但老二還是想從實際的角度告訴你，這會帶來什么樣的麻煩。
1. 與申報單不符
您按3價格稅分離后，銷售發(fā)生了變化，銷售申報表本身按照稅法規(guī)定按1價格稅分離。
銷售=
你現(xiàn)在就需要這筆錢
你的賬戶被3的價格稅分開了，直接撕裂了兩地的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致不一致。
更重要的是，決算中實際應(yīng)繳增值稅金額與實際納稅數(shù)據(jù)也不一致。
2、計費不一致。
3減稅由1本身政策調(diào)控就是直接開1的發(fā)票，發(fā)票中間是1的價格稅。
現(xiàn)在你們又按照3的價格稅分開了，會計和發(fā)票混淆了，會嚴(yán)重干擾對賬和發(fā)票的核對。
以上是實際操作過程中的矛盾，一定要體現(xiàn)3減1的過程，實際發(fā)票和申報都與實際操作有沖突。
事實上，從理論上講，稅法本身的1減稅政策與以往的國家減稅政策是不同的。
這種減免政策，國家稅法文件上都明確說要開1的發(fā)票，按1做價格分稅制。
所以銷售的申報、發(fā)票銷售都是按照1的價格直接分稅，如果要按3的價格分稅，再按2分稅，這樣的結(jié)果是不符合稅法的規(guī)定的。
我們這樣來做會做的事情。
銷售、稅金、發(fā)票一致，報關(guān)單一致。
所謂反映降價過程，申報表格要反映那是國家用來統(tǒng)計的，但因為你要在張武辦上，我覺得它是畫蛇添花，紙上添花。
當(dāng)然還有朋友更絕對，說我按申報表做賬不一致?
然后他這樣做了。
原來應(yīng)收賬款和銷售收入是完全不同的。
所以，你去做，你知道怎么做會計，不要空想，去做，看看怎么做，好嗎?
當(dāng)然，在您分析這兩個條目的過程中，您也可以回復(fù)一些朋友的另一個問題，那就是3減1，那2的減部分是否要繳納企業(yè)所得稅?
你仔細(xì)看分錄，雖然2的減免并沒有單獨先將3計劃再次計入業(yè)務(wù)外的收入，而其本身已經(jīng)因為征稅率的降低已經(jīng)反映在企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入中，那反映在主營業(yè)務(wù)收入性質(zhì)的最后計入利潤總額，那也繳納了企業(yè)所得稅。
資料:二哥稅稅讀
青島做賬悅享
老板組發(fā)了紅包，賬號怎么辦?
老板就是老板，老板的公司就是老板的公司，老板的個人紅包與公司無關(guān)，不是公司的營業(yè)費用，不需要做賬。
就像老板自己家的水電費，老板的包是不能計入公司賬的一個道理的，如果計入作為分紅，而且費用一定不能在所得稅前扣除(那么不做賬就沒有用了)。
員工領(lǐng)紅包涉及個人所得稅嗎?
這種情況不涉及，就像我們相親相愛的家庭人群搶紅包一樣，沒有人會讓你交個稅。
《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理的通知》(水中函[2015]409號):個人之間互贈網(wǎng)絡(luò)紅包不屬于個人所得稅法征稅范圍，不需要繳納個人所得稅。
好的，現(xiàn)在讀者說，老板給員工的紅包是由公司支付的。
因為是公司發(fā)的紅包，所以做會計很簡單，就是工資白。
借款:行政費用——工資等
D:銀行存款
這種情況交個人所得稅嗎?是需要預(yù)提的，因為這是員工從公司的工資薪金所得。
不扣除個人所得稅有什么風(fēng)險?
如圖所示:
老板給群里的客戶發(fā)紅包呢?
客戶不是你的員工，當(dāng)然不能按工資抵扣所得稅，只能按意外收入抵扣。
這時候企業(yè)就不會讓客戶拿到紅包也要扣客戶的稅，自然是默認(rèn)紅包為客戶是稅后收入。
(1)發(fā)放紅包時的會計分錄
借款:銷售費用——營銷費用12500
信貸:現(xiàn)金10000
R:應(yīng)納稅額-預(yù)扣稅2500
(2)個人所得稅會計分錄
借款:應(yīng)交稅費-代扣代繳稅款2500
D:銀行存款2500元
那么，如果公司突然向成千上萬的消費者發(fā)放紅包，需要獲取這些個人的姓名、身份證號碼等信息申報個人所得稅嗎?這不是必要的?？梢赃M(jìn)行匯總申報，類似于匯總申報的禮品數(shù)量很大。
比如很多小禮品給消費者不知道具體名稱，代扣代繳稅金匯總申報(不需要收集收款人具體身份信息)的操作如下:
1. 由單位財務(wù)人員到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)大廳開啟或有收入征收申報功能。
2、扣繳單位進(jìn)入扣繳客戶，在分類收入申報表中，選擇意外收入，選擇隨機(jī)贈品，檢查“匯總”方法
3、不需要填寫姓名、身份證號碼等信息，直接填寫代扣代繳收入總額。
4、也可以直接在稅務(wù)廳申報。
資料:二哥稅稅讀
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。
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