關(guān)于稅務(wù)籌劃，請(qǐng)謹(jǐn)慎提醒10個(gè)字
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如何規(guī)避會(huì)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
我們?cè)趯徲?jì)部分公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，很多公司存在一些常見的會(huì)計(jì)違規(guī)行為，潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也比較大。在此對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析列舉，希望能引起貴公司的重視，努力規(guī)范會(huì)計(jì)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1、公司投資購(gòu)買房屋和汽車，但權(quán)利人寫為股東，并非出資單位；
2、股東應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款在賬面上列示；
3、成本費(fèi)用中，公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起，無(wú)法明確區(qū)分；
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及的相關(guān)規(guī)定，上述事項(xiàng)均視為股東從公司獲得的股利，必須代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用，會(huì)給公司帶來(lái)額外的稅收負(fù)擔(dān)。
4、外商投資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，年末余額入賬；
5、未成立工會(huì)組織的，仍按工資總額的一定比例提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。未取得工會(huì)組織出具的專項(xiàng)文件；
6、固定資產(chǎn)不按《計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)不作稅金調(diào)整。提供折舊（根據(jù)相關(guān)稅法，成本和費(fèi)用不得隨時(shí)間列出）；
7、生產(chǎn)企業(yè)在核算產(chǎn)成品成本和生產(chǎn)成本時(shí)，未在會(huì)計(jì)憑證后附上材料、人工、費(fèi)用清單，沒有計(jì)算依據(jù)；
8、計(jì)算產(chǎn)品（商品）銷售成本時(shí)，不附銷售成本計(jì)算表；
9. 現(xiàn)金支付時(shí)員工發(fā)薪時(shí)，沒有員工簽字確認(rèn)的工資單，工資單不能與勞動(dòng)合同、社保單有效銜接；
10、開辦費(fèi)用在取得收入當(dāng)年全部計(jì)入當(dāng)期成本。稅收調(diào)整；
11、期間費(fèi)用不按權(quán)責(zé)發(fā)生的原則計(jì)提，沒有依據(jù)；或無(wú)合理依據(jù)的費(fèi)用在年度終了；
12.商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不作稅金調(diào)整；
13、生產(chǎn)企業(yè)原材料暫估入庫(kù)，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅也暫估。如果該批物料在當(dāng)年消耗，會(huì)影響當(dāng)年的銷售成本；
14、員工用固定發(fā)票報(bào)銷，或用過(guò)期票、連續(xù)票或稅法限制（如餐票等）報(bào)銷的發(fā)票。因此，這些費(fèi)用不能在稅前支付；
15、應(yīng)付賬款已入賬多年。超過(guò)三年不償還的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未作納稅調(diào)整；
上述4-15項(xiàng)均涉及企業(yè)所得稅，未按照《企業(yè)所得稅條例》及相關(guān)規(guī)定計(jì)征，將帶來(lái)退稅、罰款、退稅等風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)審計(jì)期間的滯納金。
16、增值稅核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品項(xiàng)目和欄目記賬，造成增值稅核算混亂，給期間應(yīng)納稅額的核定帶來(lái)麻煩稅務(wù)檢查；
17、根據(jù)增值稅規(guī)定，貨物（產(chǎn)品）開具后，即承擔(dān)納稅義務(wù)（無(wú)論是否開具發(fā)票）；
18、原材料及原材料異常損失，原材料所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額尚未轉(zhuǎn)出；
19、銷售廢舊物資未計(jì)繳增值稅的；
20、對(duì)外捐贈(zèng)的原材料和制成品未分解對(duì)外銷售和以公允價(jià)值對(duì)外銷售捐款由兩家公司處理。
上述16-20項(xiàng)均涉及企業(yè)增值稅未按照《增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定計(jì)征銷項(xiàng)稅額、進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移等與增值稅有關(guān)的會(huì)計(jì)處理。審計(jì)會(huì)帶來(lái)退稅、罰款和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
21、公司組織員工出差，直接作為公司費(fèi)用，不并入工資總額計(jì)提繳納個(gè)人所得稅。
青島財(cái)稅會(huì)計(jì)公司利潤(rùn)
青島代理會(huì)計(jì)行業(yè)解讀
一是業(yè)務(wù)范圍主要包括注冊(cè)公司、代理記賬、公司注銷。
利潤(rùn)的主要是代理記賬，但目前的問(wèn)題是人工成本大大增加。同質(zhì)化嚴(yán)重，利潤(rùn)極度壓縮，疫情對(duì)很多企業(yè)的影響，應(yīng)該很難經(jīng)營(yíng)。還有政府免費(fèi)做的注冊(cè)公司，業(yè)務(wù)被進(jìn)一步斷絕。該公司對(duì)許多業(yè)務(wù)的注銷進(jìn)行了簡(jiǎn)化，使注銷變得更加簡(jiǎn)單。核銷價(jià)格自然要低很多。所以相信很多公司都有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。
二、業(yè)務(wù)分析
按營(yíng)銷方式分為
1、電話營(yíng)銷，最傳統(tǒng)的方式。如果一個(gè)銷售員的工資從3000起，相信很多人連基本工資都難以掙到。更先進(jìn)的方法是智能手機(jī)系統(tǒng)，因此收益可能會(huì)超過(guò)投資。關(guān)鍵取決于手機(jī)的質(zhì)量。
2. 網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷
以前是百度推廣優(yōu)化的；分類信息平臺(tái)；發(fā)布免費(fèi)信息等方式接收一些業(yè)務(wù)。近兩年，隨著百度等互聯(lián)網(wǎng)公司在做百家號(hào)等自己的平臺(tái)，流量已經(jīng)導(dǎo)入到自己的平臺(tái)或合作伙伴平臺(tái)，自然企業(yè)網(wǎng)站優(yōu)化的基本效果并不理想。此外，平臺(tái)大肆推廣，眾多企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，自然大大增加了獲客成本。雖然也能獲客，但相信經(jīng)營(yíng)多年才能盈利，第一年收支平衡也不錯(cuò)。隨著這些平臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，幾十塊錢的點(diǎn)擊，仍然有很多無(wú)效點(diǎn)擊，這使得成本比較高。隨著大眾創(chuàng)業(yè)的興起，很多人開公司，小微企業(yè)的微利經(jīng)營(yíng)將變得異常艱難。當(dāng)然，代理記賬行業(yè)也是如此。你會(huì)說(shuō)平臺(tái)賺了所有的利潤(rùn)。的確，他們賺了很多錢，但百度在2019年一季度也虧本了。想想現(xiàn)在的成本有多高，那些利潤(rùn)微薄的人幾乎不可能生存下去。不是悲觀，是事實(shí)！相信今年將有大量公司倒閉或關(guān)門大吉。
為什么生意這么難？
一、成本高，人工成本高，為什么成本高。例如，許多人需要吃、穿、住、行。讓我們以住房為例。租房的租金約占工資的三分之一；買房的抵押貸款占工資的一半。再就是物業(yè)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、伙食費(fèi)，一個(gè)月要幾千。低收入可以嗎？
二是國(guó)家貨幣發(fā)行量不小，錢不是錢。等一下
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3、實(shí)體店經(jīng)營(yíng)，靠近審批大廳或者在大廳里，這個(gè)基本取消了，因?yàn)楝F(xiàn)在政府免費(fèi)做，省去了中介。因此，中介業(yè)務(wù)變得異常困難，很多業(yè)務(wù)都可以在網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步弱化了中介的作用。不僅是財(cái)稅行業(yè)，人力資源、銀行、交通等行業(yè)也變得簡(jiǎn)單了很多?？傊?，減少人的作用。如果多個(gè)政府將多個(gè)部門的業(yè)務(wù)集中在一個(gè)平臺(tái)上，在電話中公布更多細(xì)節(jié)，中介機(jī)構(gòu)將更難站穩(wěn)腳跟。商業(yè)服務(wù)業(yè)也將產(chǎn)生巨大影響！我認(rèn)為這只是一個(gè)開始。未來(lái)的日子會(huì)更加艱難，所以要做好準(zhǔn)備。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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