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青島市退稅勾選后怎么做賬

好順佳集團
2022-07-04 16:36:15
3774

內(nèi)容摘要：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，收到收入的退稅，退稅該怎么辦?打開記賬軟件并登錄，選擇“記錄憑證”。企業(yè)收到本年度的退稅，直接計入當(dāng)期損益。會計處理如下:B:銀行存款C:其他收入(一般納稅人)營業(yè)外收入(小規(guī)模...

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企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，收到收入的退稅，退稅該怎么辦?

打開記賬軟件并登錄，選擇“記錄憑證”。

企業(yè)收到本年度的退稅，直接計入當(dāng)期損益。會計處理如下:

B:銀行存款

C:其他收入(一般納稅人)

營業(yè)外收入(小規(guī)模納稅人)

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計處理如下:

借記:其他收入(一般納稅人)

營業(yè)外收入(小規(guī)模納稅人)

羅杰斯:今年的利潤

同時結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤，會計處理為:

B:今年的利潤

C:利潤分配-未分配利潤

如果企業(yè)收到上一年度的退稅，則需要使用“上一年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)，會計處理為:

B:銀行存款

C:上年損益調(diào)整

同時，結(jié)轉(zhuǎn)歷年損益調(diào)整，會計處理為:

B:前幾年的損益調(diào)整

C:利潤分配-未分配利潤

青島市退稅核實后，怎么辦

退稅單檢查用在抵消扣上怎么辦?

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺升級后，發(fā)票核對將增加“返利核對”和“代返利核對”選項。

需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事項，外貿(mào)企業(yè)使用確認(rèn)平臺核對發(fā)票，不能用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起確認(rèn)，應(yīng)通過“退稅確認(rèn)核對”“退稅確認(rèn)核對”功能完成對出口退稅的發(fā)票核對確認(rèn)。

升級完成后，相關(guān)問題澄清如下:

根據(jù)2012年財稅第39號公告的有關(guān)規(guī)定。24 2012年對外貿(mào)好順佳業(yè)應(yīng)將出口貨物單獨核算，明確內(nèi)銷購進貨物和出口購進貨物的區(qū)分，并分別進行抵扣和退稅。無法確定購進內(nèi)銷或出口的，應(yīng)先進入出口庫存賬戶(不得扣減，經(jīng)營時核對“出口退稅”)，確認(rèn)后者內(nèi)銷，按規(guī)定出具《出口內(nèi)銷證明》，在下月申報時，填寫增值稅申報單第二附件“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣憑證”一欄進行抵扣(已將抵扣憑證轉(zhuǎn)送貨物勞動部進行申報對比和監(jiān)督);請?zhí)嵝淹赓Q(mào)企業(yè)經(jīng)營時仔細(xì)核對“用于抵扣進項稅額”(內(nèi)銷確認(rèn)除外)，并由管理部門確認(rèn)，經(jīng)過核查，升級后的系統(tǒng)要使用變更，也就是說，核查“進項抵扣”不能用于申請出口退稅，(即使要做進項轉(zhuǎn)移，出口退稅審計系統(tǒng)也沒有相關(guān)發(fā)票信息)。該文件符合2012年第24號第八條第(1)項“已計算扣除進項稅額的增值稅發(fā)票，申報退稅(免稅)時不得提供”。

“返利支票”是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票多用。出口退稅用于購進增值稅專用發(fā)票不得參與銷項稅額抵扣，退稅檢查前未出現(xiàn)銷售部分外貿(mào)企業(yè)是否扣出口退稅收入對應(yīng)進項稅額的購進增值稅專用發(fā)票主要由稅務(wù)機關(guān)工作人員進行檢查，該部分企業(yè)時間長了，不抬頭，給稅務(wù)機關(guān)造成很大壓力?！巴硕惡藢Α薄ⅰ巴硕惡藢Α贝頇C構(gòu)，可以從上游控制抵扣問題，可以解決因“粗心大意”而導(dǎo)致的企業(yè)出口退稅進項稅額對應(yīng)購買增值稅專用發(fā)票在銷項稅額抵扣問題，可以解決企業(yè)代繳稅款“兩用”問題。

為了避免外貿(mào)企業(yè)的失誤和漏洞，我們建議參考以下操作:

1. 采用反向開票方式取得的購進增值稅專用發(fā)票，核對時必須選擇“用于出口退稅”;

2. 采用先開票后定購的方式取得的購進增值稅專用發(fā)票分為以下三種情況:

(1)如果可以明確用于出口退稅，一定要在“用于出口退稅”上打勾

(2)如果不能明確確定是否用于出口退稅，請同時在“用于出口退稅”上查看;

(3)明確用于內(nèi)銷貨物的，請勾選“進項抵扣”。

3.在這個階段，沒有上查“辦理出口退稅”，或下查“進項抵扣”。增值稅納稅申報的填報辦法暫不變。

4. 生產(chǎn)企業(yè)用于自產(chǎn)貨物的進項增值稅發(fā)票，按“進項抵扣”處理。購進應(yīng)視同自產(chǎn)商品出口，核對“用于出口退稅”。

退稅單檢查用在抵消扣上怎么辦?通過閱讀上面的內(nèi)容，你已經(jīng)學(xué)會如何做了嗎?希望財務(wù)人員一定要謹(jǐn)慎做稅務(wù)申報，防止給企業(yè)造成不必要的損失。學(xué)習(xí)更多會計知識請繼續(xù)關(guān)注校!