珠海代賬公司的調(diào)研報(bào)告

天津**勞務(wù)有限責(zé)任公司在沒有真實(shí)的代公司支付工資的人力資源外包服務(wù)的情況下，利用制作虛假《授權(quán)委托書》、運(yùn)營(yíng)資金等手段，通過(guò)3家公司虛報(bào)發(fā)票高達(dá)1億元！雙方實(shí)際控制人此前已作出判決，天津?yàn)I海新區(qū)人民檢察院日前對(duì)該公司會(huì)計(jì)董事提起公訴。

案文顯示，張某某在擔(dān)任天津**勞務(wù)有限公司會(huì)計(jì)董事期間，受秦某某（已作出判決）的指使，通過(guò)委派財(cái)務(wù)人員

天津**百川服務(wù)有限公司

\ n天津**華夏有限公司

天津**有限公司**分公司

3家公司開具虛假發(fā)票1628張，稅金總額1億元。

2021年，地方稅務(wù)局發(fā)布了N家藥企涉嫌虛假開業(yè)的公告，檢察院起訴了N多起相關(guān)案件！由于上下游存在問(wèn)題，經(jīng)常出現(xiàn)稅務(wù)調(diào)查和審計(jì)。稅務(wù)局應(yīng)重點(diǎn)查處藥企什么，如何查處？如何回應(yīng)？關(guān)鍵時(shí)刻如何自救？案例：某制藥公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、法人、銷售人員、財(cái)務(wù)審計(jì)人員的問(wèn)答?；卮疱e(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致罰款和判刑嗎？

2021年醫(yī)藥企業(yè)與銷售組織（CSOs）合作第一部分最新稅務(wù)稽查情況及重點(diǎn)分析

1、中央深改委《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》政策解讀及企業(yè)影響分析？

2、檢驗(yàn)局通報(bào)了藥企的相關(guān)檢驗(yàn)案例和情況？

醫(yī)藥企業(yè)與銷售組織（CSOs）合作稅務(wù)審計(jì)的18個(gè)要點(diǎn)？

4、金稅四期對(duì)醫(yī)藥企業(yè)和銷售組織（CSOs）合作經(jīng)營(yíng)模式和財(cái)務(wù)管理的新要求怎么辦？

5、藥企利用個(gè)人獨(dú)資、個(gè)體戶避稅計(jì)劃（大量銷售費(fèi)用發(fā)票來(lái)自小企業(yè)）排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

6.

7.共享經(jīng)濟(jì)中藥企及平臺(tái)運(yùn)營(yíng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)分析（委托代收平臺(tái)）——謹(jǐn)防共享經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)眾包平臺(tái)虛開票的5大風(fēng)險(xiǎn)？

稅改大變革之二+金稅四期間，15家主要藥企費(fèi)用審計(jì)典型案例分析及合規(guī)參考

一、稅務(wù)局公布16家醫(yī)藥咨詢公司逃逸、虛開大宗稅單的內(nèi)幕

2、醫(yī)藥行業(yè)虛開15億產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)字化虛假營(yíng)銷

三、某上市藥企對(duì)個(gè)人避稅8個(gè)審計(jì)點(diǎn)的檢查與透視

四、中草藥和農(nóng)產(chǎn)品是重災(zāi)區(qū)

5. 檢查

某藥企穿透檢查結(jié)果的分析與應(yīng)對(duì)？

七、福州藥業(yè)服務(wù)發(fā)票大額虛假案

八、珠海藥業(yè)虛開15億大案

9、某上市藥企被查納稅超千萬(wàn)

10、其他藥企違規(guī)發(fā)票案件

11、某國(guó)外醫(yī)藥公司代藥代購(gòu)報(bào)銷及套現(xiàn)發(fā)票

12、云南虛開虛報(bào)上市

13、遼寧省會(huì)計(jì)事務(wù)所提供虛假證明文件

14、指使他人虛開發(fā)票騙取資金

第三部分是醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅發(fā)票稅務(wù)稽查??要點(diǎn)——防止虛開及擺脫責(zé)任的途徑

開普通發(fā)票還是專用發(fā)票安全嗎？藥企高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)票自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析？

2. 制藥公司和代理商/分銷商/合作伙伴的傭金 - 規(guī)避這 5 個(gè)限制的方法？合理選擇和規(guī)劃服務(wù)費(fèi)和咨詢費(fèi)？

2018年，稅務(wù)局代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，不再預(yù)征個(gè)稅。如何獲得合規(guī)發(fā)票？

4、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》公告，藥企無(wú)合規(guī)發(fā)票應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

5、藥企、藥商代駕私家車如何符合企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)最低的設(shè)計(jì)？

6、專用發(fā)票的電子化解讀和電子發(fā)票平臺(tái)的建立，全稅、全流程、全行業(yè)、全監(jiān)控的時(shí)代來(lái)臨，藥企如何管理發(fā)票？

7、藥企取得虛開普通發(fā)票、失控發(fā)票、提前開具發(fā)票對(duì)方不開具發(fā)票怎么辦？

第四部分：醫(yī)藥企業(yè)與銷售組織（CSO）合作費(fèi)用審計(jì)合規(guī)轉(zhuǎn)型

1. 除了會(huì)議、咨詢、廣告、研究，營(yíng)銷推廣費(fèi)，我還能收取什么？

3、藥企與民間社會(huì)組織合作的重點(diǎn)是什么？藥企高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)各類合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，合規(guī)設(shè)計(jì)、增值稅、發(fā)票、合同重點(diǎn)問(wèn)題的協(xié)同管理？

3、央行現(xiàn)金監(jiān)控：如何防止藥企取現(xiàn)被順佳監(jiān)控？ （中國(guó)人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知）

4. 公民社會(huì)組織在稅收蕭條中聚集的風(fēng)險(xiǎn)在哪里？面對(duì)各種招商優(yōu)惠政策，CSO注冊(cè)的合適地點(diǎn)在哪里？藥企需要注冊(cè)什么類型的CSO公司？注銷環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃和申請(qǐng)？

5、如何構(gòu)建代理/經(jīng)銷商/合作伙伴與藥企合作的計(jì)費(fèi)證據(jù)鏈？

6. 把握銷售費(fèi)用的5大類重點(diǎn)？銷售費(fèi)用支付渠道——CSO公司、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、醫(yī)藥平臺(tái)的比較？

7. 商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和返利、實(shí)物返利、傭金、手續(xù)費(fèi)、返利等涉稅政策的詳細(xì)說(shuō)明？

實(shí)例分析：

第五部分：醫(yī)藥企業(yè)納稅評(píng)估20項(xiàng)異常指標(biāo)分析及應(yīng)對(duì)預(yù)警要點(diǎn)

一、醫(yī)藥企業(yè)稅收評(píng)估及預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)比較簡(jiǎn)述流程

2、企業(yè)其他應(yīng)收款占營(yíng)業(yè)收入的比例過(guò)高

3、醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收賬款余額大，占增值稅銷售收入比重高

4、醫(yī)藥企業(yè)其他應(yīng)付款余額較大，在增值稅銷售收入總額中占比較高

.藥企預(yù)收賬款余額大，銷售收入占比異常

7、藥企財(cái)務(wù)費(fèi)用和長(zhǎng)期借款占比高

8、醫(yī)藥企業(yè) 公司銷售毛利率上升，企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)下降

9、醫(yī)藥企業(yè)銷售固定資產(chǎn)適用稅率錯(cuò)誤，1； 2； 3； 5個(gè)； 9; 13

10、藥企廣告費(fèi)用理論計(jì)算與申報(bào)數(shù)據(jù)差異率異常

11、藥企租金理論計(jì)算值與申報(bào)數(shù)據(jù)差異率異常

12、醫(yī)藥企業(yè)工資支出增速高，個(gè)稅工資和工資增速下降

13、制藥公司納稅辦事處收入與利潤(rùn)總額相差很大

14、藥企減稅項(xiàng)目金額過(guò)大

15、醫(yī)藥企業(yè)投資收益與投資收益減稅差距大

16、醫(yī)藥企業(yè)資產(chǎn)損失賬戶申報(bào)金額差異較大

17、醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用與銷售收入同期占比高

18、藥企發(fā)票計(jì)算成本費(fèi)用偏差率過(guò)大

19、藥企其他應(yīng)用 收款占總借款比例過(guò)高

20、藥企被動(dòng)所得稅調(diào)整增速過(guò)低

21、醫(yī)藥企業(yè)增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅收入比例過(guò)大

22.醫(yī)藥企業(yè)印花稅購(gòu)銷、貸款、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)稅計(jì)算金額與收入、成本、發(fā)票等合計(jì)比例較低

第六部分稅務(wù)大數(shù)據(jù)智能稅控典型審計(jì)案例及應(yīng)急自救公關(guān)策略

1、藥企涉稅問(wèn)題是如何發(fā)現(xiàn)的？稅務(wù)稽查的手段有哪些？

2、稅務(wù)稽查時(shí)如何與稅務(wù)局溝通？ CSO與藥企合作總結(jié)——如何說(shuō)明檢查時(shí)提供了什么樣的證據(jù)鏈？

3. 醫(yī)藥企業(yè)在準(zhǔn)備稅務(wù)發(fā)票審計(jì)和協(xié)助調(diào)查的數(shù)據(jù)和情況說(shuō)明時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？收到稅務(wù)局的發(fā)票丟失預(yù)警怎么辦？藥企稅務(wù)稽查自救攻略！

5、藥企如何撰寫稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反饋說(shuō)明和報(bào)告？面對(duì)質(zhì)疑，如何尋找合理的理由？

6、對(duì)藥企虛開、行賄，責(zé)任人的認(rèn)定及數(shù)罪的刑事責(zé)任劃分？

七、醫(yī)藥企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控、稅收管控體系建設(shè)、節(jié)稅五項(xiàng)原則、稅收籌劃與應(yīng)用等，以及財(cái)稅合規(guī)體系建設(shè)及展望財(cái)稅改革及其對(duì)企業(yè)的影響

一、企業(yè)銷售費(fèi)用典型案例的教訓(xùn)與正確的企業(yè)應(yīng)對(duì)方法

2.金稅第四期，智能稅控形勢(shì)下企業(yè)自查方式

三、2021年稅收預(yù)警評(píng)估審計(jì)情況及重點(diǎn)方向及應(yīng)對(duì)措施

4、藥企高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)分析與合規(guī)

五、醫(yī)藥企業(yè)涉稅重點(diǎn)問(wèn)題解決問(wèn)題的有效途徑和稅務(wù)糾紛的博弈

肖先生，賽博財(cái)稅研究中心特邀專家，資深稅務(wù)稽查專家，所得稅專家?guī)斐蓡T，督導(dǎo)內(nèi)審教師，全國(guó)稅務(wù)稽查干部培訓(xùn)高級(jí)講師，稅務(wù)從業(yè)20余年征稅工作，全國(guó)開展稅務(wù)培訓(xùn)1000余人次。他被學(xué)生譽(yù)為“稅務(wù)奇才、實(shí)戰(zhàn)大師”。

他擅長(zhǎng)用稅收策略解決獨(dú)特的企業(yè)管理問(wèn)題。在多年的稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)踐中，尤其對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)策略和涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范有深入的研究。他是我國(guó)稅務(wù)實(shí)踐的講師。代表。

建議同一藥企總經(jīng)理+營(yíng)銷總監(jiān)、董事總經(jīng)理/稅務(wù)經(jīng)理參會(huì)，效果更佳，共同制定營(yíng)銷財(cái)稅規(guī)劃實(shí)施方案和巡視自救應(yīng)對(duì)方案適合公司，從而順利通過(guò)銷售費(fèi)用合規(guī)檢查風(fēng)暴。

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