寧波北侖會計代賬企業(yè)

4月16日，創(chuàng)業(yè)板市委公告稱，北京無限數(shù)據(jù)科技股份有限公司、杭州正強(qiáng)傳輸股份有限公司、北京百思達(dá)生物科技股份有限公司將接受首次公開發(fā)行(ipo)審查。其中，北京天域數(shù)據(jù)科技有限公司主要提供數(shù)據(jù)分析和決策支持服務(wù)。

公司擬發(fā)行1萬股，集資1萬元，投資建設(shè)“智照評估”、“知識智能譜”、智照決策云腦項目。

需要注意的是，報告期內(nèi)，地平線cfo頻繁離職，深交所對其財務(wù)真實(shí)性提出質(zhì)疑。而且招股書中還修改了大量財務(wù)數(shù)據(jù)，再加上聘請審計機(jī)構(gòu)存在問題，給財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性蒙上了一層陰影。其次，在此前的申報中，存在實(shí)際控制人隱瞞其控制公司參與非法集資項目的情況，賬戶被凍結(jié)的情況。在公共場合為他們實(shí)際控制宣傳，擔(dān)任形象公關(guān)。

此外，供應(yīng)商涉嫌虛假披露，采購金額發(fā)生較大變化，與年報有較大差異。

實(shí)控人所在公司因非法集資被凍結(jié)

公司實(shí)際控制人袁岳直接或間接控制公司股權(quán)。據(jù)相關(guān)媒體報道，袁岳的主要工作是“不做工作”，他在正月零時召開了會議。而我們看到的另一份兼職工作就是學(xué)很多文憑，然后做主持人，寫書，還有更多的工作，是他的另一份事業(yè):飛馬旅。

即飛馬旅暴露了公司實(shí)際控制人的“不負(fù)責(zé)任”行為，存在較大問題。

公司實(shí)際控制人曾對天能貸(上海)金融科技有限公司的股份公司飛馬公司進(jìn)行非法存款控制。寧波市北侖區(qū)人民法院判決天能貸等有關(guān)單位和個人非法向社會公眾存貸，依法給予刑事處罰。但是，申報書中沒有提到重要的信息，而且還有可能隱藏的東西，在第一輪和第二輪調(diào)查中也沒有提到。

然而，紙總不裝火，真正控制其飛馬旅的是因?yàn)槠嚳少J賬戶被凍結(jié)的事情披露后，征求意見稿會在這種情況下進(jìn)行披露。

資料顯示，飛馬投資于5月和201月分兩期共出資600萬元向車能貸增資，持有車能貸12股股權(quán)(經(jīng)稀釋后)。寧波市北侖區(qū)人民法院以天能貸等單位和個人非法吸收公眾存款罪判處其刑事處罰。

根據(jù)寧波市北侖區(qū)人民法院的判決，在飛馬作為股東入股P2P后，2017年6月，黃浦區(qū)互聯(lián)網(wǎng)治理集團(tuán)向天能貸發(fā)出整改通知后，8月，飛馬要求天能貸回購其股權(quán)并支付部分款項。隨后，貸款法人及實(shí)際控制人因涉嫌當(dāng)月非法吸收公眾存款，向?qū)幉ㄊ袀惙志峙沙鏊允住?/p>

2018年12月28日，寧波市公安局北倉分局凍結(jié)了飛馬旅投資賬戶的部分存款1萬元(該款項為事件發(fā)生前甘建軍支付的股權(quán)回購款項)。事實(shí)上，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的規(guī)定，股東是無法逃避必要的還款的，根據(jù)法院的判決，有6000多萬輛車貸的錢沒有返還給投資者。

此外，該公司的實(shí)際控制人還可以借一輛車，而相關(guān)浙江袁岳要求的可融資APP在實(shí)際活動中還包括為其品牌形象背書的內(nèi)容，袁岳要求的這種宣傳公司的實(shí)際控制人也必須默認(rèn)存在，而曾經(jīng)在一次公共活動中袁岳要求的車也可以借一P2P平臺公司。

其次，為了明確責(zé)任關(guān)系。在公告披露前夕，2020年4月3日，與袁岳要求楊振宇簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中，將持有天馬企業(yè)服務(wù)的5元岳要求股權(quán)轉(zhuǎn)讓給楊振宇，并辭去執(zhí)行董事一職，實(shí)際天馬企業(yè)服務(wù)的實(shí)際控制人將變更為楊振宇，因此也失去了對天馬投資的控制解除了公司的公開混亂。

財務(wù)數(shù)據(jù)異常,首席財務(wù)官經(jīng)常離職，并被問及審計機(jī)構(gòu)的問題

經(jīng)三次詢問，公司提及公司財務(wù)總監(jiān)職位變動頻繁，任職期間是否對發(fā)行人的財務(wù)數(shù)據(jù)有異議。

在報告期內(nèi)，財務(wù)總監(jiān)的職位非常重要。在上市公司的IPO前景中，頻繁更換首席財務(wù)官的情況并不多見，但像北京天域數(shù)據(jù)科技這樣頻繁更換首席財務(wù)官的情況就更少見了。

為此，我們對其招股書和年報的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)查和對比，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)數(shù)據(jù)存在較大的變化。

2017年度報告披露公司應(yīng)收賬款金額為1萬元，存貨金額為1萬元，而在聲明中披露同期應(yīng)收賬款金額為1萬元，存貨金額為1萬元，應(yīng)收賬款金額與披露的存貨金額分別相差1萬元和1萬元。連預(yù)付款也發(fā)生了變化，年報披露本期預(yù)付款金額為萬元，但在招股說明書中改為萬元，變更金額為萬元。

不僅對上述財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改，而且對流動負(fù)債的財務(wù)數(shù)據(jù)也進(jìn)行了大幅修改。年報披露，公司2017年應(yīng)付賬款一萬元，預(yù)付款一萬元。而招股說明書披露，應(yīng)付賬款為一萬元，預(yù)支款項為一萬元，應(yīng)付賬款與預(yù)支款項的差額分別為一萬元和一萬元。

在財務(wù)成本上也是一筆大買賣，招股書披露2017年財務(wù)成本為萬元，而年報中披露的財務(wù)費(fèi)用金額為萬元，公司這萬元財務(wù)成本金額的差額該如何解釋呢?

此外，營業(yè)收入和凈利潤也發(fā)生了變化。招股說明書披露，2017年營業(yè)收入為萬元，凈利潤為萬元。年報披露同期營業(yè)收入、凈利潤分別為萬元、萬元。

其次，招股說明書披露的管理費(fèi)用金額為萬元，年報披露的金額為萬元。前者比后者少一萬元。該公司在招股書中說，管理費(fèi)用差異的原因之一是，該公司上報的研發(fā)費(fèi)用為1萬元，原本列在管理費(fèi)用中表項分別列出。但實(shí)際情況是，招股書披露2017年研發(fā)費(fèi)用為1萬元，而年報披露研發(fā)費(fèi)用僅為1萬元。

此外，招股說明書披露，公司主營業(yè)務(wù)收入為公共事務(wù)數(shù)據(jù)分析和決策支持服務(wù)收入為1萬元，年報披露收入為1萬元;招股說明書披露的商業(yè)數(shù)據(jù)分析和決策支持服務(wù)收入為1萬元，年報披露的收入為1萬元;兩個項目的收入披露金額差異較大，差額金額分別為1萬元和1萬元，說明公司對營業(yè)收入的分類不明確。

很多財務(wù)數(shù)據(jù)的偏差和異常，或者是財務(wù)總監(jiān)離職的根本原因。其次，公司聘請的上市審計機(jī)構(gòu)天建會計師事務(wù)所也是一個一直存在的問題。

今年3月，天津建會計師事務(wù)所和注冊會計師趙國良、陳錫雄被監(jiān)管部門罰款。監(jiān)督發(fā)現(xiàn)，天健會計師事務(wù)所及兩名負(fù)責(zé)人在夢網(wǎng)科技2019年度報告審計項目實(shí)踐中存在三大問題，包括數(shù)據(jù)收集不足、評估評估不足。決定采取行政監(jiān)督措施，向天建會計師事務(wù)所發(fā)出警告信。此外，天建會計師事務(wù)所還為多家上市公司提供審計服務(wù)。

不僅是上市公司的審計存在問題，IPO企業(yè)的審計“未披露合同中止執(zhí)行情況及披露的催收進(jìn)度與實(shí)際情況不符，未全面披露應(yīng)收票據(jù)到期無法受理的風(fēng)險，未采取進(jìn)一步審計程序”也存在問題。這些問題都采取了發(fā)出警告信的措施。

4月10日，證監(jiān)會向田健發(fā)出了兩封警告信，分別向田健注冊會計師(特殊普通合伙企業(yè))和注冊會計師倪國軍、何林飛發(fā)出了《采取措施出具警告信的決定》，《關(guān)于對田健注冊會計師(特殊普通合伙企業(yè))和注冊會計師趙力、靳東偉采取措施出具警告信的決定》。

采購金額不正?；蛘咛摌?gòu)的，虛構(gòu)供應(yīng)商業(yè)務(wù)收入下降的

公司的首席財務(wù)官經(jīng)常離職，審計機(jī)構(gòu)也被各種問題所困擾公司年報與招股書的財務(wù)數(shù)據(jù)差異較大，個別供應(yīng)商的披露存在失真。

廣州精誠人力資源服務(wù)有限公司是公司最大的獨(dú)立數(shù)據(jù)采集提供商。招股書顯示，2017年從廣州精誠人力資源服務(wù)有限公司獨(dú)立采集的數(shù)據(jù)采購金額為1萬元，占該期間采購總金額。采購總金額為1萬元。而同期年報披露的收購金額為萬元，招股說明書與現(xiàn)有的一萬元差額，占當(dāng)期年度收購金額為，收購總額為萬元，收購總額與招股說明書披露的差額為萬元。

其他供應(yīng)商的采購金額也存在差異，其中北京同素市場咨詢有限公司與高慧外包服務(wù)(常熟)有限公司的采購金額差異分別為1萬元和1萬元。

除了異常的購貨金額，公司對客戶的銷售也是異常的。

招股書披露，公司對當(dāng)期最大客戶中國一汽股份有限公司的銷售金額為1萬元，而年報披露的銷售金額僅為1萬元，銷售金額差額為1萬元。

其次，公司還夸大了供應(yīng)商的營業(yè)收入，說明公司對供應(yīng)商的了解不夠。

廣州精誠人力資源服務(wù)有限公司是公司第一大、第二大供應(yīng)商。根據(jù)招股書，廣州精誠的年營業(yè)額約為3億元。據(jù)好孫佳介紹，2018年年報顯示，當(dāng)期營業(yè)收入總額僅為1萬元，與公司披露的3億元的年營業(yè)額相差甚遠(yuǎn)。招股書披露，2017年至2020年，廣州精誠收購金額分別為萬元、萬元、萬元、萬元。

2018 - 2020年，公司先后向廣州時代人力資源服務(wù)有限公司采購1萬元、1萬元、1萬元，分別位列第二大、第一大供應(yīng)商。公司披露，供應(yīng)商年營業(yè)額約3億元，但好順佳顯示，2018年廣州市營業(yè)總收入僅為1萬元，與之相差甚遠(yuǎn)。

其次，零點(diǎn)數(shù)據(jù)的性能在它被列出之前就一直在下降公司20年營業(yè)收入1萬元，比2019年減少1萬元。但業(yè)績下滑的同時，凈利潤反而增加了萬元，增長率高達(dá)。