合肥做賬公司員工工資

合理避稅是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)非非法手段對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行精心安排，盡可能滿(mǎn)足稅法規(guī)定的條件，從而減輕稅負(fù)。在合理避稅的范圍內(nèi)，應(yīng)堅(jiān)持以下原則:

1. 可行性原則。

也就是說(shuō)，規(guī)劃工作要根據(jù)納稅人的客觀條件進(jìn)行量身定做。企業(yè)無(wú)論規(guī)模大小，都有一定的生存和發(fā)展條件。它與大的社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境分不開(kāi)，也與企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、人、財(cái)、物的實(shí)際具體情況分不開(kāi)。在合理避稅的實(shí)際工作中，二者必須有機(jī)結(jié)合。例如，當(dāng)綠色產(chǎn)業(yè)正在成為全球朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)的時(shí)候，如果有人還在經(jīng)營(yíng)著五個(gè)嚴(yán)重污染自然環(huán)境的小產(chǎn)業(yè)，那么談?wù)摵侠肀芏愂菦](méi)有意義的。

2. 有效性原則。

也就是說(shuō)，納稅人交易行為的合理避稅必須達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的，同時(shí)優(yōu)化稅收收入，節(jié)約稅收資金。這是否要求決策者具有合理的避稅意識(shí)?對(duì)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)安排保持敏銳的判斷力。此外，有效原則還要求合理避稅必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，而不是以規(guī)劃為目的。當(dāng)稅收目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以企業(yè)目標(biāo)為首要選擇，這樣容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。

3、合法與否原則

合理避稅應(yīng)以現(xiàn)行稅法的相關(guān)法律和實(shí)踐為依據(jù)。在熟悉稅法的前提下，利用稅制構(gòu)成要素稅負(fù)的靈活性進(jìn)行合理避稅，選擇最優(yōu)的納稅方案。合理避稅最基本的原則或特征是遵守稅法或不違反稅法，這是區(qū)分偷稅漏稅、偷稅漏稅、欠稅、拒稅和騙稅的關(guān)鍵。

4、合肥注冊(cè)公司保護(hù)原則

因?yàn)槲覈?guó)大部分的稅率、征收稅率都不是單一的稅率，有些稅種有不同的抵扣率、出口退稅率。納稅人應(yīng)避免同時(shí)繳納更多稅款貨物、勞務(wù)的稅率，在出口貨物中，同時(shí)經(jīng)營(yíng)應(yīng)稅和免稅貨物，根據(jù)不同的稅率(退稅率)，分別記帳，分別記帳(它與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的記帳原則不同);當(dāng)有混合銷(xiāo)售時(shí)，要掌握納稅原則。

5. 公司注冊(cè)的時(shí)效原則

及時(shí)性原則體現(xiàn)在充分利用資金的時(shí)間價(jià)值上，如銷(xiāo)售(業(yè)務(wù))收入的確認(rèn)、核定抵扣項(xiàng)目的確認(rèn)、增值稅埋稅的確認(rèn)和抵扣時(shí)間、銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅的確認(rèn)時(shí)間、出口退稅的申報(bào)時(shí)間、減免稅期限等都存在及時(shí)性問(wèn)題。而且，如果程序法和實(shí)體法發(fā)生變化，遵循“新程序、舊主體”的原則也是一個(gè)時(shí)效性問(wèn)題。

6、注冊(cè)公司整體一體化原則

納稅人的籌劃行為不僅要合法，而且要符合稅法的立法意圖，而不是惡意利用尖銳的漏洞。

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合肥會(huì)計(jì)公司員工工資

企業(yè)支付臨時(shí)工作日工資，無(wú)發(fā)票怎么辦?

企業(yè)支付臨時(shí)工作日工資，無(wú)發(fā)票怎么辦?

問(wèn)題描述

一家新成立的小型農(nóng)業(yè)企業(yè)在立春時(shí)雇傭農(nóng)民工手工種植植物，并支付每日工資。

請(qǐng)問(wèn)這部分費(fèi)用公司是如何支付的?公司是否需要提前提取公積金再繳納?由于每個(gè)農(nóng)民工的支出都沒(méi)有發(fā)票，財(cái)務(wù)賬戶(hù)應(yīng)該怎么做?人工成本200元/天/人左右，每天雇傭30人左右，15天左右。后期如何計(jì)入成本?

彭Huaiwen答案

一、臨時(shí)工的工資支付需要發(fā)票

臨時(shí)工的工資也是工資。

根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文附件1《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第10條第2款規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶(hù)的從業(yè)人員由本單位或用人單位提供勞務(wù)工資不應(yīng)在增值稅中納稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(公告2018年28號(hào))第九條、第十條的規(guī)定，不屬于增值稅的項(xiàng)目可以不開(kāi)具發(fā)票。

對(duì)于臨時(shí)工的工資，應(yīng)按“工資所得”或“勞動(dòng)報(bào)酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅，很多人往往不知道，這樣就影響了是否需要發(fā)票的判斷。

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定:個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得。包括從事設(shè)計(jì)、裝修、安裝、起草、實(shí)驗(yàn)室、檢測(cè)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、教學(xué)、翻譯、審查、書(shū)畫(huà)、雕塑、視頻、音頻、視頻、表演、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代理服務(wù)等個(gè)人服務(wù)。

勞務(wù)報(bào)酬與工資、薪金等非獨(dú)立個(gè)體勞動(dòng)所得不同，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)關(guān)于征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)[1994]89號(hào))第十九條規(guī)定:

工資、薪金所得是指非獨(dú)立的個(gè)人服務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、組織、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位和其他組織任職、受聘所取得的報(bào)酬;勞動(dòng)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事各種技能和提供各種服務(wù)所取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于前者有雇傭和被雇傭的關(guān)系，而后者沒(méi)有。

因此，勞動(dòng)報(bào)酬的關(guān)鍵詞是“獨(dú)立”和“不就業(yè)”，而工資和薪金收入的關(guān)鍵詞是“獨(dú)立”和“就業(yè)”?！耙话銇?lái)說(shuō)，報(bào)酬是從事自由職業(yè)的獨(dú)立個(gè)體所獲得的收入。

以近期調(diào)整的學(xué)生實(shí)習(xí)報(bào)酬預(yù)付費(fèi)方式為例進(jìn)行分析。如果大學(xué)生在一家公司實(shí)習(xí)，他或她將從事與普通員工相同的工作，如在咖啡店的職員或在工廠的流水線上工作?？傊?，他或她會(huì)在公司的安排下工作，而不是在公司的安排下工作獨(dú)立工作，那么情況應(yīng)該是“工資”。

相反，如果藝術(shù)類(lèi)院校的學(xué)生實(shí)習(xí)，要承擔(dān)企業(yè)的廣告或插畫(huà)設(shè)計(jì);或者學(xué)習(xí)IT的大學(xué)生承擔(dān)企業(yè)的小程序設(shè)計(jì)任務(wù)。這種工作是利用技能獨(dú)立完成的工作，是“勞動(dòng)報(bào)酬”。

始終屬于工資，不需要開(kāi)票，因?yàn)楣べY不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。對(duì)于不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的工資，企業(yè)制作工資表，讓領(lǐng)工資的人簽字即可。但是，根據(jù)規(guī)定需要進(jìn)行個(gè)稅全額申報(bào)，即使是不交稅也要申報(bào)。

2、會(huì)計(jì)處理

由于貴公司是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)按照農(nóng)業(yè)企業(yè)特有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，即《農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)處理辦法-生物資產(chǎn)及農(nóng)產(chǎn)品》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)-生物資產(chǎn)》。

播種時(shí)間支付:

借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本

銀行存款等

第三，付款方式

由于現(xiàn)在銀行對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)管比較嚴(yán)格，而且很多時(shí)候稅務(wù)局對(duì)現(xiàn)金支付比對(duì)轉(zhuǎn)賬支付更懷疑，所以我盡量選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付。

但是，由于你的日工資，說(shuō)明你還沒(méi)有與勞動(dòng)者建立信用關(guān)系。由于現(xiàn)金支付不便，可以考慮使用第三方支付寶或支付寶。

視覺(jué)擴(kuò)張:

其實(shí)企業(yè)和個(gè)人之間的情況很多，也經(jīng)常有很多人前來(lái)咨詢(xún):

我們支付給個(gè)人的XXXX費(fèi)用需要發(fā)票嗎?

我們支付給個(gè)人的XXXX費(fèi)用是否需要申報(bào)個(gè)人所得稅?

為此，本人前幾天專(zhuān)門(mén)寫(xiě)了一篇文章《企業(yè)向個(gè)人繳納，有什么情況需要開(kāi)票和申報(bào)個(gè)稅?》(此編號(hào)鏈接，歡迎點(diǎn)擊)，其中還專(zhuān)門(mén)繪制了流程圖，幫助理解和判斷(附)。

正如本文所說(shuō)，企業(yè)對(duì)個(gè)人的支付情況非常復(fù)雜不是很全面，歡迎大家和老彭聊聊，或者交流，或者討論實(shí)際問(wèn)題。老彭不僅出版了個(gè)人所得稅書(shū)籍，還出版了《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)》、《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理》以及有關(guān)稅收差異的書(shū)籍。對(duì)企業(yè)所得稅、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等進(jìn)行了深入的研究。從事財(cái)稅工作近30年。

來(lái)自行業(yè)一線財(cái)稅大佬和實(shí)務(wù)人員的閱讀后

鄭重推薦

我認(rèn)識(shí)彭懷文先生是因?yàn)槎悇?wù)。彭先生是行業(yè)內(nèi)的金融和稅務(wù)專(zhuān)家，也是我的導(dǎo)師和益友。

第一次有幸閱讀彭老師的新書(shū)《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》。本書(shū)理論地位高，實(shí)踐案例詳細(xì)。核心內(nèi)容以稅務(wù)申報(bào)為主線，對(duì)稅務(wù)會(huì)議的差異進(jìn)行了簡(jiǎn)單的研究和分析，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部分，是本書(shū)的一大亮點(diǎn)。這本書(shū)對(duì)財(cái)稅工作人員來(lái)說(shuō)，是一本難得的好書(shū)，值得一讀!

——董紅巖，浩瑞恒泰集團(tuán)創(chuàng)始人，吉林省CPA行業(yè)領(lǐng)軍人才，稅務(wù)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師

彭先生的新書(shū)《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理》將理論與實(shí)踐相結(jié)合。通過(guò)案例分析，通俗易懂，對(duì)財(cái)稅工作者的實(shí)際操作具有較大的指導(dǎo)和參考意義。同時(shí)考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出管理方案。

——湖北省首席會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊良成

本書(shū)以年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整進(jìn)度表納稅申報(bào)單為章，結(jié)合納稅實(shí)踐中經(jīng)常會(huì)遇到的不同案例進(jìn)行分析，并提出合理化的納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，從而有效地提高企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高企業(yè)的納稅管理水平，值得財(cái)稅界的所有人借鑒研究。

——王曉丹合肥未來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)官

本書(shū)是財(cái)稅法律與實(shí)際操作的完美結(jié)合，涉及企業(yè)所得稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面。本書(shū)的顯著特點(diǎn)是可操作性，從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度為困難的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供最優(yōu)解決方案，本書(shū)無(wú)論用于財(cái)稅實(shí)務(wù)操作參考還是規(guī)劃使用，都是不可多得的書(shū)桌必備佳作，值得細(xì)細(xì)品味慢慢咀嚼。

——余輝泰州市明正會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢(xún)總監(jiān)

企業(yè)所得稅涉及的內(nèi)容廣泛，與會(huì)計(jì)密切相關(guān)。近年來(lái)，稅法變動(dòng)頻繁，聲明多次修改。彭于晏的新書(shū)來(lái)得正是時(shí)候。本書(shū)與稅法及指導(dǎo)方針密切相關(guān)，既有理論的高度，又有實(shí)踐操作的依據(jù)，大量的案例使本書(shū)具有很高的參考價(jià)值和指導(dǎo)意義，是廣大納稅人、稅務(wù)工作者系統(tǒng)研究企業(yè)所得稅的選擇。

——財(cái)稅自媒體《二哥稅收思想》作者:二哥

彭懷文老師出版的這本書(shū)，認(rèn)為是全新的，他引用的是最新的政策，注重實(shí)踐，將稅收緊密結(jié)合，實(shí)踐案例豐富，而且他寫(xiě)的這本書(shū)是秉承“核算稅收，理論聯(lián)系實(shí)際”的原則，對(duì)稅收政策、會(huì)計(jì)與稅收的區(qū)別，具有較強(qiáng)的可操作性和示范性。

——中國(guó)稅務(wù)通達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所主任賈文軍

在新稅改的“千變?nèi)f化”，以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的“變”兩個(gè)變量的“雙管齊下”的環(huán)境下，企業(yè)財(cái)稅朋友們面臨著新的挑戰(zhàn)!如何控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，理論與實(shí)踐的完美結(jié)合，不僅考驗(yàn)著會(huì)計(jì)朋友們?cè)鷮?shí)的理論基礎(chǔ)，也考驗(yàn)著你的智慧。在本書(shū)中，彭懷文先生將其數(shù)十年財(cái)稅精粹，恰如其分地融入知識(shí)技能的“涓涓細(xì)流”，與讀者分享。非常推薦!

——宋雪峰，特聘講師，稅友集團(tuán)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師