濟(jì)南港鑫代理記賬有限公司

由于當(dāng)?shù)胤烧叩恼{(diào)整和匯率的變化，請(qǐng)致電186 7661 5557（ID）了解最新的稅務(wù)程序和費(fèi)用。

加拿大公司注冊(cè)：

1.提供3個(gè)公司名稱，公司名稱以INC或LTD結(jié)尾

2、股東、董事護(hù)照+身份證掃描復(fù)印件

3、注冊(cè)資本，至少1加元，無需驗(yàn)資

加拿大公司注冊(cè)的完整文件包括：

登記證、印章、地址、章程、股票簿

加拿大公司做會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)：

1、退稅單

2、審核報(bào)告

相信很多人都聽過富蘭克林的一句名言，世界上唯一的死亡和稅收是不可避免的（……但在這個(gè)世界上，除了死亡和稅收——本杰明·富蘭克林，沒有什么可以說是確定的）。無論是在加拿大還是其他國家，創(chuàng)業(yè)時(shí)不能回避的問題之一就是稅收。然而，整個(gè)加拿大稅法，所得稅法，有超過 260 篇文章和超過 3,000 頁的英文和法文。據(jù)估計(jì)，對(duì)大多數(shù)人來說，完全熟悉稅法將是一項(xiàng)艱巨的挑戰(zhàn)。

無論加拿大公司是聯(lián)邦注冊(cè)還是省注冊(cè)（聯(lián)邦和省公司的區(qū)別，請(qǐng)參考Eaze International的相關(guān)說明），在成立時(shí)，都會(huì)獲得加拿大稅務(wù)局分配的一個(gè)9位數(shù)的商業(yè)編號(hào)（加拿大稅務(wù)局）。 （Business Number），這個(gè)數(shù)字通常被稱為稅號(hào)，但嚴(yán)格來說，這只是代表公司的企業(yè)號(hào)，下面列出的四個(gè)數(shù)字是真實(shí)的稅號(hào)（Tax Account）。

在實(shí)際操作中，企業(yè)稅一般可以分為四種：所得稅、銷售稅、商品和服務(wù)稅（GST，類似于增值稅）, Tariff (有時(shí)稱為 Import/Export Number), 和 Payroll Deduction, 對(duì)應(yīng)四個(gè)代碼 RC, RT, RM, RP。假設(shè)公司營業(yè)號(hào)為123456789，對(duì)應(yīng)的四個(gè)稅號(hào)分別為：123456789RC0001、123456789RT0001、123456789RM0001和123456789RP0001。當(dāng)然，如果公司比較大，同一個(gè)稅可能有多個(gè)稅號(hào)，代表不同的企業(yè)或地區(qū)。例如，123456789RT0001 代表銷售商品收取的 GST，123456789RT0002 代表提供服務(wù)收取的 GST，或者 123456789RP0001 代表安大略省雇員的工資稅號(hào)，123456789RP0002 代表卑詩省雇員。

開公司的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)有一個(gè)問題，要不要申請(qǐng)稅號(hào)？答案其實(shí)很簡單：每個(gè)公司都需要所得稅號(hào)，其他三類稅號(hào)可以根據(jù)公司的經(jīng)營情況申請(qǐng)（如果您在億智申請(qǐng)公司注冊(cè)業(yè)務(wù)，我們會(huì)幫您申請(qǐng)）為每個(gè)所需的稅號(hào)免費(fèi)）。這里需要說明的是，本文中的公司是指有限公司，個(gè)人是獨(dú)立的法人，所以企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅要分開申報(bào)。個(gè)人獨(dú)資和合伙不是獨(dú)立的法人，一般所得稅和其他個(gè)人所得合并報(bào)稅（以上經(jīng)營方式的區(qū)別，請(qǐng)參考易澤的相關(guān)說明）。如果公司注冊(cè)了其他幾個(gè)稅號(hào)，包括銷售稅、關(guān)稅、工資稅，那么它還需要為每項(xiàng)稅單獨(dú)申報(bào)。獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)類似，也可以注冊(cè)其他三個(gè)稅號(hào)，然后分別申報(bào)。

加拿大公司的這四種稅種簡單介紹一下各自的稅種費(fèi)率和報(bào)告要求：

所得稅：

加拿大企業(yè)所得稅由聯(lián)邦和省兩部分組成，稅率取決于公司注冊(cè)所在的省份。因此，在這一點(diǎn)上，聯(lián)邦公司和省級(jí)公司之間沒有區(qū)別。例如，在安大略注冊(cè)的聯(lián)邦公司與安大略公司的所得稅稅率相同。具體稅率見左圖。

關(guān)于企業(yè)所得稅稅率有幾個(gè)細(xì)節(jié)：

公司收入主要分為營業(yè)收入（Active Income）和投資收入（Investment Income）。如果公司是加拿大控制的私人公司（CCPC），年?duì)I業(yè)收入低于500,000的可以享受第一欄的優(yōu)惠稅率。如果是外國人控制的，一般不考慮收入，使用第二欄的一般稅率，大概高出15左右。

公司收入主要分為營業(yè)收入（Active Income）和投資收入（Investment Income）。投資所得稅稅率明顯高于營業(yè)收入。

如果公司是加拿大控股的私人公司（CCPC），年?duì)I業(yè)收入在50萬加元以下的可以享受第一欄的優(yōu)惠稅率。如果是外國人控制的，一般不考慮收入，使用第二欄的一般稅率，大概高出15左右。

加拿大稅法規(guī)定復(fù)雜。以上只是對(duì)企業(yè)所得稅稅率的基本信息的介紹。其他包括資本收益（Capital Gains）和股息（Dividends），以及一些省份的特殊規(guī)定。限于篇幅，我們無法一一介紹。如果您有具體問題，請(qǐng)建議咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師。

企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間為公司會(huì)計(jì)年度（納稅年度）結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)。.有兩點(diǎn)需要注意： 1、按照規(guī)定，公司無論盈虧都需要按時(shí)報(bào)稅。不同的是，如果利潤沒有及時(shí)申報(bào)和支付，拖欠稅款會(huì)有罰款和利息。當(dāng)然，如果有損失，這個(gè)問題就不存在了。 2、如果沒有自行調(diào)整，公司的會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)間一般為公司成立日期的第一個(gè)月末。假設(shè)公司于 2021 年 12 月 12 日注冊(cè)成立，則默認(rèn)會(huì)計(jì)年度結(jié)束日為 11 月 30 日。因此，第一次企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間為 2022 年 11 月 30 日后的 6 個(gè)月內(nèi)，即 2023 年 5 月 31 日之前。為方便計(jì)算，不少公司還將財(cái)政年度結(jié)束時(shí)間調(diào)整為每年的12月31日。

銷售稅（GST/HST）：與所得稅一樣，銷售稅也分為聯(lián)邦和省兩部分，但有些省份如安大略省會(huì)合并在一起稱為統(tǒng)一銷售稅（HST），有些省份如BC分為聯(lián)邦稅GST和省稅省銷售稅（PST）。詳細(xì)的銷售稅率如下圖所示。

目前，加拿大稅務(wù)局的CRA規(guī)定是年?duì)I業(yè)額超過30,000加元的公司或個(gè)人必須注冊(cè)一個(gè)GST/HST銷售稅號(hào)。年?duì)I業(yè)額在3萬以下的可以選擇自愿注冊(cè)，但一旦注冊(cè)后，必須向客戶收取，并定期上報(bào)。如果年?duì)I業(yè)額低于150萬加元，CRA規(guī)定每年至少申報(bào)一次，申報(bào)截止日期為財(cái)政年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)； 百萬應(yīng)至少每季度報(bào)告一次，如果超過 600 萬，則至少每月報(bào)告一次。截止日期為季度或月份結(jié)束后的 1 個(gè)月內(nèi)，比所得稅的 6 個(gè)月申報(bào)期短。需要提醒的是，如果您注冊(cè)銷售稅，您應(yīng)該注意及時(shí)申報(bào)。 CRA 對(duì)銷售稅有更嚴(yán)格的管理。如果不及時(shí)申報(bào)，特別是不繳納營業(yè)稅，罰款會(huì)更高。

很多創(chuàng)業(yè)者可能想知道營業(yè)稅的計(jì)算方法。其實(shí)這個(gè)比較簡單。基本上，它是基于多與少的原則。假設(shè)安大略省的 A 公司今年的銷售額為 100 萬美元，請(qǐng)按按照安大略省的 13 HST 費(fèi)率，客戶應(yīng)支付 130,000 HST。同時(shí)，A公司在原材料采購等方面也需要向其他公司繳納HST。如果A公司今年繳納了10萬加元的HST，則需要在申報(bào)后將多出的3萬元交給CRA。如果A公司繳納了15萬加元，申報(bào)后可以向CRA申請(qǐng)退稅2萬加元。當(dāng)然，具體的GST/HST申報(bào)涉及很多規(guī)則。有興趣的讀者可以參考CRA官方鏈接或咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師。

關(guān)稅：與上述所得稅和銷售稅相比，關(guān)稅相對(duì)簡單。如果公司不從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，一般不需要注冊(cè)海關(guān)稅號(hào)（又稱進(jìn)出口稅號(hào)）。如果您有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，在清關(guān)時(shí)只需要填寫編號(hào)，并根據(jù)貨物的發(fā)票價(jià)值和相應(yīng)的稅率申報(bào)繳納關(guān)稅。詳細(xì)關(guān)稅目錄請(qǐng)參考易智另一篇博文。進(jìn)口時(shí)，一般需要同時(shí)繳納5 GST，并按上述方法定期結(jié)算和申報(bào)。工資扣除：如果公司雇傭員工，按照稅務(wù)局的規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險(xiǎn)和EI失業(yè)保險(xiǎn)，需要登記這個(gè)稅號(hào)。工資稅的計(jì)算和繳納比較繁瑣，所以一些初創(chuàng)公司在員工不多的情況下采用合同工的形式，即員工是承包商，負(fù)責(zé)所得稅、CPP和EI。對(duì)于公司股東，一般原則是，如果沒有從公司獲得收入，不影響個(gè)人納稅申報(bào)。如果股東獲得收入，包括工資或股息，則需要計(jì)入個(gè)人收入并按照相應(yīng)的規(guī)定征稅。 CRA 提供在線工具來幫助計(jì)算所得稅、CPP 和 EI。有興趣的讀者可以點(diǎn)擊此鏈接了解計(jì)算方法。工資稅申報(bào)及繳費(fèi)時(shí)間視發(fā)薪方式而定，如雙周、月等，一般不能超過一個(gè)月。以比較常見的月報(bào)方式為例，工資稅申報(bào)和繳納的截止日期是下個(gè)月的15號(hào)。

關(guān)稅：與上述相比所得稅和銷售稅、關(guān)稅都比較簡單。如果公司不從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，一般不需要注冊(cè)海關(guān)稅號(hào)（又稱進(jìn)出口稅號(hào)）。如果您有進(jìn)出口業(yè)務(wù)，在清關(guān)時(shí)只需要填寫編號(hào)，并根據(jù)貨物的發(fā)票價(jià)值和相應(yīng)的稅率申報(bào)繳納關(guān)稅。詳細(xì)關(guān)稅目錄請(qǐng)參考易智另一篇博文。進(jìn)口時(shí)，一般需要同時(shí)繳納5 GST，并按上述方法定期結(jié)算和申報(bào)。

工資扣除：如果公司雇傭員工，按照稅務(wù)局的規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險(xiǎn)和EI失業(yè)保險(xiǎn)，需要登記這個(gè)稅號(hào)。工資稅的計(jì)算和繳納比較繁瑣，所以一些初創(chuàng)公司在員工不多的情況下采用合同工的形式，即員工是承包商，負(fù)責(zé)所得稅、CPP和EI。對(duì)于公司股東，一般原則是，如果沒有從公司獲得收入，不影響個(gè)人納稅申報(bào)。如果股東獲得收入，包括工資或股息，則需要計(jì)入個(gè)人收入并按照相應(yīng)的規(guī)定征稅。 CRA 提供在線工具來幫助計(jì)算所得稅、CPP 和 EI。有興趣的讀者可以點(diǎn)擊此鏈接了解計(jì)算方法。工資稅申報(bào)及繳費(fèi)時(shí)間視發(fā)薪方式而定，如雙周、月等，一般不能超過一個(gè)月。以比較常見的月報(bào)方式為例，工資稅申報(bào)和繳納的截止日期是下個(gè)月的15號(hào)。

以上，我們簡要介紹了加拿大公司涉及的幾種稅收類型。如前所述，加拿大稅法很復(fù)雜。本文只能幫助您對(duì)加拿大公司稅收有一個(gè)初步的了解。對(duì)于具體問題，我們建議您咨詢我們。鑫]、稅號(hào)，并提供相關(guān)稅務(wù)咨詢、規(guī)劃及申報(bào)服務(wù)。最后，我們?cè)俅慰偨Y(jié)幾個(gè)加拿大公司稅號(hào)的要點(diǎn)作為本文的結(jié)尾：

所得稅號(hào)：每家公司都必須注冊(cè)，現(xiàn)行稅率為23-31（視省份而定）。年收入低于50萬加元的加拿大控股公司CCPC享受優(yōu)惠15左右，稅率9-13，申報(bào)時(shí)間為公司在財(cái)政年度結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)。營業(yè)稅號(hào)：營業(yè)額超過30,000，必須登記并向客戶收取。稅率取決于公司所在的省份，具體在5-15之間。申報(bào)期限為月度、季度或年度，視年?duì)I業(yè)額而定。關(guān)稅號(hào)：公司有進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在清關(guān)時(shí)按進(jìn)口貨物的價(jià)值和相應(yīng)的關(guān)稅稅率申報(bào)并繳費(fèi)。工資稅號(hào)：公司正式聘用員工時(shí)，按照稅務(wù)局規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險(xiǎn)、EI失業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，需要進(jìn)行登記。申報(bào)及支付時(shí)間一般不超過工資發(fā)放后的一個(gè)月。

所得稅號(hào)：每家公司都必須注冊(cè)，現(xiàn)行稅率為23-31（視省份而定）。加拿大控股公司年收入低于50萬加元的加拿大控股公司CCPC享受15左右的折扣，稅率9-13，申報(bào)時(shí)間為公司財(cái)政年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)。

營業(yè)稅號(hào)：營業(yè)額超過30000元的，必須登記并向客戶收取。稅率取決于公司所在的省份，具體在5-15之間。申報(bào)期限為月度、季度或年度，視年?duì)I業(yè)額而定。

關(guān)稅號(hào)：公司有進(jìn)出口業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在清關(guān)時(shí)按進(jìn)口貨物的價(jià)值和相應(yīng)的關(guān)稅稅率報(bào)關(guān)。

工資稅號(hào)：公司正式聘用員工并按照稅務(wù)局規(guī)定代扣代繳員工所得稅、CPP養(yǎng)老保險(xiǎn)和EI失業(yè)保險(xiǎn)時(shí)，需要進(jìn)行登記。申報(bào)及支付時(shí)間一般不超過工資支付后的一個(gè)月。

離岸公司