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無錫記賬報(bào)稅辦理流程

好順佳集團(tuán)

2022-07-25 10:17:01

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內(nèi)容摘要：會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)操作流程及企業(yè)納稅申報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)，會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)企業(yè)納稅申報(bào)注意事項(xiàng)1.增...

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會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)操作流程及企業(yè)納稅申報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)，會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)企業(yè)納稅申報(bào)注意事項(xiàng)

1. 增值稅

(1)增值稅專用發(fā)票證明

(1)檢查從負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)調(diào)入的增值稅專用發(fā)票抵扣表或運(yùn)輸發(fā)票抵扣表及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。

(2)核對(duì)專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票無誤。專用發(fā)票可于月底后1天在企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證。運(yùn)輸發(fā)票必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)大廳進(jìn)行認(rèn)證;海關(guān)進(jìn)口增值稅繳納專用單應(yīng)在電子申報(bào)系統(tǒng)中輸入，并上傳到網(wǎng)上稅務(wù)大廳進(jìn)行比對(duì)。

(3)月末要對(duì)所有認(rèn)證與專用發(fā)票相符的認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后到稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上稅務(wù)大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書。打印海關(guān)專用進(jìn)口增值稅繳款書審核結(jié)果通知書。

注意事項(xiàng):一般增值稅納稅人已開具2010年1月1日以后的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票、汽車銷售發(fā)票及海關(guān)付款，不得在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證和申報(bào)抵扣或進(jìn)行審計(jì)比對(duì)，不得作為合法的增值稅抵扣憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

認(rèn)證發(fā)票的目的:認(rèn)證與專用發(fā)票一致可以作為企業(yè)抵扣銷項(xiàng)稅或退稅的依據(jù)，即控制企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅。

(2)復(fù)制的職責(zé)

目的:檢查企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的完整性，控制企業(yè)銷項(xiàng)稅。

每月納稅申報(bào)表前必須已出具企業(yè)增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局復(fù)制納稅，以核實(shí)企業(yè)銷項(xiàng)稅額情況。

復(fù)制稅務(wù)資料所需資料:

1) IC卡。

②月底，從金穗卡打印出開具的增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

③如在申報(bào)月份已開負(fù)數(shù)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在抄稅時(shí)還應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票開具通知書》和《紅字發(fā)票》供查驗(yàn)。

(3)調(diào)整項(xiàng)目(免稅)

①報(bào)關(guān)員提交進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，并錄入免稅申報(bào)系統(tǒng)。

②計(jì)算出口項(xiàng)目下的進(jìn)項(xiàng)稅和出口稅。

③計(jì)算直接出口應(yīng)納稅額。

(4)稅收

(1)將專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果、海關(guān)進(jìn)口專用完稅憑證審核結(jié)果、輸出發(fā)票抄稅結(jié)果輸入增值稅電子申報(bào)系統(tǒng)。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓稅和應(yīng)納稅額出口稅。

(3)錄入會(huì)計(jì)報(bào)表。

(4)生成電子申報(bào)盤。

⑤根據(jù)申報(bào)部門的報(bào)表清單，打印納稅申報(bào)表及紙質(zhì)材料加蓋企業(yè)公章、企業(yè)代表章。

⑥帶著以上資料到稅務(wù)局申報(bào)。

注意事項(xiàng):

(1)每月在納稅申報(bào)期間(一般在月初15日之前，如遇國家法定節(jié)假日稅務(wù)局另行通知)申報(bào)所需稅種。

②扣繳銀行賬戶必須有足夠的扣繳余額。

(5)會(huì)計(jì)處理

申報(bào)完成后，銀行收款通知單將匯入賬戶

借:應(yīng)該交稅——應(yīng)該交稅——已經(jīng)交稅了

D:銀行存款

(6)申報(bào)重點(diǎn)稅源

國家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為控制稅源，將大型納稅人企業(yè)或大型企業(yè)確定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，對(duì)稅收和稅源進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控。每個(gè)月在稅務(wù)申報(bào)期間，不僅要及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，還要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成整個(gè)本月的基本稅務(wù)申報(bào)工作。

申報(bào)主要稅源所需資料:

①企業(yè)信息表

②企業(yè)納稅申報(bào)表

③企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品一覽表

④企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(季度報(bào)表)

⑤企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

電子版本將在填寫上述表格后產(chǎn)生將重點(diǎn)稅源的存貨送至稅源一節(jié)。

(7)接收和購買發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的收購需到稅務(wù)大廳相關(guān)窗口辦理。具體需要的信息如下:

①企業(yè)發(fā)票收購簿

(2) IC卡

③未驗(yàn)增值稅和普通發(fā)票清單

(4)無效的發(fā)票

⑤出口發(fā)票以銀行付款方式存入

⑥填寫舊發(fā)票信息表并加蓋企業(yè)公章

注意事項(xiàng):

(1)企業(yè)新增稅務(wù)人員首次領(lǐng)取、購買發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供允許該人員領(lǐng)取、購買發(fā)票的企業(yè)證明、企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件和新增稅務(wù)人員身份證復(fù)印件，以便在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)更換人員進(jìn)行備案。

②妥善保管發(fā)票，依法使用。

(8)申請開具紅色專用發(fā)票通知

由于企業(yè)在退貨、無證專用發(fā)票等日常工作中不可避免地會(huì)開具負(fù)發(fā)票，所以不可避免地要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅色專用發(fā)票通知。

開具紅色專用發(fā)票通知所需信息如下:

①開具紅色專用發(fā)票申請表(加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章，一式兩份)

②企業(yè)開具紅字發(fā)票申請書(加蓋企業(yè)公章，一份)

③出具銷售項(xiàng)目負(fù)數(shù)的原始發(fā)票扣除件復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章，并加蓋與原件核對(duì)印章)。

(4)開具紅色專用發(fā)票通知單(一式兩份)

⑤購買方出具的退款證明(加蓋購買方公章，一份)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后加蓋公章。

注意事項(xiàng):因?yàn)榧t色專用發(fā)票可以作為直接抵扣企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑證，所以對(duì)紅色專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)的控制是非常嚴(yán)格的，所以在哪些情況下才能開出紅色專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員一定要準(zhǔn)確熟練。

無錫會(huì)計(jì)納稅申報(bào)處理流程

小規(guī)模納稅人一般以一個(gè)月或一個(gè)季度為一個(gè)納稅期限，并在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅?！稛o錫市小規(guī)模納稅人申請表》規(guī)定的稅項(xiàng)包括增值稅和企業(yè)所得稅。與一般納稅人的不同之處在于小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而是全部的投入成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。值得注意的是，國稅和地方稅都需要申報(bào)。一、稅收征收方法查帳征收、確定后評(píng)估征收、定期定額征收。辦理方式通過無錫市稅務(wù)服務(wù)大廳(場所)和電子稅務(wù)局，具體位置和網(wǎng)址可在省(區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”一欄查詢

審核帳目后催收，確定后評(píng)估催收，定期固定金額催收。

登錄無錫電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊——我要做稅務(wù)——納稅申報(bào)繳納——填表——增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)單——填表，然后就可以填寫數(shù)字了。(1)登錄系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)復(fù)制申報(bào)納稅。正常的納稅申報(bào)表只能在抄稅后進(jìn)行。未復(fù)制稅控設(shè)備的納稅人不能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。(小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅的簡單流程圖一)

(2)填寫申報(bào)單(3長青卡解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核實(shí)仍不能正常申報(bào)的，可按系統(tǒng)正常申報(bào)，暫不代扣代繳，然后持卡、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)單、營業(yè)執(zhí)照和辦稅人身份證到無錫市稅務(wù)服務(wù)大廳辦理相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)。

(3長青牌解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核實(shí)仍不能正常申報(bào)的，可按系統(tǒng)正常申報(bào)，暫不代扣代繳，然后持卡、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)單、營業(yè)執(zhí)照和辦稅人身份證到無錫市稅務(wù)服務(wù)大廳辦理相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)。