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2022-07-25 10:17:01
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會計代理記賬納稅申報操作流程及企業(yè)納稅申報應(yīng)注意的事項，會計代理記賬納稅申報企業(yè)納稅申報注意事項
1. 增值稅
(1)增值稅專用發(fā)票證明
(1)檢查從負責(zé)會計調(diào)入的增值稅專用發(fā)票抵扣表或運輸發(fā)票抵扣表及海關(guān)進口增值稅專用繳款書是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。
(2)核對專用發(fā)票或運輸發(fā)票無誤。專用發(fā)票可于月底后1天在企業(yè)網(wǎng)上認證。運輸發(fā)票必須在稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)大廳進行認證;海關(guān)進口增值稅繳納專用單應(yīng)在電子申報系統(tǒng)中輸入，并上傳到網(wǎng)上稅務(wù)大廳進行比對。
(3)月末要對所有認證與專用發(fā)票相符的認證結(jié)果進行核對，核對后到稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上稅務(wù)大廳打印認證結(jié)果通知書。打印海關(guān)專用進口增值稅繳款書審核結(jié)果通知書。
注意事項:一般增值稅納稅人已開具2010年1月1日以后的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票、汽車銷售發(fā)票及海關(guān)付款，不得在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進行認證和申報抵扣或進行審計比對，不得作為合法的增值稅抵扣憑證，不得計算進項稅額抵扣。
認證發(fā)票的目的:認證與專用發(fā)票一致可以作為企業(yè)抵扣銷項稅或退稅的依據(jù)，即控制企業(yè)的進項稅。
(2)復(fù)制的職責(zé)
目的:檢查企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的完整性，控制企業(yè)銷項稅。
每月納稅申報表前必須已出具企業(yè)增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局復(fù)制納稅，以核實企業(yè)銷項稅額情況。
復(fù)制稅務(wù)資料所需資料:
1) IC卡。
②月底，從金穗卡打印出開具的增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。
③如在申報月份已開負數(shù)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在抄稅時還應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票開具通知書》和《紅字發(fā)票》供查驗。
(3)調(diào)整項目(免稅)
①報關(guān)員提交進出口報關(guān)單，并錄入免稅申報系統(tǒng)。
②計算出口項目下的進項稅和出口稅。
③計算直接出口應(yīng)納稅額。
(4)稅收
(1)將專用發(fā)票認證結(jié)果、海關(guān)進口專用完稅憑證審核結(jié)果、輸出發(fā)票抄稅結(jié)果輸入增值稅電子申報系統(tǒng)。
進項轉(zhuǎn)讓稅和應(yīng)納稅額出口稅。
(3)錄入會計報表。
(4)生成電子申報盤。
⑤根據(jù)申報部門的報表清單，打印納稅申報表及紙質(zhì)材料加蓋企業(yè)公章、企業(yè)代表章。
⑥帶著以上資料到稅務(wù)局申報。
注意事項:
(1)每月在納稅申報期間(一般在月初15日之前，如遇國家法定節(jié)假日稅務(wù)局另行通知)申報所需稅種。
②扣繳銀行賬戶必須有足夠的扣繳余額。
(5)會計處理
申報完成后，銀行收款通知單將匯入賬戶
借:應(yīng)該交稅——應(yīng)該交稅——已經(jīng)交稅了
D:銀行存款
(6)申報重點稅源
國家或省級稅務(wù)機關(guān)為控制稅源，將大型納稅人企業(yè)或大型企業(yè)確定為重點稅源企業(yè)，對稅收和稅源進行及時監(jiān)控。每個月在稅務(wù)申報期間，不僅要及時申報稅務(wù)，還要對企業(yè)的稅務(wù)申報進行分析和申報，以完成整個本月的基本稅務(wù)申報工作。
申報主要稅源所需資料:
①企業(yè)信息表
②企業(yè)納稅申報表
③企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品一覽表
④企業(yè)財務(wù)報表(季度報表)
⑤企業(yè)重點稅源分析報告
電子版本將在填寫上述表格后產(chǎn)生將重點稅源的存貨送至稅源一節(jié)。
(7)接收和購買發(fā)票
企業(yè)日常發(fā)票的收購需到稅務(wù)大廳相關(guān)窗口辦理。具體需要的信息如下:
①企業(yè)發(fā)票收購簿
(2) IC卡
③未驗增值稅和普通發(fā)票清單
(4)無效的發(fā)票
⑤出口發(fā)票以銀行付款方式存入
⑥填寫舊發(fā)票信息表并加蓋企業(yè)公章
注意事項:
(1)企業(yè)新增稅務(wù)人員首次領(lǐng)取、購買發(fā)票時，應(yīng)提供允許該人員領(lǐng)取、購買發(fā)票的企業(yè)證明、企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件和新增稅務(wù)人員身份證復(fù)印件，以便在稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)更換人員進行備案。
②妥善保管發(fā)票，依法使用。
(8)申請開具紅色專用發(fā)票通知
由于企業(yè)在退貨、無證專用發(fā)票等日常工作中不可避免地會開具負發(fā)票，所以不可避免地要向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅色專用發(fā)票通知。
開具紅色專用發(fā)票通知所需信息如下:
①開具紅色專用發(fā)票申請表(加蓋企業(yè)財務(wù)專用章，一式兩份)
②企業(yè)開具紅字發(fā)票申請書(加蓋企業(yè)公章，一份)
③出具銷售項目負數(shù)的原始發(fā)票扣除件復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章，并加蓋與原件核對印章)。
(4)開具紅色專用發(fā)票通知單(一式兩份)
⑤購買方出具的退款證明(加蓋購買方公章，一份)
稅務(wù)機關(guān)審核后加蓋公章。
注意事項:因為紅色專用發(fā)票可以作為直接抵扣企業(yè)銷項稅額的憑證，所以對紅色專用發(fā)票稅務(wù)機關(guān)的控制是非常嚴格的，所以在哪些情況下才能開出紅色專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員一定要準(zhǔn)確熟練。
無錫會計納稅申報處理流程
小規(guī)模納稅人一般以一個月或一個季度為一個納稅期限，并在期滿之日起15日內(nèi)申報納稅?！稛o錫市小規(guī)模納稅人申請表》規(guī)定的稅項包括增值稅和企業(yè)所得稅。與一般納稅人的不同之處在于小規(guī)模不能抵扣進項稅額，而是全部的投入成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅額。值得注意的是，國稅和地方稅都需要申報。一、稅收征收方法查帳征收、確定后評估征收、定期定額征收。辦理方式通過無錫市稅務(wù)服務(wù)大廳(場所)和電子稅務(wù)局，具體位置和網(wǎng)址可在省(區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”一欄查詢
審核帳目后催收，確定后評估催收，定期固定金額催收。
登錄無錫電子稅務(wù)局，點擊——我要做稅務(wù)——納稅申報繳納——填表——增值稅小規(guī)模納稅人申報單——填表，然后就可以填寫數(shù)字了。(1)登錄系統(tǒng)會自動復(fù)制申報納稅。正常的納稅申報表只能在抄稅后進行。未復(fù)制稅控設(shè)備的納稅人不能進行網(wǎng)上申報。(小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅的簡單流程圖一)
(2)填寫申報單(3長青卡解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核實仍不能正常申報的，可按系統(tǒng)正常申報，暫不代扣代繳，然后持卡、稅控設(shè)備、增值稅申報單、營業(yè)執(zhí)照和辦稅人身份證到無錫市稅務(wù)服務(wù)大廳辦理相關(guān)申報事項。
(3長青牌解鎖。納稅人經(jīng)反復(fù)核實仍不能正常申報的，可按系統(tǒng)正常申報，暫不代扣代繳，然后持卡、稅控設(shè)備、增值稅申報單、營業(yè)執(zhí)照和辦稅人身份證到無錫市稅務(wù)服務(wù)大廳辦理相關(guān)申報事項。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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