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貴陽一般納稅人做賬

好順佳集團

2022-08-04 10:25:25

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內(nèi)容摘要：一般納稅人的會計做賬流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解會計核算的流程，更需要知道相關(guān)的財務(wù)軟件，目前規(guī)模較大或...

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一般納稅人的會計做賬流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解會計核算的流程，更需要知道相關(guān)的財務(wù)軟件，目前規(guī)模較大或管理水平稍高的企業(yè)采用信息化管理，就應(yīng)該知道如何使用該軟件以及如何設(shè)置，只要賬單正確無誤，其余全部由計算機完成:憑據(jù)——總賬——明細(xì)賬、總賬、報表等。

首先，有必要了解財務(wù)流程。

我一般鏈接:

1. 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制會計憑證。

2. 根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3.根據(jù)會計憑證登記明細(xì)分類帳。

4. 根據(jù)會計憑證，匯總編制帳務(wù)匯總表

5. 根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6. 期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)明細(xì)賬，直接登記業(yè)務(wù)明細(xì)賬。實際的會計實務(wù)要求會計人員將每筆交易登記在明細(xì)分類帳中。總賬中的金額直接從賬戶匯總表中的金額復(fù)制而來。根據(jù)業(yè)務(wù)量，企業(yè)可以每5天、10天、15天或一個月編制一次賬目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。你可以一天一天地做。

2具體內(nèi)容:

1、每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每個業(yè)務(wù)根據(jù)憑證登記分類帳。

2、月末還要注意提取折舊、攤銷攤銷費用等，如果新企業(yè)的啟動費用在第一個月全部計入成本。計提折舊的分項是借管理費用或作費用，借累計折舊，這個折舊金額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值、凈值和使用壽命計算出來的。月底連提稅加附加費，其實都是這一項。是撤稅和附加，還有城建稅，教育附加費等。

3、在結(jié)尾處編制科目匯總表，編制兩個條目。

第一項分錄:將損益類科目的總額計入本年度利潤，借款主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)借款本年度利潤。

第二項:借入當(dāng)年利潤，貸記主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅費及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)讓后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅;如果是信用貸款，那就是利潤，需要繳納所得稅。

計算方法，所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借款所得稅，借款應(yīng)納稅額-借款應(yīng)納稅額，借款當(dāng)年利潤，借款所得稅。雖然所得稅和利潤,但不損失不應(yīng)繳納所得稅,主要是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是正的,如果它是正計算所得稅,但也注意所得稅會計方法,采用應(yīng)付稅款法、納稅主體和應(yīng)交稅金科目的數(shù)量是相等的,納稅影響法,所得稅科目的數(shù)量不等于稅收主體的時間存在差異。

4、按總分類帳核算資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(如應(yīng)付票據(jù)，并應(yīng)附付款)所有者權(quán)益(實繳資本公積、未分配利潤、科目余額(指總賬賬戶上最后一天登記的上述金額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目損益匯總表類科目(IF管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)發(fā)生金額(發(fā)生金額指當(dāng)月的發(fā)生金額)編制利潤表。

5. 剩下的就是綁定憑證，給報表寫注釋，分析表格等等

6、注意問題:

A.除編制會計憑證和登記明細(xì)賬外，以上各項均在月末進行。

B、月末現(xiàn)金、銀行賬戶、賬戶必須一致，與實際賬戶相符。每月初，根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未付款情況。月初報稅時要注意時間。另外，當(dāng)月開具的發(fā)票記錄在當(dāng)月。每月分析往來賬賬齡和金額，包括:應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。

三、報告問題:

企業(yè)會計報表包括四種報表，除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表外，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年底準(zhǔn)備，因為只有在年底企業(yè)才會分配到利潤?，F(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求編制的，不同的地區(qū)和省份是不同的。稅務(wù)部門會在4月份的年檢時詢問你的要求。月底沒有管理、財務(wù)、業(yè)務(wù)和制造費用的余額。

結(jié)賬法采用表法，月末損益科目可留有余額;制造費用如有余額，則屬于該產(chǎn)品的未分配費用，在資產(chǎn)負(fù)債表上視同存貨。

當(dāng)年度利潤表中的利潤應(yīng)與資產(chǎn)表一致。額外的細(xì)節(jié):

1、增值稅、企業(yè)所得稅在國家納稅申報中(2002年1月1日以后注冊企業(yè)在國家納稅;個人所得稅和其他稅收都在地方納稅中處理。

2、期末證明(進項稅額)，期初稅項復(fù)印件(銷項稅額)。

3、職工基本工資福利基金14、工會教育基金2、職工教育基金(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體2按全體職工工資總額撥付工會經(jīng)費，由工會組織將工會經(jīng)費撥付的專項支付收據(jù)在稅前扣除。不能開具《工會經(jīng)費撥付專用收據(jù)》的，職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4. 三險一金:住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。

5. 流通企業(yè)的運輸費用、搬運費用、合理損失和檢驗費用納入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)納入成本。

6. 單位沒有工會組織的，工會經(jīng)費不能扣除，扣除后不需要調(diào)整。所得稅應(yīng)該每季度提高一次，而不是每個月規(guī)定。

7. 現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定結(jié)算賬戶不得提現(xiàn)。

8. 差旅費用范圍:交通費、住宿費、伙食費、郵電費、行李運費、雜費。

9. 出納日記賬保存了25年。

以上就是好順佳為一般納稅人會計核算會計流程解答的這個問題，希望對大家有所幫助，如果你想了解更多會計實務(wù)、稅務(wù)實務(wù)的問題，可以關(guān)注“好順佳”，進入會計實務(wù)交流群，免費解答問題。一般來說，企業(yè)是按月進行納稅申報的，從月初開始在稅務(wù)局的金稅系統(tǒng)中進行抄稅處理，選擇抄稅處理，然后選擇當(dāng)期信息，確認(rèn)當(dāng)期納稅后將抄到稅控IC卡上，發(fā)票抄稅成功。做賬報稅流程2打印輸出報表完成稅項拷貝后企業(yè)會打印輸出報表列表，先選擇發(fā)票信息查詢打印，然后選擇發(fā)票類型、月份、納稅期限，就可以打印輸出稅項表了。做會計納稅申報流程三、納稅申報和納稅申報打印輸出報表后選擇遠(yuǎn)程納稅申報，當(dāng)金稅卡讀取成功時，遠(yuǎn)程納稅申報。然后進入納稅申報系統(tǒng)按要求填寫一般納稅人申請表，并選擇提交后進入金稅系統(tǒng)查看納稅申報和抵扣情況。四清卡負(fù)責(zé)人進入開票系統(tǒng)，點擊遠(yuǎn)程復(fù)制稅單查看當(dāng)前稅情，系統(tǒng)會彈出稅情查詢結(jié)果;然后進入遠(yuǎn)程稅單進行清卡操作，點擊確定。一般納稅人做賬納稅申報的流程總結(jié)起來大概有四個流程步驟，首先是復(fù)印納稅，然后打印輸出報表;納稅申報;最后是清卡。所有的操作都是在系統(tǒng)中完成的，一旦熟悉它就沒有那么復(fù)雜了。