一般納稅人的會(huì)計(jì)做賬流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解會(huì)計(jì)核算的流程，更需要知道相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前規(guī)模較大或管理水平稍高的企業(yè)采用信息化管理，就應(yīng)該知道如何使用該軟件以及如何設(shè)置，只要賬單正確無誤，其余全部由計(jì)算機(jī)完成:憑據(jù)——總賬——明細(xì)賬、總賬、報(bào)表等。
首先，有必要了解財(cái)務(wù)流程。
我一般鏈接:
1. 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制會(huì)計(jì)憑證。
2. 根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)分類帳。
4. 根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，匯總編制帳務(wù)匯總表
5. 根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6. 期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。
如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)明細(xì)賬，直接登記業(yè)務(wù)明細(xì)賬。實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員將每筆交易登記在明細(xì)分類帳中?？傎~中的金額直接從賬戶匯總表中的金額復(fù)制而來。根據(jù)業(yè)務(wù)量，企業(yè)可以每5天、10天、15天或一個(gè)月編制一次賬目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。你可以一天一天地做。
2具體內(nèi)容:
1、每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記憑證，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每個(gè)業(yè)務(wù)根據(jù)憑證登記分類帳。
2、月末還要注意提取折舊、攤銷攤銷費(fèi)用等，如果新企業(yè)的啟動(dòng)費(fèi)用在第一個(gè)月全部計(jì)入成本。計(jì)提折舊的分項(xiàng)是借管理費(fèi)用或作費(fèi)用，借累計(jì)折舊，這個(gè)折舊金額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值、凈值和使用壽命計(jì)算出來的。月底連提稅加附加費(fèi)，其實(shí)都是這一項(xiàng)。是撤稅和附加，還有城建稅，教育附加費(fèi)等。
3、在結(jié)尾處編制科目匯總表，編制兩個(gè)條目。
第一項(xiàng)分錄:將損益類科目的總額計(jì)入本年度利潤，借款主營業(yè)務(wù)收入(投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等)借款本年度利潤。
第二項(xiàng):借入當(dāng)年利潤，貸記主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅費(fèi)及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)讓后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅;如果是信用貸款，那就是利潤，需要繳納所得稅。
計(jì)算方法，所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借款所得稅，借款應(yīng)納稅額-借款應(yīng)納稅額，借款當(dāng)年利潤，借款所得稅。雖然所得稅和利潤,但不損失不應(yīng)繳納所得稅,主要是看調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是正的,如果它是正計(jì)算所得稅,但也注意所得稅會(huì)計(jì)方法,采用應(yīng)付稅款法、納稅主體和應(yīng)交稅金科目的數(shù)量是相等的,納稅影響法,所得稅科目的數(shù)量不等于稅收主體的時(shí)間存在差異。
4、按總分類帳核算資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(如應(yīng)付票據(jù)，并應(yīng)附付款)所有者權(quán)益(實(shí)繳資本公積、未分配利潤、科目余額(指總賬賬戶上最后一天登記的上述金額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目損益匯總表類科目(IF管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)發(fā)生金額(發(fā)生金額指當(dāng)月的發(fā)生金額)編制利潤表。
5. 剩下的就是綁定憑證，給報(bào)表寫注釋，分析表格等等
6、注意問題:
A.除編制會(huì)計(jì)憑證和登記明細(xì)賬外，以上各項(xiàng)均在月末進(jìn)行。
B、月末現(xiàn)金、銀行賬戶、賬戶必須一致，與實(shí)際賬戶相符。每月初，根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未付款情況。月初報(bào)稅時(shí)要注意時(shí)間。另外，當(dāng)月開具的發(fā)票記錄在當(dāng)月。每月分析往來賬賬齡和金額，包括:應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收。
三、報(bào)告問題:
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四種報(bào)表，除資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表外，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年底準(zhǔn)備，因?yàn)橹挥性谀甑灼髽I(yè)才會(huì)分配到利潤。現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求編制的，不同的地區(qū)和省份是不同的。稅務(wù)部門會(huì)在4月份的年檢時(shí)詢問你的要求。月底沒有管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和制造費(fèi)用的余額。
結(jié)賬法采用表法，月末損益科目可留有余額;制造費(fèi)用如有余額，則屬于該產(chǎn)品的未分配費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上視同存貨。
當(dāng)年度利潤表中的利潤應(yīng)與資產(chǎn)表一致。額外的細(xì)節(jié):
1、增值稅、企業(yè)所得稅在國家納稅申報(bào)中(2002年1月1日以后注冊(cè)企業(yè)在國家納稅;個(gè)人所得稅和其他稅收都在地方納稅中處理。
2、期末證明(進(jìn)項(xiàng)稅額)，期初稅項(xiàng)復(fù)印件(銷項(xiàng)稅額)。
3、職工基本工資福利基金14、工會(huì)教育基金2、職工教育基金(稅法規(guī)定:建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體2按全體職工工資總額撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)，由工會(huì)組織將工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥付的專項(xiàng)支付收據(jù)在稅前扣除。不能開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥付專用收據(jù)》的，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
4. 三險(xiǎn)一金:住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。
5. 流通企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用、搬運(yùn)費(fèi)用、合理損失和檢驗(yàn)費(fèi)用納入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)納入成本。
6. 單位沒有工會(huì)組織的，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能扣除，扣除后不需要調(diào)整。所得稅應(yīng)該每季度提高一次，而不是每個(gè)月規(guī)定。
7. 現(xiàn)金一般從“基本存款賬戶”中提取。一般規(guī)定結(jié)算賬戶不得提現(xiàn)。
8. 差旅費(fèi)用范圍:交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。
9. 出納日記賬保存了25年。
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不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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