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貴陽工程會計做賬流程

好順佳集團

2022-08-04 10:53:06

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【干貨】工程會計全套會計處理今天看看工程會計做會計流程~

1. 基本過程

制作憑證-憑證審核-記賬-核對-其他系統(tǒng)關(guān)閉-總賬系統(tǒng)關(guān)閉

2. 繳納社會保險費

在計算社會保障費用時:

借款:管理成本-員工保險(為公司支付部分)

其他應收款—雇員保險(個人繳費)

借:銀行存款

當支付:

注:應付工資(按未扣除的社會保險金額計算)

貸項:其他應收款—員工保險(個人部分)

銀行存款或手頭現(xiàn)金(按差額計)

3.認識到收入

在開具工程發(fā)票時，公司的會計處理

借款:應收賬款——建設(shè)單位

預先托收(如有預先托收)

貸款:項目結(jié)算收入——每個項目

應納稅額-應納稅額增值稅

采購工程材料時

借:工程材料

應納稅額-應納稅額(應納稅額)

借:銀行存款

當納稅

借款:應納稅額——各種稅額(產(chǎn)出減去投入)

借:銀行存款

4. 固定資產(chǎn)

收貨憑證—固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡”—固定資產(chǎn)系統(tǒng)憑證生成—月末計提折舊—與總賬系統(tǒng)核對—固定資產(chǎn)系統(tǒng)關(guān)閉。

當固定資產(chǎn)增加時

借款:固定資產(chǎn)——所有部門

信用:銀行存款(或應付賬款)

在計算和提取折舊時

借款:行政費用-折舊費用(用于管理部門)

項目建設(shè)—項目部(負責生產(chǎn)和項目管理)

貸:累計折舊5. 低價值耗材

借用:低價值的消耗品——特定的名稱

信用:銀行存款(或應付賬款)

當收件人

借款:工程建設(shè)——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值消耗品攤銷

貸款:低價值消耗品——具體名稱

如果有人丟失或損壞，應追究相關(guān)人員的責任，按低值余額10易腐貨物

借款:待定財產(chǎn)損失——待定流動資產(chǎn)損失

貸款:低價值消耗品——具體名稱

在研究確定治療方法后

借款:手頭現(xiàn)金(或其他應收款——相關(guān)負債)

營業(yè)外費用(差額大于補償差額)

貸款:低價值消耗品——具體名稱

營業(yè)外收入(差額大于差額的補償)

當自然報廢時，按差額10

借款:項目建設(shè)(或管理費用)

貸款:低價值消耗品——具體名稱

6. 庫存材料

項目部在采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料帳——項目部在月底進行實物盤點，并準備月報收貨，收存材料，發(fā)給財務部——成本會計根據(jù)月底的余額，計算出各項目部主要材料的實際使用情況和用量，作為每月的成本。

7. 臨時設(shè)施

按照有關(guān)規(guī)定應當核算為臨時設(shè)施的，應當先計入臨時設(shè)施帳中——臨時設(shè)施第一次使用時，應按工程總價的60計入工程費——臨時設(shè)施第二次使用時，應按工程總價的40計入工程費和拆解、改建臨時設(shè)施的費用。

購買臨時設(shè)施時:

借用:臨時設(shè)施——特定的臨時設(shè)施

信用:銀行存款(或應付賬款)

錄入項目部成本時:

借款:工程建設(shè)——項目部——臨時設(shè)施攤銷

貸款:臨時設(shè)施的攤銷

8無形資產(chǎn)的計提和攤銷

根據(jù)自制的計算表，賬簿中的無形資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限內(nèi)平均攤銷。那就是:

借款:項目建設(shè)(或管理費用)

借:無形資產(chǎn)

9. 計算和提取工資和福利費用

計算當月管理人員和點位工人的總工作日數(shù)——按當月部門和人員規(guī)定的日工資率計算應計入成本和費用的工資和福利費用的金額——制作相關(guān)會計憑證。那就是:

借款:間接管理費-工資(或福利)

項目建設(shè)——項目人員工資、點勞動工資、福利費

貸款:應付工資——管理人員，每小時工資

應付的好處

10. 征收和撤銷轉(zhuǎn)讓稅

根據(jù)運營部門每月月底上報的產(chǎn)值確認表。根據(jù)應納稅額比例，計算部分工程應納稅額和其他應納稅額，即:

借款:稅收和附加(每個項目部門)

貸款:應納稅額(每種稅種)

其他應付款項(各種費用)

11. 成本結(jié)轉(zhuǎn)

月底前，成本核算將當月的部門成本文件中所包含的相關(guān)工程成本計入-項目總賬核算將按項目部當月發(fā)生的所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到相應的工程結(jié)算成本核算中。那就是:

借款:項目結(jié)算成本——各項目部

貸款:項目建設(shè)-項目結(jié)轉(zhuǎn)

12. 損益結(jié)轉(zhuǎn)

根據(jù)當月所有盈虧科目發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)盈虧，自動生成憑證。

13. 憑證審核

出納和成本的憑證由總賬會計審核，總賬會計的憑證由財務經(jīng)理審核。

14. 問題管理

月末核對現(xiàn)金和銀行存款的真實數(shù)量，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，要及時查找原因處理

如果你想了解更多關(guān)于工業(yè)企業(yè)的財稅知識，建議學習工業(yè)企業(yè)的會計處理和稅務申報，配置財稅軟件和紙質(zhì)教材，兩個月的完整業(yè)務，讓你真正體驗工業(yè)會計，幫你從小白到工業(yè)會計大牛。檢查課程>>自由試聽>>工程會計會計過程和會計分錄工程會計做會計過程和會計分錄

產(chǎn)值:borrow:應收賬款

信貸:項目結(jié)算

確認合同費用時:

借款:主營業(yè)務成本-工程施工-合同毛利

代:主營業(yè)務收入

結(jié)算項目進度資金，BY項目進度決算借款:在建設(shè)項目中-某項目組借款:銀行存款或現(xiàn)金項目完工后填表支付項目資金:經(jīng)審批項目決算借款:在建設(shè)項目中-某項目組借款:銀行存款或現(xiàn)金借款:固定資產(chǎn)-某廠房借款:IN建設(shè)項目- SOME項目是對的銀行存款或現(xiàn)金收入每月按確認產(chǎn)值確認，全年收入年底按確認金額確認，并對全年其他月份進行適當調(diào)整。產(chǎn)值確認后，將合同毛利確認入賬在“工程建設(shè)-合同毛利”科目中，將“主營業(yè)務收入”與“工程建設(shè)-合同毛利”的差額入賬在主營業(yè)務成本科目中。

工程建設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)成本如何作會計分錄?

答:工程建設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)成本，其會計分錄具體做法如下:

有項目資金收入做項目建設(shè)再結(jié)轉(zhuǎn)嗎

1. 成本

借款:工程建設(shè)——人工成本(材料成本、機械成本、其他直接成本)

借:銀行存款

2. 項目付款時確認主營業(yè)務收入;

借:銀行存款

貸款:主營業(yè)務收入-項目結(jié)算收入

3.同時推進項目建設(shè)

借款:主營業(yè)務成本——工程結(jié)算成本

貸款:工程建設(shè)-人工成本

同時，對于施工企業(yè)必須在每月月底結(jié)轉(zhuǎn)的“工程施工-合同成本”，主要有以下兩點:1. 不執(zhí)行施工合同指導方針的施工企業(yè)，在各期有收入的情況下，應當繼續(xù)進行工程建設(shè)。收入一般是根據(jù)開票金額、付款金額、工程量清單來確認的?；诠こ塘壳鍐蔚氖杖氪_認與基于施工合同準則的收入確認在本質(zhì)上是相似的。

2. 實施施工合同準則的施工企業(yè)，應當按工程建設(shè)情況確認主營業(yè)務成本，按完工百分比確認收入，按主營業(yè)務收入與主營業(yè)務成本的差額確認合同毛利(借記主營業(yè)務成本與工程施工合同毛利，貸記主營業(yè)務收入)。

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