福州出口退稅代理記賬

出口退稅可分為三種方式：一是“免退稅”；二是“免”稅；三是“免、抵、退”稅。免稅就是不交稅。實(shí)際操作中無需計(jì)算。需要了解和計(jì)算的只是退稅。這就是為什么我們把出口退（免）稅簡稱為出口退稅。

（一）免稅與退稅

該方法針對外貿(mào)企業(yè)，即從事進(jìn)出口貿(mào)易的商業(yè)企業(yè)。外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)稅基數(shù)為進(jìn)貨價(jià)款。

例如外貿(mào)企業(yè)采購一批貨物出口，進(jìn)貨價(jià)為100萬元不含稅，出口價(jià)為200萬元，稅率為17，退稅率為13 .

出口時(shí)免銷項(xiàng)稅，無需單獨(dú)計(jì)算。退稅時(shí)，增值稅=100×13=13（萬元）。

稅率差異產(chǎn)生的4萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出，計(jì)入銷售成本。

(2) 免稅

沒有退稅，沒有計(jì)算，沒有解釋。

(3) 免稅、抵免、退稅

這就是出口退稅業(yè)務(wù)的難點(diǎn)所在。有很多特殊的名字，不容易理解。

自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)涉及原材料、水電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等許多可抵扣項(xiàng)目，無法準(zhǔn)確區(qū)分出口貨物和國內(nèi)貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。即使能準(zhǔn)確計(jì)算各自的進(jìn)項(xiàng)稅額，由于生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)銷部分繳納增值稅，而出口部分要退稅，雙軌經(jīng)營必然會增加雙方的成本。這就引入了“稅收抵免”的概念。 “抵免”可以理解為計(jì)算退稅的過程，即綜合計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣的，應(yīng)納稅額為正數(shù)，企業(yè)需繳納；進(jìn)項(xiàng)稅額不能全額抵扣的，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，國家予以退還。

因此，“免、抵、退”中的“退稅”實(shí)際上應(yīng)該理解為出口部分對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額=免、抵、退中的“抵”+免、抵、退中的“退”。

免稅、抵免和退稅計(jì)算這并不復(fù)雜，只有五個(gè)步驟。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)稅基數(shù)為出口貨物的離岸價(jià)（FOB）。出口退稅是國家為企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠政策。符合出口退稅條件和標(biāo)準(zhǔn)的，納稅人按規(guī)定時(shí)間辦理退稅。那么，問題來了，出口退稅怎么操作？ 2020年出口退稅詳細(xì)操作流程超全。浩順家整理了完整的退稅辦理步驟，供大家參考！

出口退稅的全稱是Export Goods rebate/tax豁免，簡稱出口退稅，其本質(zhì)含義是指在國內(nèi)物流或生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的增值稅、消費(fèi)稅等的退稅或免稅。企業(yè)貨物出口時(shí)的運(yùn)輸環(huán)節(jié)，可以減輕國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，提高產(chǎn)品競爭力，讓國內(nèi)產(chǎn)品免稅進(jìn)入市場，提高企業(yè)的成活率和收入。

1、在線申請核銷單，依次登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-選擇出口收匯-申請核銷單；

2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，按順序申請 已通過的電子口岸IC卡和加蓋企業(yè)公章的《出口企業(yè)核銷單介紹信》到國家總局外匯局收??；

3. 備案禁止核銷單，順序?yàn)榈卿涬娮涌诎秷?zhí)法系統(tǒng)-選擇出口托收-選擇口岸備案；

4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；

(1)找到貨代，告訴貨代目的港、貨物重量、起運(yùn)時(shí)間。貨代應(yīng)據(jù)此聯(lián)系船公司并報(bào)價(jià)。

（報(bào)價(jià)包括：陸運(yùn)+海運(yùn)+訂艙費(fèi)+THC+文件費(fèi)+報(bào)關(guān)費(fèi)+EBS（出口東南亞）+電視放行費(fèi)+保險(xiǎn)（FOB形式買家，CIF形式買家）。

（2）給貨代加蓋準(zhǔn)備出口貨物的公章。

(3) 與貨代確認(rèn)裝箱及發(fā)運(yùn)時(shí)間。

(4) 將此文件發(fā)送給貨運(yùn)代理。二次出口貨物原報(bào)關(guān)資料（裝箱單、形式發(fā)票、書面核銷單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托）文件），將申報(bào)要素發(fā)送給貨運(yùn)代理。

（五）貨代報(bào)關(guān)。

(6) 按規(guī)定時(shí)間裝箱，填寫裝箱單。

(7 通常在包裝后 2-3 天發(fā)貨。

(8) 離船后2-3天，貨代將通過本公司船公司簽發(fā)的提單。

（九）報(bào)關(guān) 40天后，貨代將報(bào)關(guān)資料（核銷單、報(bào)關(guān)單三聯(lián)、現(xiàn)場運(yùn)輸回執(zhí)）發(fā)給公司。

5、填寫出口商品專用發(fā)票（領(lǐng)取國稅局出口專用發(fā)票）

6. 免稅申報(bào)（數(shù)據(jù)錄入在出口退免稅申報(bào)軟件上進(jìn)行，打印一式兩份。一份給外匯局，一份給出口單位

7、電子口岸-出口收匯-企業(yè)介紹

8、進(jìn)入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，打印出口收匯批核銷登記表

9.工行出口收匯核銷（收匯日期、核銷金額）

10、外匯局核銷（核銷單、報(bào)關(guān)單、工行加蓋核銷單、出口收據(jù)批核銷信息登記表、口岸電子IC卡）。

11.輸入國稅系統(tǒng)輸入報(bào)告和納稅申報(bào)表

12、將出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)

13.出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)退稅申報(bào)（申報(bào)成功后保存到U盤

14、準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料（詳見出口退稅材料封底），攜帶U盤到國稅局報(bào)關(guān)

15.等待IRS電話獲得退稅批準(zhǔn)

16、等待國稅局電話通知，到國稅局辦理退稅申請手續(xù)（稅務(wù)審批、公司公章和印章

17、一般情況下，銀行會在退稅手續(xù)完成后一周內(nèi)從國庫劃轉(zhuǎn)賬戶。支付到公司賬戶

一般貿(mào)易出口退稅申請流程流程介紹：

1.相關(guān)文件送檢并領(lǐng)取報(bào)名表

經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)其出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)并取得工商登記證明后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)完成出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記申報(bào)及受理

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，應(yīng)填寫登記表及相關(guān)要求，并在出口產(chǎn)品上加蓋企業(yè)公章和相關(guān)人員印章。經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料應(yīng)當(dāng)一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無誤后，予以受理。

3、填寫并出具出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請后，按規(guī)定程序核定后，向企業(yè)簽發(fā)《出口退稅登記證》。

4、出口退稅登記變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

一般貿(mào)易出口退稅申請流程的申請條件：

1、必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申請出口退稅登記的最基本條件。

2.必須持有工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱，是企業(yè)或組織具有合法經(jīng)營權(quán)的證明。

3、必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、具有法人地位、有完整會計(jì)工作制度、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資本資產(chǎn)負(fù)債表、在銀行獨(dú)立開立賬戶的企業(yè)單位，并可辦理對外購銷業(yè)務(wù)。和付款結(jié)算。

不同時(shí)符合上述條件的企業(yè)，一般不得申請出口企業(yè)退稅登記。

一般貿(mào)易出口退稅申請流程的適用范圍：

對我國出口的產(chǎn)品，凡是已征收或征收產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅的產(chǎn)品，除國家另有規(guī)定外，一律不予退還?；蛎舛?。

出口產(chǎn)品一般應(yīng)滿足以下4個(gè)條件：

1、必須是產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅范圍內(nèi)的產(chǎn)品.

2、必須申報(bào)出境。所謂出口，就是出口網(wǎng)關(guān)。這是區(qū)分產(chǎn)品是否為出口產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，以加蓋海關(guān)印章的出口報(bào)關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。

3. 出口銷售必須在財(cái)務(wù)上完成。

4、貨物必須出口創(chuàng)匯，并已核銷。

一般來說，出口產(chǎn)品只有同時(shí)滿足以上4個(gè)條件才能退稅。但國家對退稅產(chǎn)品也做出了特殊規(guī)定，允許部分產(chǎn)品作為出口產(chǎn)品進(jìn)行退稅。

一般貿(mào)易出口退稅申請流程的申報(bào)要求：

根據(jù)申報(bào)要求，出口企業(yè)應(yīng)在每月15日前申報(bào)一次（中標(biāo)業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品、回函除外）。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)表

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，必須提交以下三種申報(bào)表：

一份《出口貨物退稅采購憑證申報(bào)表》反映出口貨物采購?fù)硕惽闆r

B《出口退稅申報(bào)單》反映出口貨物報(bào)關(guān)出口、結(jié)匯核銷等情況。

C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》反映了信息、報(bào)表、稅額、商品、單證等綜合匯總表，也是退稅部門審核和簽署單證的底表。

D《出口退稅采購批次申報(bào)表》

辦理出口退稅采購批量申報(bào)表

出口企業(yè)申請《出口退稅采購批次申報(bào)表》需提供以下資料：

1、出口貨物增值稅專用繳款書原件及相應(yīng)的待辦增值稅專用發(fā)票原件

2、申請《出口退稅采購部分申報(bào)表》時(shí)，應(yīng)注意本表中的“備注”。 “欄”填寫供應(yīng)商公司名稱。

一般貿(mào)易出口退稅申請流程所需資料：

1.報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是進(jìn)出口企業(yè)在貨物進(jìn)出口時(shí)填寫給海關(guān)的文件，以便海關(guān)查驗(yàn)放行貨物。

2. 退出銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口買方簽訂的銷售合同填寫的文件。是國外采購商采購貨物的主要憑證，也是出口企業(yè)會計(jì)部門記錄出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 收據(jù)發(fā)票。提供采購發(fā)票的主要目的是確定出口產(chǎn)品的供應(yīng)單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否為生產(chǎn)廠家的銷售價(jià)格，從而劃分計(jì)算采購成本。

4. 結(jié)算單或收匯通知書。

5、生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口的產(chǎn)品，以CIF價(jià)格結(jié)算的，還應(yīng)附出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6. 從事進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送合同號、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱、進(jìn)料成本等。 .以及繳納的各種稅款的數(shù)額。

7、產(chǎn)品稅務(wù)證明。

8、出口收據(jù)已核銷。

9、其他與出口退稅有關(guān)的材料。

一般貿(mào)易出口退稅申請流程信息要求：

1.稅（出口貨物）專用繳款單和稅款出口貨物繳稅拆分表

2.增值稅專用發(fā)票扣除復(fù)印件

3. 出口貨物的出口發(fā)票

4、出口貨物銷售明細(xì)

5.出口收據(jù)核銷單（出口退稅單）

6、《中華人民共和國出口貨物報(bào)關(guān)單》（出口退稅專頁）

7.出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅采購憑證申報(bào)表、出口貨物退稅申報(bào)表

8.審前疑問反饋表

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他信息