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2022-08-09 11:26:49
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⊙小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于: 1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理、置換勞務(wù))的,錫銷售額在100萬元以上的,可以認定為對于一般納稅人來說,100萬元以下的被認為是小規(guī)模的;
2、以批發(fā)和零售商品為主的,錫錫銷售額在180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下的為小規(guī)模納稅人。
引用:
廈門一般納稅人報稅流程:
廈門小規(guī)模納稅人如何報稅:
取得營業(yè)執(zhí)照之日即表示廈門公司成立。申請為一般納稅人的,首先要確認一般納稅人資格。一般納稅人資格之日前,公司為小規(guī)模納稅人,即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日為小規(guī)模納稅人。作為小規(guī)模納稅人申報增值稅。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),自廈門公司成立之日起15個工作日起,公司必須每月向廈門市稅務(wù)局報告公司經(jīng)營情況。必須有專業(yè)會計師根據(jù)原始票據(jù)憑證對企業(yè)進行會計核算。
⊙廈門有兩種記賬方式:代理記賬和自記公司記賬。一是聘請專職會計師,由會計師負責(zé)記賬;另一種是找一家記賬公司或個人,把記賬外包給他們。
⊙記賬流程: 1.整理原始憑證
2.根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備會計憑證(現(xiàn)在企業(yè)只做會計憑證,記賬的科目是最基本的)
3、根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)備T型賬
4、根據(jù)T型賬準(zhǔn)備賬目匯總表
(以上是人工記賬,如果是直接用電腦軟件做的,只需要操作前兩步,后面的系統(tǒng)就可以生成了,包括報表部分。)
⊙廈門公司報稅時間:1、增值稅一般按月申報。工業(yè)企業(yè)申報增值稅按:發(fā)票金額/(1+6)×6;商業(yè)企業(yè)按發(fā)票金額/(1+4)×4申報增值稅。
2、企業(yè)所得稅。每季度進行一次報告,并在年底進行結(jié)算。所得稅征收方式可分為審計征收和核查征收。如果實施審計征收,需要提交的報告較多,需要出具注冊會計師簽字的審計報告;實行核定征收的,只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。
⊙廈門企業(yè)報稅兩種方式:紙質(zhì)申報和網(wǎng)上申報
一、紙質(zhì)申報:
此申報方式僅適用于咨詢期間的企業(yè)。 2)帶上IC卡和稅單,先交給主管或值班人員核對認證結(jié)果,然后到報關(guān)窗口申報稅金;
五種形式分別是:主表、進項稅明細表、銷售明細表、專用發(fā)票申報扣除明細表、專用發(fā)票存根明細表。
2、網(wǎng)上申報:
此申報方式針對補習(xí)期以外的一般納稅人,只需進入網(wǎng)上申報系統(tǒng),按照提示進行申報,打印申報結(jié)果,帶到廈門市稅務(wù)局清除IC卡即可。
一般納稅人網(wǎng)上申報流程指南:
⊙注意事項:
即使公司沒有業(yè)務(wù),沒有經(jīng)營活動,也必須進行正常的納稅申報。如果沒有收入,可以零申報。
零申報流程指南:
廈門報稅:水屋/
廈門稅務(wù)籌劃:水屋/
審計是會計和納稅申報服務(wù)的特殊業(yè)務(wù),并非所有企業(yè)都必須提交審計報告。根據(jù)法律規(guī)定,需要審計的公司通常包括以下幾類:一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨的公司;外商投資公司和從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、移民的公司從事經(jīng)紀(jì)、勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司;注冊資本分期繳納但未足額繳納的公司;三年內(nèi)虛報注冊資本、虛報出資、偷逃出資的公司。盡管稅率的計算因行業(yè)和地區(qū)而異,但總體而言,全國所有公司的征稅流程幾乎相同。征收期間可參考廈門一般納稅人申報。納稅申報的具體流程為:認證、抄稅、申報、清卡。
(一般納稅人網(wǎng)上報稅簡單流程圖)
廈門有三種認證方式:
(一)在辦稅大廳自助終端或前臺進行認證。
(2)通過在線認證系統(tǒng)進行人工認證。比如廣東企業(yè)電子報關(guān)管理系統(tǒng)(也叫報關(guān)系統(tǒng))、稅務(wù)助手等軟件。
(三)納稅信用等級為A、B、C、M級的一般增值稅納稅人,可通過增值稅發(fā)票查詢平臺(又稱查核平臺)進行認證。
一般情況下,廈門的納稅申報日期是每月8號之前,增值稅申報日期是10號之前,所得稅申報日期是15號之前。
納稅人可以選擇通過稅控設(shè)備復(fù)制納稅申報,直接到稅務(wù)局復(fù)制申報,或?qū)⑸显掳l(fā)票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機關(guān)。
⊙注意事項:
(1)無需復(fù)印即可報稅,但不能自行清卡。清卡前,征管系統(tǒng)會將金稅卡上的發(fā)票信息與報表中的銷售收入進行對比。 ,只有比較通過后才能清卡。
注意:如果卡不清晰,在收款期間沒有問題,而且在收款期過后稅控面板被鎖,一定要到前臺解鎖!
(二)增值稅一般納稅人使用稅控設(shè)備開具發(fā)票的,必須在備案前進行稅款復(fù)印。
(3)如果報稅流程正確,仍無法自行清卡,很可能是您最后一天開具的發(fā)票沒有及時上傳,或者您提交了紅字發(fā)票申請但沒有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進項稅額。如果發(fā)生這種情況,將由廈門稅務(wù)部門處理。.
納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。通過稅務(wù)部門網(wǎng)上報稅系統(tǒng),將經(jīng)廈門市主管稅務(wù)機關(guān)認證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如有其他扣稅憑證數(shù)據(jù),需手工錄入。網(wǎng)上申報成功,通過稅銀網(wǎng)絡(luò)實時扣稅。
納稅申報成功后,廈門一般納稅人企業(yè)需要進行最后的清卡流程。至此,一般納稅人的納稅申報已成功辦理。
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