廈門(mén)外貿(mào)企業(yè)做賬

今年一季度，廈門(mén)外貿(mào)進(jìn)出口1億元，同比增長(zhǎng)，其中進(jìn)口1億元，出口1億元，出口1億元。外貿(mào)綜合競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。這張亮眼的成績(jī)單是外貿(mào)企業(yè)自主努力的結(jié)果，也離不開(kāi)廈門(mén)不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和穩(wěn)步推進(jìn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

今年以來(lái)，廈門(mén)市稅務(wù)局為外貿(mào)企業(yè)提供更快的退稅速度和更好的納稅服務(wù)，進(jìn)一步疏通資金鏈、完善服務(wù)鏈、做強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)“新飛躍”海外市場(chǎng)。力量。

“白名單”+網(wǎng)上辦理，出口退稅運(yùn)行新速度

在繁忙的廈門(mén)港，廈門(mén)船舶重工有限公司3號(hào)碼頭的工作人員正在忙著卸貨。這是一批等待出口驗(yàn)收的原材料。

近兩年，海外運(yùn)費(fèi)持續(xù)上漲，給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了不小的資金壓力。為此，廈門(mén)市稅務(wù)局采取多種措施加快退稅。為提高審批效率，讓誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的出口企業(yè)更有獲得感，我局探索了出口退稅企業(yè)“分級(jí)分類管理”的新辦法，分為一、二、三、四類出口退稅企業(yè)按企業(yè)稅收抵免有關(guān)規(guī)定辦理。 ，將連續(xù)三年被列為一類的出口企業(yè)列入“白名單”。

納稅信用良好的廈門(mén)船舶重工有限公司是“白名單”的受益者之一。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理蔡女士告訴記者，由于今年年初完成了兩艘出口印尼的新船，公司一季度出口額突然增至1億元，并及時(shí)到貨。 3000萬(wàn)元以上的出口退稅資金緩解不少。壓力。

除了提高審批效率外，廈門(mén)市稅務(wù)部門(mén)還優(yōu)化了“無(wú)接觸”辦稅模式，進(jìn)一步提升出口退稅便利化水平。目前，企業(yè)備案、退稅、出證等出口退稅事項(xiàng)均已在線辦理。

精準(zhǔn)輔導(dǎo)+退稅，為企業(yè)升級(jí)注入新動(dòng)能

處于起步階段、轉(zhuǎn)型升級(jí)階段的出口企業(yè)，固定資產(chǎn)投資大，出口業(yè)務(wù)增長(zhǎng)緩慢，短期內(nèi)難以消化稅。廈門(mén)市稅務(wù)局通過(guò)精準(zhǔn)篩選、針對(duì)性引導(dǎo)，幫助符合條件的企業(yè)申請(qǐng)退稅，為企業(yè)資金循環(huán)注入新動(dòng)能。

廈門(mén)金鷺硬質(zhì)合金有限公司是一家鎢合金制造商。 2020年7月，公司暫停硬質(zhì)合金棒材出口業(yè)務(wù)。 2022年，因發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，公司重啟出口業(yè)務(wù)。為加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，公司擴(kuò)建生產(chǎn)基地，增加生產(chǎn)線，資金壓力進(jìn)一步加大。了解公司情況后，廈門(mén)市稅務(wù)局負(fù)責(zé)人第一時(shí)間走訪公司，了解公司發(fā)展困難，并通過(guò)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)輔導(dǎo)，幫助公司獲得增值稅增量抵免超過(guò)400萬(wàn)元。

“剩下的退稅加上出口退稅，一季度我司收到了近千萬(wàn)元的稅收紅包，資金流轉(zhuǎn)充裕，出口業(yè)務(wù)更加旺盛。”公司首席財(cái)務(wù)官告訴記者，公司預(yù)計(jì)今年的出口額將達(dá)到20億元。

RCEP+稅收支持，讓企業(yè)輸出新活力

今年1月1日，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）正式生效，為廈門(mén)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)注入強(qiáng)勁動(dòng)力。廈門(mén)稅務(wù)部門(mén)根據(jù)出口企業(yè)需求，積極落實(shí)新的稅費(fèi)結(jié)合扶持政策，為出口企業(yè)應(yīng)對(duì)外貿(mào)新形勢(shì)、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展提供有力的政策支持和服務(wù)保障。

博迪泰（廈門(mén)）生物科技有限公司主要從事技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、醫(yī)學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)開(kāi)發(fā)。 2021年底以來(lái)，公司生產(chǎn)開(kāi)發(fā)的6款冠狀病毒檢測(cè)產(chǎn)品先后獲得歐盟CE（安全認(rèn)證標(biāo)志）、美國(guó)FDA（食品藥品監(jiān)督管理局）認(rèn)證，進(jìn)入商務(wù)部出口資質(zhì)白名單。今年以來(lái)，博迪泰新冠病毒檢測(cè)試劑產(chǎn)品出口訂單快速增長(zhǎng)。一季度出口產(chǎn)品超過(guò)2000萬(wàn)件，僅3月份出口額就超過(guò)9000萬(wàn)元。

博迪泰創(chuàng)始人李先生表示：“我們的出口業(yè)務(wù)利用了RCEP協(xié)議的生效，公司的主要出口國(guó)泰國(guó)和馬來(lái)西亞是其成功之處。成員國(guó)，在原產(chǎn)地規(guī)則、海關(guān)手續(xù)、檢驗(yàn)檢疫等方面形成統(tǒng)一規(guī)則，讓貿(mào)易更加自由便捷，退稅和關(guān)稅提速，極大提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，贏得了我們更多海外訂單。 . ” 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)先繳納的稅費(fèi)科目明細(xì)一定要很詳細(xì)

外貿(mào)企業(yè)有內(nèi)銷和外銷之分，無(wú)論內(nèi)銷還是外銷，都必須確定采購(gòu)發(fā)票的商品名稱和數(shù)量，并一一辦理銷售發(fā)票的名稱和數(shù)量。相應(yīng)的。

出口商出口貨物常用的三種交易方式：FOB、CFR、CIF。

1.離岸價(jià)

2. FOB=CFR－運(yùn)費(fèi)

3. FOB=CIF - 運(yùn)費(fèi) - 保費(fèi)

企業(yè)可以以當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價(jià)），然后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得調(diào)整。

全套出口退稅資料：進(jìn)貨發(fā)票、出口發(fā)票、出口自制發(fā)票、報(bào)關(guān)單、提單、合同。

1.購(gòu)買(mǎi)國(guó)貨

借：庫(kù)存商品—國(guó)內(nèi)銷售—A商品\ n

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)增加（國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅）

貸方：應(yīng)付賬款 - A 公司

2. 國(guó)內(nèi)商品銷售

借：應(yīng)收賬款-國(guó)內(nèi)---B公司

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

應(yīng)繳稅款 - 應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅）

3.結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)銷成本，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-國(guó)內(nèi)銷售成本

貸：庫(kù)存商品 - 國(guó)內(nèi)銷售 - A 商品

注：外貿(mào)公司是一一對(duì)應(yīng)的，如果是本月進(jìn)貨、銷售的批次，按以上步驟。如果您只購(gòu)買(mǎi)，則只進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)條目。如果您在上個(gè)月購(gòu)買(mǎi)，則僅在本月進(jìn)行銷售和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄。

4.采購(gòu)出口貨物

借：存貨-出口-A貨

應(yīng)繳稅款 - 應(yīng)該是增稅（出口銷售進(jìn)項(xiàng)稅）

貸方：應(yīng)付賬款——A公司

5、出口商品銷售（必須開(kāi)普通發(fā)票，發(fā)票金額為FOB價(jià)格，外幣折成美元時(shí)采用報(bào)關(guān)當(dāng)月1日的匯率）

借：應(yīng)收賬款 - 國(guó)外 - UNO

貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 出口收入

6.結(jié)轉(zhuǎn)出口成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口成本

信用：庫(kù)存商品 - 出口 - 商品

7.計(jì)算出口退稅金額（退稅金額=不含稅采購(gòu)金額*退稅率）

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

8. 不享受退稅的稅款

借：主要所有者成本—出口成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

9. 收到付款

借：銀行存款——中國(guó)銀行

貸方：應(yīng)收賬款——國(guó)內(nèi)——B公司

--國(guó)外--UNO

貨款付款：

借：應(yīng)付賬款——A公司

貸方：銀行存款 - 中國(guó)銀行

10、出口退稅的收據(jù)

借：銀行存款 - 中國(guó)銀行

貸款：其他應(yīng)收款-出口退稅

11、內(nèi)銷應(yīng)計(jì)提增值稅

借：應(yīng)交稅款---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸方：應(yīng)繳稅款 --- 未繳增值稅

內(nèi)銷應(yīng)繳納的附加稅（與普通企業(yè)相同）

內(nèi)銷和外銷都需要繳納印花稅

出口退稅信息應(yīng)在出口專用申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)：

1.安裝，按照Follow the default path

二、企業(yè)基本信息設(shè)置

3.進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)：進(jìn)入申報(bào)時(shí)選擇月份，例如例如：2017年7月在進(jìn)出口申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)，則選擇201707

4. 驗(yàn)證所有需要退稅的進(jìn)貨發(fā)票

5.進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)-外部數(shù)據(jù)采集-認(rèn)證發(fā)票信息處理，輸入認(rèn)證采購(gòu)發(fā)票信息

6. 免稅退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集-輸入出口明細(xì)，關(guān)聯(lián)號(hào)：年+月+批次（170701，鉛筆寫(xiě)上之前報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的唯一關(guān)聯(lián)號(hào)）

7. 免稅退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集——輸入采購(gòu)明細(xì)，關(guān)聯(lián)編號(hào)與前一個(gè)對(duì)應(yīng)，多張采購(gòu)發(fā)票需多次輸入報(bào)關(guān)單。只要是報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)號(hào)，保持不變

8.檢查

9.基本信息采集-業(yè)務(wù)操作-出口貨物備案文件目錄錄入，一份報(bào)關(guān)單備案一次，

出口發(fā)票編號(hào)：本報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的所有出口發(fā)票編號(hào)；

裝運(yùn)單：集裝箱號(hào)；

運(yùn)輸備注：提單號(hào)；

出口貨物明細(xì)：商品序列號(hào)；

合同號(hào)：出口發(fā)票上都有；

錄入完成后，序列號(hào)會(huì)重新排列生成記錄，日期必須是當(dāng)天的日期。

10. 確認(rèn)免稅退稅明細(xì)數(shù)據(jù)——確認(rèn)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)

11.免稅退稅申報(bào)-退稅匯總-申報(bào)表錄入（直接回車(chē)）-生成申報(bào)資料（保存到默認(rèn)路徑或桌面均可）

12.進(jìn)入國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)-免稅預(yù)審-毫無(wú)疑問(wèn)-轉(zhuǎn)向官方申報(bào)。

13、打印封面，外貿(mào)企業(yè)出口退稅作為報(bào)關(guān)單，外貿(mào)企業(yè)出口退稅 外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細(xì)報(bào)告和明細(xì)報(bào)關(guān)單應(yīng)與報(bào)關(guān)單一并裝訂以及采購(gòu)發(fā)票的扣除。公章和法人印章、財(cái)務(wù)簽字

14.如果數(shù)據(jù)有問(wèn)題，進(jìn)入出口報(bào)關(guān)系統(tǒng)取消，重新修改即可