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好順佳集團(tuán)
2022-08-11 12:21:36
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⊙小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于: 1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理、置換勞務(wù))的,錫銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的,可以認(rèn)定為對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō),100萬(wàn)元以下的被認(rèn)為是小規(guī)模的;
2、以批發(fā)和零售商品為主的,錫錫銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下的認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
引用:
南寧一般納稅人納稅申報(bào)流程:
南寧小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅:
取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日,即表示南寧公司成立。申請(qǐng)成為一般納稅人的,必須先進(jìn)行一般納稅人資格認(rèn)定。一般納稅人資格日之前,公司為小規(guī)模納稅人,即自成立之日起至一般納稅人資格生效。作為小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),自南寧公司成立后15個(gè)工作日起,公司必須每月向南寧市稅務(wù)局報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況。必須有專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)原始票據(jù)憑證對(duì)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
⊙南寧公司有兩種記賬方式:代理記賬和自記公司記賬。一是聘請(qǐng)專(zhuān)職會(huì)計(jì)師,負(fù)責(zé)記賬;另一種是找一家記賬公司或個(gè)人,把記賬外包給他們。
⊙記賬流程: 1.整理原始憑證
2.根據(jù)原始憑證準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證(現(xiàn)在企業(yè)只做會(huì)計(jì)憑證,記賬的科目是最基本的)
3、根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)備T型賬
4.根據(jù)T型賬準(zhǔn)備賬目匯總表
(以上是人工記賬,如果是直接用電腦軟件做的,只需要操作前兩步,后面的系統(tǒng)就可以生成了,包括報(bào)表部分。)
⊙南寧公司報(bào)稅時(shí)間:1、增值稅一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)申報(bào)增值稅按:發(fā)票金額/(1+6)×6;商業(yè)企業(yè)按發(fā)票金額/(1+4)×4申報(bào)增值稅。
2、企業(yè)所得稅。每季度報(bào)告一次,年底結(jié)算。所得稅征收方式可分為審計(jì)征收和核查征收。如果實(shí)施審計(jì)征收,需要提交很多報(bào)表,并且需要出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名的審計(jì)報(bào)告;實(shí)行核定征收的,只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。
⊙南寧企業(yè)報(bào)稅兩種方式:紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)
一、紙質(zhì)申報(bào):
此申報(bào)方式僅適用于咨詢(xún)期間的企業(yè)。 2) 攜帶IC卡和稅務(wù)副本,交主管或值班人員審核、比對(duì)、核證結(jié)果,然后在申報(bào)和征收窗口進(jìn)行納稅申報(bào);
五種形式分別是:主表、進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)表、銷(xiāo)售明細(xì)表、專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)扣除明細(xì)表、專(zhuān)用發(fā)票存根明細(xì)表。
2、網(wǎng)上申報(bào):
這種申報(bào)方式針對(duì)補(bǔ)習(xí)期以外的一般納稅人,只需進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),按照提示進(jìn)行申報(bào),打印申報(bào)結(jié)果后,到南寧市稅務(wù)局清繳IC卡即可。
一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程指引:
⊙注意事項(xiàng):
即使公司沒(méi)有業(yè)務(wù),沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng),也必須進(jìn)行正常的納稅申報(bào)。如果沒(méi)有收入,可以零申報(bào)。
零申報(bào)流程指南:
南寧報(bào)稅:水屋/
南寧稅務(wù)籌劃:水屋/
審計(jì)在會(huì)計(jì)和稅務(wù)報(bào)告服務(wù)中是特殊的,并非所有公司都必須提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)法律規(guī)定,需要審計(jì)的公司通常包括以下幾類(lèi):一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司、從事金融、證券、期貨的公司;外商投資公司和從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、移民的公司從事經(jīng)紀(jì)、勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司;注冊(cè)資本分期繳納但未足額繳納的公司;三年內(nèi)虛報(bào)注冊(cè)資本、虛報(bào)出資或者逃繳出資的公司。盡管稅率因行業(yè)和地區(qū)而異,但總的來(lái)說(shuō),全國(guó)所有公司的征稅流程幾乎相同。征收期間可參考南寧市一般納稅人申報(bào)。納稅申報(bào)的具體流程為:認(rèn)證、抄稅、申報(bào)、清卡。
(一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅簡(jiǎn)單流程圖)
南寧有三種認(rèn)證方式:
(一)在辦稅大廳自助終端或前臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證。
(2)通過(guò)在線認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行人工認(rèn)證。比如廣東企業(yè)電子報(bào)關(guān)管理系統(tǒng)(也叫報(bào)關(guān)系統(tǒng))、稅務(wù)助手等軟件。
(三)納稅信用等級(jí)為A、B、C、M級(jí)的一般增值稅納稅人,可通過(guò)增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)(又稱(chēng)查核平臺(tái))進(jìn)行認(rèn)證。
一般情況下,南寧市納稅申報(bào)日為每月8日之前,增值稅申報(bào)日為10日之前,所得稅申報(bào)日為15日之前。
納稅人可以選擇通過(guò)稅控設(shè)備復(fù)制納稅申報(bào),直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)制申報(bào),或?qū)⑸显掳l(fā)票數(shù)據(jù)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
⊙注意事項(xiàng):
(1)不抄稅可以報(bào)稅,但不能自行清卡。清卡前,征管系統(tǒng)將金稅卡上的發(fā)票信息與報(bào)表中的銷(xiāo)售收入進(jìn)行對(duì)比。 ,只有比較通過(guò)后才能清卡。
注意:如果卡不清晰,在收款期間沒(méi)有問(wèn)題,而且在收款期過(guò)后稅控面板被鎖,一定要到前臺(tái)解鎖!
(二)增值稅一般納稅人使用稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票的,必須在備案前進(jìn)行稅款復(fù)印。
(3)如果報(bào)稅流程正確,仍無(wú)法自行清卡,很可能是您最后一天開(kāi)具的發(fā)票沒(méi)有及時(shí)上傳,或者您提交了紅字發(fā)票申請(qǐng)但沒(méi)有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果發(fā)生這種情況,將由南寧市稅務(wù)部門(mén)處理。.
納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。通過(guò)稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng),將經(jīng)南寧市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如有其他扣稅憑證數(shù)據(jù),需手工錄入。網(wǎng)上申報(bào)成功,通過(guò)稅銀網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)扣稅。
納稅申報(bào)成功后,南寧市一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟。至此,一般納稅人的納稅申報(bào)已成功辦理。
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