南寧記賬報(bào)稅如何辦理延期

延期申報(bào)對(duì)象： 1、延期申報(bào)：因疫情申報(bào)困難的中小企業(yè)； 2、延期納稅：受疫情影響，因財(cái)務(wù)困難無(wú)法按時(shí)納稅的中小企業(yè)。

延期事項(xiàng)：受疫情影響備案困難的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依法申請(qǐng)延期申報(bào)。對(duì)受疫情影響、有特殊困難不能按時(shí)納稅的企業(yè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法申請(qǐng)延期納稅，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。

申請(qǐng)時(shí)間：

1、延期備案：在申請(qǐng)延期的備案期限內(nèi)；

2、滯納金：納稅期限屆滿前。

申報(bào)材料：

一、延期申報(bào)材料

（一）稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表；

（二）負(fù)責(zé)人身份證（查驗(yàn)歸還）；

(3) 委托書(shū)（代理人代辦時(shí)提供）；

（四）代理人身份證明文件（代理人代辦時(shí)提供，查驗(yàn)后退回）。

2、遞延稅款申報(bào)材料

（一）稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表；

（2）所有銀行存款賬戶對(duì)賬單原件（疫情期間各銀行分行不能對(duì)外辦理業(yè)務(wù)的，可提供存款賬戶網(wǎng)上打印對(duì)賬單，加蓋公司公章） );

（三）管理人身份證原件（查驗(yàn)歸還）；

（四）代理人委托書(shū)（委托代理人辦理時(shí)提供）；

（五）代理人身份證明文件（委托代理人辦理時(shí)提供，經(jīng)查驗(yàn)退回）。

申報(bào)程序：

1. 延長(zhǎng)申報(bào)

納稅人需要延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在延期申報(bào)期限內(nèi)提出申請(qǐng)，可以通過(guò)以下方式提出申請(qǐng)：

（一）現(xiàn)場(chǎng)報(bào)送：現(xiàn)場(chǎng)報(bào)送：企業(yè)可登錄廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅申報(bào)”模塊下載稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（ )，完整填寫(xiě)并鏈接連同其他申請(qǐng)材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)服務(wù)所（地）直接報(bào)送。

（2）網(wǎng)上報(bào)送：通過(guò)廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)電子稅務(wù)局（：9723）申請(qǐng)。

2. 延期納稅

納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿前提出申請(qǐng)。具體申請(qǐng)可通過(guò)以下方式提交：

（一）現(xiàn)場(chǎng)報(bào)送：企業(yè)可登錄廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局網(wǎng)站（ ）“納稅申報(bào)”模塊下載稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表，連同其他申請(qǐng)材料一起填寫(xiě)。帶到廣西壯族自治區(qū)政務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)服務(wù)窗口（地址：南寧市青秀區(qū)宜賓路6號(hào)）辦理。

（2）網(wǎng)上提交：通過(guò)廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)電子稅務(wù)局（：9723）提交申請(qǐng)。

（三）代送：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)服務(wù)處（地）提交材料，申請(qǐng)人將申請(qǐng)材料轉(zhuǎn)發(fā)至廣西壯族自治區(qū)政務(wù)服務(wù)中心（所在地）稅務(wù)服務(wù)窗口: 南寧市青秀區(qū)）宜賓路6號(hào)）。

申報(bào)條件：

1. 延長(zhǎng)申報(bào)

（一）納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議申請(qǐng)。執(zhí)照。

（二）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上一期實(shí)際繳納的稅款或者稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅款預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的展期內(nèi)結(jié)清稅款。預(yù)繳稅款后，在規(guī)定期限內(nèi)完成稅款結(jié)算的，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條對(duì)未按時(shí)繳納稅款的納稅人的規(guī)定。不適用滯納金。

（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出稅務(wù)行政許可決定； 10個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，順延5個(gè)工作日，予以順延原因會(huì)告知申請(qǐng)人。

2、遲交稅款

（一）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿前提出延期納稅申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政許可申請(qǐng)。

（二）納稅人依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》提出延期繳納稅款申請(qǐng)，申請(qǐng)材料齊全、符合法定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)，自受理申請(qǐng)之日起8個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定。 8個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)決定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并告知申請(qǐng)人延期原因。未獲批準(zhǔn)者，自納稅期限屆滿之日起收取滯納金。

咨詢廣西稅務(wù)服務(wù)熱線12366。疫情期間，稅務(wù)部門(mén)出臺(tái)多項(xiàng)政策文件，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。其中之一是明確在此期間如何實(shí)施遞延稅款？

1. 申請(qǐng)遞延稅款需要什么條件？健康）狀況？

《稅收管理法》第三十一條規(guī)定：“納稅人因特殊困難不能按時(shí)繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以和計(jì)劃單列市，暫緩繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月?！?/p>

PS：

特殊困難指：

1、納稅人因不可抗力遭受重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響。

2、當(dāng)前貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款。

疫情期間，納稅人因特殊困難無(wú)法按時(shí)納稅的，適用本政策。

2、如何通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)延期納稅？

第一步

登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入【我要納稅】-【稅務(wù)行政許可】-【批準(zhǔn)納稅人延期納稅】。

第二步

填寫(xiě)行政許可申請(qǐng)申請(qǐng)人信息、納稅人信息和組織機(jī)構(gòu)信息。

第 3 步

輸入申請(qǐng)信息時(shí)，有兩點(diǎn)需要注意：

1、選擇需要延期繳納的稅目，填寫(xiě)具體的稅額和延期繳納的具體期限。稅額應(yīng)小于或等于應(yīng)納稅額，期限應(yīng)在限期后三個(gè)月內(nèi)。

2、填寫(xiě)“當(dāng)期貨幣資金余額”、“當(dāng)期應(yīng)付職工工資支出預(yù)算”、“當(dāng)期社會(huì)保險(xiǎn)支出預(yù)算”、“人事工資支出”、“社會(huì)保險(xiǎn)支出”必須真實(shí)準(zhǔn)確。

PS：

“本期貨幣資金余額”=“申請(qǐng)日納稅人所有銀行賬戶資金余額”+“未存入銀行賬戶的現(xiàn)金貨幣”-“根據(jù)法律法規(guī)，納稅人無(wú)法使用的資金”-“本期職工工資支出預(yù)算應(yīng)付”-“本期社會(huì)保??險(xiǎn)支出預(yù)算”。

“當(dāng)期貨幣資金余額”不得大于或等于申請(qǐng)的稅款緩繳總額。

第4步

上傳《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》、《管理人身份證件》、《所有銀行存款賬戶對(duì)賬單》圖片資料。

PS：

“所有銀行存款賬戶對(duì)賬單”必須包括納稅人基本賬戶開(kāi)立銀行出具的《開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單》，以及清單所列銀行機(jī)構(gòu)出具的所有銀行對(duì)賬單。存款賬戶報(bào)表。

第 5 步

確認(rèn)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊【保存】提交預(yù)審。對(duì)于提交成功的項(xiàng)目，您可以在【查詢稅務(wù)處理進(jìn)度和結(jié)果信息】中查看接受狀態(tài)。

三、舉個(gè)例子來(lái)理解！

（一）公司在什么情況下可以申請(qǐng)延期納稅？

情況1：

問(wèn)：

我公司是百貨連鎖商場(chǎng)，每月申報(bào)一般納稅人，受疫情影響，近期經(jīng)營(yíng)效率低下，2020年2月應(yīng)付員工工資支出預(yù)算為5萬(wàn)本期社會(huì)保??險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算 萬(wàn)元，本期貨幣資金7萬(wàn)元，本期增值稅8000元，消費(fèi)稅3000元。我的公司可以申請(qǐng)延期納稅嗎？

A：

貴公司當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后余額為負(fù)（70000-50000-22000=-2000），當(dāng)期應(yīng)交稅金總額為11000元（8000+3000=11000），這不足以支付稅款。因此，貴公司的情況屬于征管法規(guī)定的特殊困難，可以申請(qǐng)延期納稅，但最長(zhǎng)期限不能超過(guò)三個(gè)月，即2月份最長(zhǎng)的申請(qǐng)期限為5月28日.

案例二：

問(wèn)：

我們公司是一家房地產(chǎn)公司，目前融資困難。本期貨幣資金余額80萬(wàn)元（其中70萬(wàn)元因戶口監(jiān)管預(yù)售資金無(wú)法使用）。 2020年2月職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出預(yù)算合計(jì) 萬(wàn)元，現(xiàn)行增值稅及附加 萬(wàn)元，土地增值稅3萬(wàn)元。我的公司是否符合申請(qǐng)條件？

一個(gè)

貴公司當(dāng)期貨幣資金扣除法定不可用資金及應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后余額為14000元（800000-700000-86000=14000），當(dāng)期應(yīng)交稅金總額為45000元（ 15000+ 30000 =45000），不夠交稅。關(guān)于貴公司提供的無(wú)法使用的監(jiān)管資金核準(zhǔn)通知書(shū)，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)一步審核后，將及時(shí)告知您的延期納稅申請(qǐng)是否獲準(zhǔn)。

案例3：

問(wèn)：

我們公司是一家影視公司。受疫情影響，近期未復(fù)工。 2020年2月，職工工資支出預(yù)算 萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)預(yù)算 萬(wàn)元。元，本期貨幣資金余額金額 萬(wàn)元，本期應(yīng)繳納增值稅 萬(wàn)元。我的公司可以申請(qǐng)延期納稅嗎？

A：

經(jīng)審核貴公司提供的材料，貴公司當(dāng)期貨幣資金余額為 萬(wàn)元，扣除當(dāng)期應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后，余額為 萬(wàn)元（ 萬(wàn)元 萬(wàn)元）= 萬(wàn)），仍能2020年2月繳納增值稅 萬(wàn)元。因此，根據(jù)《征管法》第三十一條，貴公司不得申請(qǐng)延期納稅。

（2）企業(yè)申請(qǐng)延期支付需要多長(zhǎng)時(shí)間？

案例4：

問(wèn)：

我是一般納稅人，每月報(bào)稅。三月份我應(yīng)該在什么時(shí)候申請(qǐng)延期付款，我可以申請(qǐng)多長(zhǎng)時(shí)間？

A：

申請(qǐng)時(shí)間為在納稅期限屆滿前提交申請(qǐng)并提交材料；申請(qǐng)延期納稅的期限不超過(guò)3個(gè)月。因此，貴司應(yīng)在3月23日前提出申請(qǐng)，延期繳費(fèi)期限不能超過(guò)6月23日。

(3) 提供銀行存款賬戶的具體要求是什么？

案例5：

問(wèn)：

我的公司很小，只有一個(gè)銀行賬戶，我可以不提供開(kāi)戶銀行的名單嗎？

A：

銀行存款賬戶對(duì)賬單包括兩條信息：

1.《開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單》，由納稅人在基本賬戶開(kāi)立銀行出具。 2.所有銀行“存款賬戶對(duì)賬單”。

因此，貴司需要提供開(kāi)戶銀行名單，并按要求加蓋銀行印章。

案例6：

問(wèn)：

我公司是一家建筑勞務(wù)公司。開(kāi)戶銀行列表中有 45 個(gè)賬戶，但其中一個(gè)銀行對(duì)賬單暫時(shí)不可用。我能處理嗎？

A：

所有銀行的“存款賬戶對(duì)賬單”必須結(jié)合“開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單”賬戶中列出的賬戶是一一對(duì)應(yīng)的，缺一不可。

因此，貴公司需要提供清單中的所有銀行“存款賬戶報(bào)表”。

案例7：

問(wèn)：

我公司2020年2月24日申請(qǐng)延期繳費(fèi)，向電子稅務(wù)局提交了開(kāi)戶行名單和對(duì)賬單，為什么被告知工商銀行支付的其中一個(gè)賬單日期有誤，是否需要重新辦理？發(fā)出嗎？

A：

納稅人提供的每份報(bào)表必須反映申報(bào)日期的余額。貴公司根據(jù)清單一共提供兩份工行對(duì)賬單，其中一份銀行對(duì)賬單（圖1）可以清楚地顯示該賬戶截至2020年2月24日的可用余額。申請(qǐng)日的企業(yè)賬戶，則視為提供正確的銀行對(duì)賬單。

圖1 工行報(bào)表正確演示

雖然圖2中的銀行對(duì)賬單是該時(shí)間點(diǎn)的銀行賬戶余額，但它只能反映2020年3月3日15:02:15該賬戶的可用余額為人民幣。企業(yè)在申請(qǐng)日2月24日的賬戶余額無(wú)法從對(duì)賬單中反映出來(lái)，即銀行對(duì)賬單的提供不正確。如果您的企業(yè)在 2 月份沒(méi)有余額變化，您可以選擇打印銀行對(duì)賬單以反映申請(qǐng)日期的余額。

圖2 工行聲明正確演示

(4) 申請(qǐng)后什么時(shí)候可以查詢申請(qǐng)是否成功，會(huì)不會(huì)有滯納金？

案例8：

問(wèn)：

我公司是物流公司，我申請(qǐng)了延期付款。

A：

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理延期納稅申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；滯納金。