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嘉興注冊代理記賬

好順佳集團

2022-08-17 10:19:57

2003

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好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務(wù)機構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠點擊領(lǐng)取

畢業(yè)于西南科技大學(xué)，從事金融工作十余年，具有豐富的商務(wù)和溝通經(jīng)驗。對賬認真負責，在同事中具有較高的信譽，以為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為目標，秉承信譽至上、客戶至上的工作理念。服務(wù)品牌：嘉興卓友進出口、瑞仕化工等多家企業(yè)。公司介紹：上海思若企業(yè)管理咨詢有限公司是一家集公司注冊、商標注冊、專利申請、知識產(chǎn)權(quán)保護、審計、投資等業(yè)務(wù)服務(wù)為一體的緊密、高效、多元化的綜合性企業(yè)服務(wù)集團。

這幾天，在講解完增值稅和企業(yè)所得稅的會計處理后，好順佳后臺一直在接待小伙伴，催我說一下其他稅項的會計處理。不，好順佳為大家整理了其余稅種中10種常見稅（費）的會計處理方法~有需要的趕緊收藏起來看看吧！

一、個人所得稅

1.計算應(yīng)付賬款時

借：應(yīng)付職工工資等科目

貸方：應(yīng)繳稅款 - 代扣代繳個人所得稅

2.實際支付時

借：應(yīng)付稅款 - 代扣代繳個人所得稅

貸方：銀行存款

2.消費稅

1.計算何時支付

借：稅金及附加

貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付消費稅

2.應(yīng)稅消費品用于建設(shè)項目、非生產(chǎn)性機構(gòu)、長期投資等。

：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權(quán)投資等

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

3、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，受托方在納稅時代扣代繳

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付消費稅

4、委托加工的應(yīng)稅消費品回收后直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本。

借款：委托加工材料/主營業(yè)務(wù)成本本/自制半成品等科目

貸方：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

5.委托加工的應(yīng)稅消費品回收用于應(yīng)稅消費品的連續(xù)生產(chǎn)

借：應(yīng)交稅費費用——應(yīng)交消費稅

貸方：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

6、進口商品需繳納消費稅時，消費稅計入消費品成本

借：材料采購

貸款：銀行存款

7、繳納當月應(yīng)交消費稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

貸款：銀行存款等

8. 退消費稅收據(jù)

借款：銀行存款

貸款：稅金及附加

3、環(huán)保稅、資源稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、城建稅、文化事業(yè)建設(shè)費

1、計算應(yīng)付賬款時

借：稅金及附加費

貸方：應(yīng)交稅費——環(huán)保稅/資源稅產(chǎn)稅/軍艦稅/城市維護建設(shè)稅/文化事業(yè)建設(shè)費

2.移交時

借款：應(yīng)交稅費-環(huán)保稅/資源稅/房產(chǎn)稅/車輛稅/城市維護建設(shè)稅/文化事業(yè)建設(shè)費

貸款：銀行存款

3.如果企業(yè)收到退貨

借款：銀行存款等。

貸款：稅金及附加

4、土地增值稅

1.兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，按當期收入繳納土地增值稅

借：稅金及附加費

貸款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增值稅

2、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并計入“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目的，按當時應(yīng)繳納的土地增值稅轉(zhuǎn)移的

借：固定鏈資產(chǎn)清算/在建項目

貸款：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交土地增值稅

3、企業(yè)在項目竣工落戶前轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的收入，以及按稅法預(yù)繳的土地土地增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅

貸款：銀行存款等科目

4、項目竣工結(jié)算后進行清算，收到土地增值稅后退還多付的款項

借：銀行存款及其他科目

貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅

5、項目全部竣工結(jié)算后，土地清算并繳納增值稅

借：稅收和補充

貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交土地增值稅

借：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付土地增值稅

學(xué)分：銀行存款等科目

五、印花稅

1.根據(jù)合同自行蓋章

借：稅金及附加費

貸方：銀行存款

注：企業(yè)需提前購買印花稅票。發(fā)生應(yīng)稅行為時，在應(yīng)稅憑證上貼上印花稅票，每張印花稅票在每張印花稅票的接縫處加蓋、注銷或核銷，辦理納稅手續(xù)。通常情況下，與稅務(wù)機關(guān)結(jié)清或清算是沒有問題的，也不需要通過“應(yīng)納稅款”賬戶。

2. 代收貨款，核準代收

計算應(yīng)付賬款時

借：稅金及附加費

貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付印花稅

交接時

借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付印花稅

貸款：銀行存款

6.耕地占用稅

企業(yè)按規(guī)定計算繳納耕地占用稅時

借方：在建設(shè)項目、無形資產(chǎn)等科目中。

貸款：銀行存款

注：企業(yè)繳納的耕地占用稅無需通過“應(yīng)納稅額”科目計算