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2022-08-19 15:50:03
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首先了解財務流程是非常必要的。
一、一般步驟：
1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會計憑證。
2、根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)會計憑證登記明細賬。
4、根據(jù)會計憑證進行匯總，編制賬目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末根據(jù)總賬和明細賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量不大，可以直接為每筆交易登記總賬，無需設置明細賬。實際會計實踐要求會計師在每次交易發(fā)生時都在子分類賬中進行登記?？傎~中的金額直接從科目匯總表中復制而來。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務量，每五天、十天、十五天或一個月編制一次主題匯總表。如果生意很大。也可以一天編輯。
二、具體內容：
1、每個月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記會計憑證（制作會計憑證時，必須有財務（經理）有權簽字） 人簽字后再做)，然后在月末準備賬戶匯總表或定期登記總賬（月末登記的原因是為了通過賬戶匯總表進行試算，確保記錄無誤沒有錯），每一次有業(yè)務發(fā)生，都是以記錄為依據(jù)的。賬戶憑證登記臺賬。
2、月末注意折舊、遞延費用攤銷等。如果新開辦的費用全部轉入首月費用。折舊分錄是借記管理費用或制造費用，貸記累計折舊。該折舊額按固定資產的原值、凈值和使用壽命計算。月末要退稅金附加，其實就是地稅。即提取稅金附加，如城建稅、教育附加等，有稅收決定。
3.準備好月底的賬戶匯總表后，準備兩個分錄。第一項：將損益賬戶總額轉入當年利潤，借入主營業(yè)收入（投資收入、其他營業(yè)收入等）計入本年度利潤。
第二項：借入當年利潤借入主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本等）。
轉出后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果是貸方，則意味著利潤要繳納所得稅。
計算方法，所得稅=貸記金額*所得稅稅率，然后制作記賬憑證。
借入所得稅到應交貸款稅——應交所得稅，從本年度利潤中借入所得稅（雖然所得稅與利潤有關，但不是虧損一定不交所得稅，主要看調整后是否應納稅收入是否為正數(shù) 如果是正數(shù)，則需要計算所得稅，同時注意所得稅的核算方法，采用應納稅額法時，所得稅主體的金額與應納稅額相等。采用稅收影響法時，所得稅主體存在時差，應納稅額不相等）。
4、最后按總分類賬資產（貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據(jù)、短期投資等）負債（應付
票據(jù)、應付賬款等) 所有者權益( 數(shù)據(jù)中支付的賬款余額、資本公積、未分配利潤、盈余公積) (指總和最后一天登記的金額
賬戶）編制資產負債表，根據(jù)總賬或賬戶匯總表A利潤
表是根據(jù)損益項目（如管理
管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等）。
（關于主營業(yè)務收入和應納稅額，應根據(jù)每個月在國稅局復印的稅額確定。因為稅控機會會打印一份
表格上會有具體的數(shù)字）
5、剩下的就是裝訂憑證、寫報告筆記、分析情況表等。
6.注意：
一個。除編制會計憑證和登記明細賬外，以上均在月末進行。
b、月末現(xiàn)金結算，銀行賬戶，必須與賬戶憑證相符，帳戶匹配。每個月初，根據(jù)銀行對賬單調整銀行賬戶余額對賬表，注意分析未付余額。注意月初報稅的時間，不要逾期報稅。此外，當月開具的發(fā)票在當月記入賬戶。每月分析交易賬齡和金額，包括：應收賬款、應付賬款和其他應收賬款。
3. 報告問題：
企業(yè)會計報告除資產負債表和利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表外，還包括四份報告。利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末公司才會分配已經取得的利潤?，F(xiàn)金流量表只是按照稅務部門的要求編制，不同地區(qū)、不同省份有不同的要求。稅務部門會在 4 月份的年檢時要求您提出申請。 （管理、財務、業(yè)務、制造等費用月末無余額，結算方式采用表末法，月末損益賬可結余；如制造費用有余額，屬于在制品的待分攤費用，在資產負債表上視為費用。與存貨相同。）你需要看你的在損益表中有。只要您的帳戶中有東西，您就會結轉利潤。這不容易出錯。
額外細節(jié)：
1、增值稅和企業(yè)所得稅應在國稅申報中申報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)只能在國稅申報中辦理；個人所得稅和其他稅項應在地稅申報中申報）
2、月底出證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、工資100，福利費14，工會經費2，職工教育費，（稅法：設立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體，繳納給工會的經費按職工月工資總額的2項，憑工會組織出具的《工會經費撥付專用收據(jù)》在稅前扣除，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)收入前扣除稅）。
4、三險一金：住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險
5、流通企業(yè)的運輸費、裝卸費、合理損耗及檢驗費均計入營業(yè)費用。, 工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位沒有工會組織的，不能計提工會經費，計提后無需調整。所得稅只需要按季度計算，而不是按月計算。
7、現(xiàn)金一般從“基本存款人”提取。一般規(guī)定，現(xiàn)金不得從結算賬戶中提取，除非有特殊情況。
8、差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食費、郵電費、行李托運費、雜費
9.出納日記賬保存25年
幾個有用的條目：
1. 長期現(xiàn)金支付
借：現(xiàn)金
貸：要處理的超額財產損失
借：要處理的超額財產損失
貸：營業(yè)外收入（注：查不出原因）
2. 短現(xiàn)金支付
借：要處理的超額財產損失
借：現(xiàn)金
借：其他應收款-應收現(xiàn)金差額（個）
- 應收保險賠償金
管理費用-現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）
貸款：需要處理的超額財產損失
3. 取款福利費
借：生產成本
運營開支
管理費
貸：應付的福利費
4、工會經費的提供
借：管理費—— 工會基金
貸方：其他應付款項——工會基金
5、提供員工教育費用
借：管理費用——員工教育費用
貸：其他應付款—— - 員工教育費
6.支付工資
借：應付工資
信用：現(xiàn)金
應交稅款 - 應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款（代扣代繳）
7、城市建設稅的征收
借：主要營業(yè)稅和附加/其他營業(yè)費用
貸方：應交稅費-應交城建稅
八、教育費附加的提取
借：主要營業(yè)稅金及附加
貸：其他應付款-教育費附加
9. 印花稅
借：管理費/預付費用
貸：應繳稅款——印花稅工程會計師應該如何做會計？做會計要注意哪些問題？北京好順佳會計培訓學校的好順佳幫大家整理了工程會計的全過程，快來收藏吧。 ！
一、基本流程：
憑證制作-憑證審核-記賬-對賬-其他系統(tǒng)結賬-總賬系統(tǒng)結賬
2、繳納社會保險：
預留社會保障費用時
借：管理費用-員工保險（部分由公司支付）
其他應收款-職工保險（部分由個人支付）
內部聯(lián)系人-XX分公司（全額）
貸方：銀行存款
支付工資時
借：應付工資（按扣除社保費前的金額）
貸：其他應付款收據(jù) - 員工保險（個人部分）
銀行存款或現(xiàn)金（視差價而定）
3、收入確認：
開具項目發(fā)票時，公司的會計流程
：應收賬款——建設單位
預收賬款（如果之前有預付款）
貸款：項目結算收入——每項
應交稅費——應交增值稅（產出稅率11）
采購工程材料時
借：工程材料
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅）
貸方：銀行存款
納稅時
借：應付稅款 - 各種稅款（產出減去投入）
貸方：銀行存款
增值稅綜合改革后建筑業(yè)增值稅稅率為11（征收率3）
4、固定資產：
采購單據(jù)入庫-在固定資產系統(tǒng)“日常處理-資產增加-固定資產卡”-中固定資產系統(tǒng)生成憑證-月末計提折舊-與總賬系統(tǒng)核對-固定資產系統(tǒng)結算。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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