有很多公司規(guī)模比較小，所以一些對(duì)外會(huì)計(jì)和報(bào)稅的賬交給代理記賬機(jī)構(gòu)，但是這給公司帶來(lái)了費(fèi)用。這筆費(fèi)用應(yīng)該如何核算？ ?快來(lái)跟郝順家一探究竟吧。
（一）會(huì)計(jì)分錄
1、勞務(wù)公司是否外包會(huì)計(jì)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸方：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2.如果是一般企業(yè)，費(fèi)用不是按月而是按季度或按年
借：其他業(yè)務(wù)費(fèi)用
貸方：手頭現(xiàn)金/銀行存款
3.如果是就業(yè)部門(mén)人員的臨時(shí)管理
借：管理費(fèi)
貸方：手頭現(xiàn)金/銀行存款
(2) 注意事項(xiàng)
事實(shí)上，如果把會(huì)計(jì)外包給代理記賬公司，社保的繳納和公司承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)全部轉(zhuǎn)移了。如果是這種情況，那么發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用或其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目，或者社會(huì)保障部分應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)用，勞務(wù)部分應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。
這里需要注意的是，如果外包成本包括社會(huì)保障和人工成本，那么它們不能全部直接計(jì)入社會(huì)保障的管理成本或福利成本的次級(jí)細(xì)目。
勞務(wù)公司的賬務(wù)外包給代理機(jī)構(gòu)的，可以直接按照主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算。如果是一般類(lèi)型的企業(yè)，則可以按照其他業(yè)務(wù)費(fèi)用科目核算。
以上就是將公司賬目外包給其他代理記賬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)。那么，員工工資支付和社保支付應(yīng)該填寫(xiě)多少呢？怎么做？貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要注意的是賬目一致，賬目一致，這也是最基本的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。現(xiàn)代簿記大多使用財(cái)務(wù)軟件如果出現(xiàn)不一致，財(cái)務(wù)軟件就無(wú)法簽出，所以一般不會(huì)出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題。
在賬戶報(bào)表、賬戶、賬戶憑證一致的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查貨幣資金賬戶是否一致。有大量企業(yè)賬戶不匹配，甚至一些上市公司。有各種原因。
核對(duì)現(xiàn)金是否與實(shí)際賬目一致，關(guān)鍵程序是監(jiān)控交易。為什么它被稱為監(jiān)控而不是庫(kù)存？會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任是有區(qū)別的。定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是企業(yè)資金管理不可或缺的一部分。企業(yè)出納應(yīng)按日、月結(jié)清現(xiàn)金，定期盤(pán)點(diǎn)，定期對(duì)賬，確保賬目一致。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員不能直接計(jì)算企業(yè)的現(xiàn)金。他們需要在審計(jì)截止日期后的某一天，上午上班前或下午下班后，與出納和會(huì)計(jì)主管一起檢查企業(yè)的現(xiàn)金情況。由出納員進(jìn)行清點(diǎn)，審計(jì)員監(jiān)督清點(diǎn)的過(guò)程。
現(xiàn)金實(shí)際賬目出現(xiàn)差異的原因有以下幾點(diǎn)：一是出納、會(huì)計(jì)師不專(zhuān)業(yè)，不定期核對(duì)和核對(duì)現(xiàn)金；公司低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，代理記賬人忙于代多戶看賬、記賬。對(duì)于收到的所有票據(jù)，對(duì)方賬戶都會(huì)以現(xiàn)金入賬，導(dǎo)致現(xiàn)金賬戶不一致，甚至賬面出現(xiàn)負(fù)現(xiàn)金。要查明原因，調(diào)整賬目，確保期末現(xiàn)金余額正確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。
銀行存款賬目是否一致，需要從兩個(gè)方面進(jìn)行審核。一是獲取銀行對(duì)賬單，與賬面余額核對(duì)票據(jù)余額。如果存在差異，請(qǐng)了解公司是否通常對(duì)賬以及是否已準(zhǔn)備好賬目。銀行余額調(diào)節(jié)表。獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并審核未付賬款。對(duì)于大額未付賬款，根據(jù)會(huì)計(jì)制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的，建議企業(yè)進(jìn)行調(diào)整。二是銀行查詢，發(fā)函給被審計(jì)單位開(kāi)戶銀行查詢。
核數(shù)師必須親自控制確認(rèn)的全過(guò)程，自行填寫(xiě)銀行確認(rèn)函，自行寄出。直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。如果被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)師陪同到公司開(kāi)戶銀行確認(rèn)，審計(jì)人員不能離開(kāi)確認(rèn)柜臺(tái)，整個(gè)過(guò)程需要由銀行負(fù)責(zé)確認(rèn)和簽字的工作人員全程監(jiān)控。
銀行存款項(xiàng)目涉及企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)周期，可能是由于企業(yè)內(nèi)部管理混亂、管理人為粉飾報(bào)表、使用少報(bào)賬目等故意掩蓋重大會(huì)計(jì)、欺詐或隱瞞或修改其經(jīng)營(yíng)狀況 由于業(yè)績(jī)不佳等因素導(dǎo)致賬戶不匹配，因此在審計(jì)銀行存款時(shí)需要格外小心。
其他貨幣資金（如銀行存款）對(duì)賬的關(guān)鍵審計(jì)程序也是確認(rèn)。
在核對(duì)貨幣賬戶表、賬戶賬戶和實(shí)際賬戶的一致性時(shí)，要抽查貨幣資金的收支記錄。檢查原始憑證是否齊全，會(huì)計(jì)憑證與原始憑證是否一致，會(huì)計(jì)處理是否正確，是否記入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等。
以上是對(duì)貨幣資金列報(bào)的回顧。在披露方面，需關(guān)注附注是否按庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金分別列示貨幣資金。因質(zhì)押或凍結(jié)而受到限制使用、存放在境外、存在回收風(fēng)險(xiǎn)的資金，應(yīng)當(dāng)另行說(shuō)明。
不同類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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