小規(guī)模納稅人報稅—小規(guī)模納稅人報稅的詳細(xì)流程

小規(guī)模怎么報稅

1、國稅報稅流程：在網(wǎng)上不能找到國稅入口；

2、選擇類型辦稅服務(wù)，電子稅務(wù)局直接登錄；

3、登陸進來可看見了，增值稅小規(guī)模納稅人申報后；

4、地稅報稅網(wǎng)上流程：不能找到XX市地方稅務(wù)局；

5、電子稅務(wù)局企業(yè)用戶，選擇登錄直接登錄；

6、依據(jù)表格填寫，提交申請；

7、小規(guī)模公司一般申報后的是增值稅和企業(yè)所得稅；

8、直接登錄進去下次選擇類型小規(guī)模納稅人申報，需要填寫打印再提交即可解決。

依據(jù)：《人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十四條

營業(yè)稅納稅地點：

1、納稅人可以提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)向其機構(gòu)所在地的或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)這些國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門明文規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生了什么地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

2、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時向其機構(gòu)所在地也可以居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

3、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

扣繳義務(wù)人應(yīng)在向其機構(gòu)所在地或是居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅

1、網(wǎng)上申報一般全是登陸后當(dāng)?shù)囟悇?wù)。

2、是需要是國稅，再次進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登陸賬號”。

3、剛剛進入辦稅服務(wù)廳，你選“國稅納稅人直接登錄”。

4、輸入輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進來，并且納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼設(shè)置為8位納稅人編碼。唯一一個登錄以后是可以通過如何修改。

6、國稅申報后完成然后，就不需要接受地稅的納稅申報。

7、同理可證，也登陸賬號地稅局的。

8、點擊進入地稅局，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、進來然后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供給了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上等某些功能。

10、申報繳稅必須登錄，有三個登錄，使用較多的是手機動態(tài)碼登入。聲望兌換帳號綁定的手機驗證相冊驗證碼就這個可以登錄了。

二、依據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，大規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或則可以提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，在內(nèi)以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)也可以可以提供應(yīng)稅勞務(wù)為主兼顧，并兼營貨物批發(fā)也可以零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（200以內(nèi)簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以上(含本數(shù)，449萬元)的；

“以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或者能提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50以上。

2、對上列規(guī)定之外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的。

3、年應(yīng)稅銷售額將近小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人繳納稅金。

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常再一次發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可你選擇按小規(guī)模納稅人繳納稅金。

三、營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500萬元的試點納稅人，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未達到500萬元和新開業(yè)的納稅人，符合上述條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

四、申請人應(yīng)能提供的資料不勝感激:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明教材習(xí)題解答復(fù)印件；

4、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或是租賃協(xié)議，或者那些可在用場地證明及復(fù)印件；6.明文規(guī)定的以外無關(guān)資料。

擴充卡資料：

基本上定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上且會計核算不尚未建立的增值稅納稅人。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)規(guī)定:：

(一)普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)或可以提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，這些以從事行業(yè)貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于（50以上），并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下國家建筑材料工業(yè)局應(yīng)稅銷售額)在50萬以下的；

(二)從事外貿(mào)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的。（摘選自《增值稅暫行條例實施細(xì)則》）

以普通機電設(shè)備貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的徹底年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額最多百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額過了百分之五十。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定中所說過的銷售額，是指不包括其應(yīng)納稅款的銷售額。（節(jié)選自國稅發(fā)[1993]154號文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號文件點贊和評論）

二、應(yīng)按小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，非企業(yè)性單位，不你經(jīng)常發(fā)生了什么應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人繳納稅金。

繳稅特點

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，制度鐵架的方法換算應(yīng)納增值稅額，即按照銷售額和征收率直接計算，再不抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)的，適用6的征收率

銷售額：為不含稅的銷售額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪些地方方面呢?

一、認(rèn)定條件相同：

1、主要注意普通機電設(shè)備成產(chǎn)或可以提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，是可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模;

2、要注意從事外貿(mào)貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以下的也可以都認(rèn)定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以上的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬200元以內(nèi)的,一類小規(guī)模納稅人;則相反，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理未知不同

1、一般納稅人如何處理為

借庫存商品等

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借庫存商品等

貸銀行存款等

小規(guī)模納稅人又不能抵扣進項稅。

(二)在銷售商品時，區(qū)分的稅率相同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理相關(guān)規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或能提供應(yīng)稅勞務(wù)是可以開具增值稅專用發(fā)票;購入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以不另外當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規(guī)模納稅人：不能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也又不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率完全不同：

1、一般納稅人：基本稅率17，稅法還簡要概括了5類不適應(yīng)13低稅率的貨物，還有一個幾項特殊的方法業(yè)務(wù)按簡易工具辦法征稅(具體參考大規(guī)模)。也有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模戰(zhàn)爭按4征收率;商業(yè)以為是小規(guī)模的沖突按6，(不免稅的咯)。

參考資料

-納稅人

小規(guī)模公司怎么報稅

1、簡單登陸電子稅務(wù)局，剛剛進入電子稅務(wù)局之前，直接點擊申報繳納；

2、剛剛進入公司繳納申報界面后，再點擊增值稅區(qū)分于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表；

3、規(guī)模納稅人增值稅可以退稅收入填寫好在：第10行的或11行；

4、填寫好好免稅收入結(jié)束后，再填寫好不免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額需要填寫在：第18行的或第19行；

5、在表尾的是否自行申報處選擇是的或否，選擇是，屬於的是企業(yè)內(nèi)部的人員進行申報時。選擇有無自行申報之后，再填寫可以辦理人員的身份證號；

6、核對資料確認(rèn)無誤結(jié)束后，再點擊申報。

稅收的征稅、停征以及大規(guī)模減稅、不免稅、退稅、補稅，依據(jù)法律規(guī)定的規(guī)定先執(zhí)行；合法授權(quán)國務(wù)院相關(guān)規(guī)定的，依照國務(wù)院會制定的行政法規(guī)的規(guī)定不能執(zhí)行。任何一點機關(guān)、單位和個人不敢嚴(yán)重違反、行政法規(guī)的規(guī)定，擅入做出了決定稅收征收房產(chǎn)稅、停征這些企業(yè)減稅、免稅政策、退稅、補稅和其他同稅收、行政法規(guī)相排斥感的決定。

【依據(jù)】

《人民共和國稅收征收管理法》

第二十五條納稅人必須依據(jù)法律規(guī)定、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)機關(guān)依照、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、正常申報內(nèi)容如實回答去辦理納稅申報，統(tǒng)一上報納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)依據(jù)什么實際中必須要求納稅人報送材料的別的納稅資料。

扣繳義務(wù)人需要依照常理、行政法規(guī)規(guī)定或則稅務(wù)機關(guān)九十條、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報時內(nèi)容含糊其詞報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和稅務(wù)機關(guān)依據(jù)換算必須特別要求扣繳義務(wù)人統(tǒng)一上報的那些無關(guān)資料。第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以就到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或是報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也這個可以按照規(guī)定采取的措施寄送、數(shù)據(jù)電文或是其它去辦理上列申報、報送事項。