[小規(guī)模公司能否開(kāi)專(zhuān)票及如何開(kāi)]目前政策下，小規(guī)模公司可以自行開(kāi)具專(zhuān)票，不用去稅務(wù)局代開(kāi)。具體操作是在電子稅務(wù)局申請(qǐng)，然后去稅局進(jìn)行稅控盤(pán)發(fā)行。
[小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票的條件]不能自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人才可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。需要注意查看代開(kāi)服務(wù)類(lèi)型，目前常用代開(kāi)服務(wù)類(lèi)型有：貨物、服務(wù)等一般代開(kāi)；出租不動(dòng)產(chǎn)；建筑服務(wù)；貨物運(yùn)輸服務(wù)；旅客運(yùn)輸服務(wù)等。
在申請(qǐng)代開(kāi)時(shí)，要輸入購(gòu)買(mǎi)方信息。購(gòu)買(mǎi)方納稅人名稱(chēng)和地址可在輸入納稅人識(shí)別號(hào)后按回車(chē)鍵自動(dòng)帶出。如果購(gòu)買(mǎi)方是常用客戶(hù)，可以在“購(gòu)方信息是否設(shè)置為常用信息”選項(xiàng)選擇“是”，下次開(kāi)票即可在“客戶(hù)信息選擇及維護(hù)”中直接選擇。
例如貨物、服務(wù)等一般代開(kāi)，填寫(xiě)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”“單位”“代開(kāi)金額(含稅)”“數(shù)量”后，系統(tǒng)計(jì)算自動(dòng)得出其他數(shù)據(jù)。填寫(xiě)銷(xiāo)售方納稅人信息，其中帶*號(hào)的為必填項(xiàng)。全部填寫(xiě)完成并檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“保存”，再點(diǎn)擊“提交”按鈕即可完成申請(qǐng)。
申請(qǐng)通過(guò)后，到辦稅服務(wù)廳的辦稅自助機(jī)打印發(fā)票，并繳納稅款。小規(guī)模納稅人單張發(fā)票代開(kāi)最高限額為 10 萬(wàn)元，每月代開(kāi)發(fā)票累計(jì)不得超過(guò) 30 萬(wàn)元。
[小規(guī)模開(kāi)專(zhuān)票的記賬報(bào)稅]一般情況下，如果企業(yè)需要，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按照征收率代開(kāi)，并預(yù)繳相應(yīng)稅款。
對(duì)于住宿業(yè)、鑒證業(yè)、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人達(dá)到起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)稅領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照 3%征收率自行開(kāi)具，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。
銷(xiāo)售額是大于還是小于 30 萬(wàn)是按不含稅金計(jì)算的，不是價(jià)稅合計(jì)數(shù)。如果本季不超過(guò) 30 萬(wàn)元開(kāi)具又都是普通發(fā)票，那就免稅，如果有普票還有專(zhuān)票但沒(méi)有超過(guò) 30 萬(wàn)元，普票可免稅，但專(zhuān)票申報(bào)時(shí)要繳稅，專(zhuān)票數(shù)據(jù)要填寫(xiě)在申報(bào)表的第 2 欄或第 5 欄內(nèi)，如果超過(guò) 30 萬(wàn)元，那就得全額計(jì)繳增值稅及因繳增值稅而產(chǎn)生的附加稅。
[小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定]增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：
個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人。
選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位。
選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
非企業(yè)性單位。
銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)。
認(rèn)定程序：
納稅人提交申請(qǐng)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)申請(qǐng)資料。
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地查驗(yàn)，出具查驗(yàn)報(bào)告。
稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。
申請(qǐng)資料：納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料：
《稅務(wù)登記證》副本。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件。
會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件。
經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件。
國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
[小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票的稅率及交稅情況]如果需要開(kāi)專(zhuān)票，無(wú)論月銷(xiāo)售額超沒(méi)超過(guò) 10 萬(wàn)，小規(guī)模納稅人可以開(kāi) 1%的專(zhuān)票，也可以開(kāi) 3%的專(zhuān)票，或者根據(jù)收入情況，部分開(kāi) 1%專(zhuān)票，部分開(kāi) 3%專(zhuān)票，開(kāi) 1%就按 1%征稅，開(kāi) 3%就按 3%征稅。
小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生在 2023 年的業(yè)務(wù)，月銷(xiāo)售額不超 10 萬(wàn)（季度 30 萬(wàn)），開(kāi)具普通發(fā)票，適用征收率 1%，享受免稅優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生在 2023 年的業(yè)務(wù)，月銷(xiāo)售額超過(guò) 10 萬(wàn)（季度 30 萬(wàn)），可以開(kāi) 1%普票，1%專(zhuān)票和 3%的專(zhuān)票，需要按具體開(kāi)票的征收率全額繳納增值稅。
[小規(guī)模代開(kāi)專(zhuān)票的地點(diǎn)]代開(kāi)發(fā)票是去稅務(wù)局代開(kāi)，有的地區(qū)郵政局也可以代開(kāi)，代開(kāi)的專(zhuān)票不免增值稅。
不同類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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