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代理記賬工資核算流程表

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2024-08-01 09:25:58

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內(nèi)容摘要：代理記賬工資核算流程表1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類(lèi)收支費(fèi)用發(fā)票，并審核其合法性與真實(shí)性。要求: 所有收支票據(jù)必...

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代理記賬工資核算流程表

1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類(lèi)收支費(fèi)用發(fā)票，并審核其合法性與真實(shí)性。

  • 要求: 所有收支票據(jù)必須是符合要求的正規(guī)發(fā)票，表頭中標(biāo)注單位名稱，不得以收據(jù)或標(biāo)注個(gè)人費(fèi)用發(fā)票入賬。

2. 制作記賬憑證- 步驟: 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證，并在右上角標(biāo)注所屬單位。

  • 保管: 記賬憑證完成后，妥善分公司保管。

3. 銷(xiāo)售收入發(fā)票處理- 步驟: 公司開(kāi)具的銷(xiāo)售收入發(fā)票做憑證時(shí)要在摘要一欄標(biāo)注銷(xiāo)售的計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)。

  • 要求: 輸入會(huì)計(jì)軟件時(shí)按照數(shù)量、單價(jià)計(jì)入明細(xì)核算。

4. 工資和費(fèi)用計(jì)提- 步驟: 每月25號(hào)發(fā)放上個(gè)月工資，同時(shí)計(jì)提本月應(yīng)付工資。

  • 會(huì)計(jì)分錄: 借：管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，（生產(chǎn)企業(yè)借：制造費(fèi)用），貸：應(yīng)付職工薪酬。

  • 其他計(jì)提費(fèi)用: 固定資產(chǎn)折舊，借：管理費(fèi)用-折舊、生產(chǎn)企業(yè)（制造費(fèi)用-折舊，貸：制造費(fèi)用。

5. 生產(chǎn)企業(yè)制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本，貸：制造費(fèi)用-折舊，制造費(fèi)用-工資，制造費(fèi)用-水電費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)后當(dāng)月制造費(fèi)用為零。

6. 原材料和包裝物耗用結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算本月耗用的原材料，包裝物，結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中。

  • 會(huì)計(jì)分錄: 借：生產(chǎn)成本，貸：原材料，（包裝物）。

7. 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品，貸：生產(chǎn)成本。

8. 銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售出庫(kù)的庫(kù)存商品。

  • 會(huì)計(jì)分錄: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品。

9. 增值稅和稅金及附加計(jì)算- 步驟: 當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入，繳納增值稅的企業(yè)按照當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減掉當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額減掉上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅留抵，就是當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

  • 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算: 繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)按照銷(xiāo)售收入乘以營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)5%（建筑行業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)3%）計(jì)算得出應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅，然后按照應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算應(yīng)交稅金及附加13%（其中：城建稅7%；教育費(fèi)附加3%；地方教育費(fèi)附加2%；地方水利基金1%）。

10. 稅金計(jì)提和申報(bào)- 步驟: 填報(bào)國(guó)地稅各類(lèi)稅金時(shí)，要核對(duì)當(dāng)月計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)憑證與報(bào)稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。

  • 要求: 當(dāng)月計(jì)提下個(gè)月繳納，根據(jù)扣款稅單作出會(huì)計(jì)憑證。

11. 發(fā)票管理和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證- 步驟: 查詢各公司發(fā)票開(kāi)具金額，記錄各公司開(kāi)票數(shù)據(jù)，整理調(diào)度各單位進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，核算需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，確保月末之前認(rèn)證完畢。

  • 保管: 將認(rèn)證過(guò)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票整理裝訂成冊(cè)，以備申報(bào)填寫(xiě)查詢，月末過(guò)后裝訂成冊(cè)，入檔保管。

12. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）結(jié)轉(zhuǎn)為零。

  • 會(huì)計(jì)分錄: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤(rùn)、借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)如果為貸方余額則表示企業(yè)盈利，如果為借方余額則為虧損額。

13. 年末利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 年末將本年利潤(rùn)余額結(jié)轉(zhuǎn)為零，對(duì)方科目為：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

14. 憑證匯總和輸入會(huì)計(jì)軟件- 步驟: 審核當(dāng)月各公司會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)所做會(huì)計(jì)科目及金額是否正確

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