出口退稅企業(yè)代理記賬流程

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2024-09-25 09:14:23
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內(nèi)容摘要：出口退稅企業(yè)代理記賬流程出口退稅是指政府以一定的條件和手續(xù)，允許出口企業(yè)將所征收的稅收中的一部分或全部退還企業(yè)的政策。出口企業(yè)通過(guò)...

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出口退稅企業(yè)代理記賬流程

出口退稅是指政府以一定的條件和手續(xù)，允許出口企業(yè)將所征收的稅收中的一部分或全部退還企業(yè)的政策。出口企業(yè)通過(guò)退稅可以節(jié)約許多費(fèi)用，提高報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)力，從而發(fā)展出口貿(mào)易。以下是關(guān)于出口退稅企業(yè)代理記賬的詳細(xì)流程：

1. 開(kāi)立銀行賬戶(hù)外貿(mào)出口企業(yè)必須開(kāi)立基本賬戶(hù)、核實(shí)賬戶(hù)以及美元賬戶(hù)的銀行賬戶(hù)。這是為了確保企業(yè)在進(jìn)行出口業(yè)務(wù)時(shí)，能夠順利地進(jìn)行資金的流入和流出。

2. 外匯管理局登記外貿(mào)出口企業(yè)必須到外匯管理局辦理企業(yè)名單登記。這一步驟是為了讓企業(yè)能夠在國(guó)家外匯管理局的監(jiān)管下進(jìn)行外匯交易，確保企業(yè)的外匯交易合法合規(guī)。

3. 報(bào)關(guān)出口在貨物報(bào)關(guān)出口后45天左右，企業(yè)需要取得報(bào)關(guān)單，并將報(bào)關(guān)單信息錄入電子口岸進(jìn)行申報(bào)提交。然后下載報(bào)關(guān)單信息，以便后續(xù)的退稅操作。

4. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票企業(yè)在獲得報(bào)關(guān)預(yù)錄單信息后，需要發(fā)放購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。這是因?yàn)楂@得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須與報(bào)關(guān)單上的信息一致，并在扣除聯(lián)合認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證并通過(guò)。

5. 銀行收入申報(bào)當(dāng)銀行收入申報(bào)表（上有申報(bào)號(hào)）收到所有付款并結(jié)算外匯時(shí)，有專(zhuān)門(mén)的增值稅發(fā)行。票證并通過(guò)，有資質(zhì)的出口發(fā)行。票、下載報(bào)關(guān)單信息、出口收入記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證，可到出口退稅軟件進(jìn)行預(yù)申報(bào)輸入（導(dǎo)入報(bào)關(guān)單信息和輸入操作），制作預(yù)申報(bào)信息U盤(pán)文件到國(guó)家稅務(wù)出口退稅部門(mén)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。

6. 預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)

預(yù)申報(bào)通過(guò)后，企業(yè)需要回來(lái)處理反饋信息。如果沒(méi)有問(wèn)題，將正式申報(bào)、報(bào)表和U盤(pán)文件轉(zhuǎn)移到國(guó)家稅務(wù)退稅部門(mén)進(jìn)行正式申報(bào)。正式申報(bào)成功后，出口退稅將在兩到三個(gè)月內(nèi)收到。不退稅的部分轉(zhuǎn)移成本。

7. 代理記賬費(fèi)用對(duì)于有代辦退稅需求的企業(yè)來(lái)說(shuō)，代理記賬的費(fèi)用是一個(gè)重要的考慮因素。通常情況下，一般納稅人代理記賬費(fèi)用大致為500-1000元/月，根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、票據(jù)量大小可能會(huì)存在收費(fèi)差異。

8. 委托代理出口退稅如果企業(yè)選擇委托代理出口退稅，需要符合商務(wù)部等部門(mén)規(guī)定的外綜服務(wù)企業(yè)的定義，并已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)內(nèi)部需要建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度，并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

9. 出口退稅資格認(rèn)定生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，可以申報(bào)出口退稅，但須先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅資格認(rèn)定。另外，公司出口貨物時(shí)必須為一般納稅人資格才可以退稅。

10. 提供資料委托方應(yīng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復(fù)印件）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。受托方持委托代理出口證明、出口報(bào)關(guān)單、代理出口協(xié)議等資料及電子數(shù)據(jù)去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《代理出口貨物證明》，并應(yīng)在次年4月15日前交付于你，用于辦理退稅。

11. 免抵退稅預(yù)申報(bào)在取得代理出口貨物證明、出口報(bào)關(guān)單等資料后，委托方可以先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅預(yù)申報(bào)。經(jīng)預(yù)審反饋代理出口貨物證明電子信息齊全且邏輯審核無(wú)誤后，進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。

12. 賬務(wù)處理對(duì)于委托方而言，正常計(jì)收入及相關(guān)科目，根據(jù)出口專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)收入、支付代理費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，外貿(mào)企業(yè)不可以抵扣）銀行存款、應(yīng)付賬款等，其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理。對(duì)于受托方而言，僅涉及代理費(fèi)收入確認(rèn)。受托方給予委托方開(kāi)具代理費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。

13. 代理出口的操作模式

代理出口的操作模式為：委托方與代理公司簽訂代理出口合同，代理公司充當(dāng)委托方和國(guó)外客商的出口代理商并收取代理費(fèi)。出口商品價(jià)格及合同條款由委托方制定，出口盈虧、履約責(zé)任均由委托方承擔(dān)；出口手續(xù)由受托方（代理公司）辦理；代理公司收取外匯后支付給委托方；委托方取得受托方（代理公司）開(kāi)具的代理出口貨物證明辦理退稅。

14. 退稅申請(qǐng)

企業(yè)在報(bào)送結(jié)匯單據(jù)之后，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及時(shí)申請(qǐng)退稅，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的出口退稅申請(qǐng)表，并準(zhǔn)備出口登記機(jī)關(guān)出具的關(guān)稅證明和財(cái)務(wù)憑證等文件。