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好順佳集團(tuán)
2022-04-18 15:24:21
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常見的5種票務(wù)會計(jì)處理
情況1:貨款已經(jīng)支付，但供應(yīng)商當(dāng)月沒有發(fā)票，只能在下個月補(bǔ)開。如何輸入帳號?
例如，該公司是一般納稅人，在11月采購了一批原材料。付款方式是先付款后交貨。發(fā)票是在發(fā)貨的同時開具的，會計(jì)處理如下:
付款時間:
借項(xiàng):預(yù)付款賬戶——XX公司
D:銀行存款
收到發(fā)票后:
借:原材料(根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)確定相應(yīng)的費(fèi)用或存貨項(xiàng)目)
應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
C:預(yù)付款——XX公司
提醒:倉庫不能超過訂單。
案例2:購買的設(shè)備已預(yù)付，設(shè)備已到，但發(fā)票未到，如何入賬?
例如:該公司為一般納稅人，購買一臺設(shè)備，先付款，后發(fā)貨。設(shè)備寄出后，公司確認(rèn)沒有問題，對方開具發(fā)票。那么會計(jì)處理如下:
預(yù)付款:
借項(xiàng):預(yù)付款賬戶——XX公司
C:銀行存款(視付款方式而定)
借項(xiàng):在建工程(如能收到專用發(fā)票可扣除稅金)
C:預(yù)付款——XX公司
收到發(fā)票及設(shè)備驗(yàn)收后:
借用:固定資產(chǎn)——XX設(shè)備
應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
R在施工
預(yù)付款——XX公司
溫馨提示:預(yù)付款不能開具發(fā)票，畢竟在實(shí)際工作中可能會發(fā)生退貨等情況，再開紅色發(fā)票比較繁瑣，核算也不好對賬。在合理的情況下，允許企業(yè)因時差而提前記賬。
情況3:員工出差時丟失或忘記索要發(fā)票，如何入賬?
例如，小明出差到廣州，他的差旅費(fèi)共計(jì)5000元，其中機(jī)票3000元，住宿費(fèi)1500元，餐費(fèi)300元，車費(fèi)200元?？煞譃橐韵聨追N情況:
(1)汽車車票、出租車車票如有遺失，應(yīng)說明遺失原因，注明行駛路線、行駛里程，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可報(bào)銷。在計(jì)算所得稅時應(yīng)調(diào)整增加處理:
B:差旅費(fèi)用
D:銀行存款
(2)如果是定額餐費(fèi)發(fā)票丟失，員工想要做出詳細(xì)的書面指示，需要提供報(bào)銷明細(xì)文件(包括項(xiàng)目名稱、報(bào)銷金額等)明細(xì)，并報(bào)直屬領(lǐng)導(dǎo)和上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可提交報(bào)銷單，但在所得稅結(jié)算的時候增加要做處理。
提示:注意避免重復(fù)使用電子發(fā)票報(bào)銷。
(3)住宿費(fèi)發(fā)票遺失:
A:如果缺少的是增值稅專用發(fā)票:
向酒店索取相應(yīng)專用發(fā)票的會計(jì)頁復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門帶復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。經(jīng)認(rèn)證合格后，由酒店當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)出具《增值稅專用發(fā)票遺失稅務(wù)申報(bào)證》，并憑《增值稅專用發(fā)票遺失稅務(wù)申報(bào)證》及專用發(fā)票會計(jì)復(fù)印件一并提交公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。經(jīng)審核合格后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證使用。
B:如果缺的是增值稅發(fā)票的話
可以憑縣級以上報(bào)刊刊登的無效聲明和國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的行政處罰決定，要求開票人補(bǔ)開發(fā)票。開票方應(yīng)在開具紅字發(fā)票后重新開具發(fā)票。
(4)如機(jī)票、火車票等遺失，由于這類發(fā)票實(shí)行實(shí)名制，應(yīng)說明情況，打印購票記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。
溫馨提示:欠條還款可能給公司造成損失，一般實(shí)名制賬單遺失時無法報(bào)銷。
情況4:我們已經(jīng)收到供應(yīng)商每月的結(jié)算材料，但是沒有發(fā)票。如何記賬?
例如:公司用大量的資金購買材料。為了籌集周轉(zhuǎn)資金，雙方協(xié)商可以在規(guī)定的時間內(nèi)付款，付款后開具發(fā)票。因此，公司收到材料后，沒有發(fā)票，并按如下方式入賬:
收到物料后，根據(jù)采購倉庫提供的物料需求表、采購訂單、送貨單、收貨單、供應(yīng)商報(bào)表進(jìn)行如下會計(jì)處理:
(普通發(fā)票的做法)
借用:原材料(以實(shí)際情況為準(zhǔn))
應(yīng)納稅款-應(yīng)納增值稅(臨時評估進(jìn)項(xiàng)稅額)
C:應(yīng)付賬款
(專用發(fā)票的做法)
借:原材料(不含稅費(fèi))
登記:應(yīng)付帳款的臨時估計(jì)
收到發(fā)票時(按以上專用發(fā)票和普通發(fā)票，有以下三種方法):
1.
B:應(yīng)付賬款
D:銀行存款
2.
應(yīng)付賬款的臨時估計(jì)
應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
D:銀行存款
3.
借:原材料
登記:應(yīng)付帳款的臨時估計(jì)
借:原材料
應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
C:應(yīng)付賬款
B:應(yīng)付賬款
D:銀行存款
案例5:其他小額費(fèi)用無發(fā)票如何入賬?
例如會計(jì)用品購買幾個員工的福利在小商店,買小硬件零部件從個體工商戶的地方,找一個人來維持一個電路等等,這些費(fèi)用,自謀職業(yè)者是不愿或不知道如何開發(fā)一個發(fā)票,在只能開收據(jù)的情況下，根據(jù)稅務(wù)局的總體合理性原則，按收據(jù)入賬。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。
廣州發(fā)票固定分類帳
【每日問答】商人以規(guī)范發(fā)票代替發(fā)票開給我，你能做張嗎?
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1 .我們是小規(guī)模納稅人，購買的材料沒有取得發(fā)票，請問我們可以代表自己去稅務(wù)局開嗎?如果可以的話，稅率是多少?因?yàn)椴恢缹Ψ绞且话慵{稅人還是小規(guī)模的。
如果供應(yīng)商是公司，則不能代表公司出具?，F(xiàn)在所有的公司都可以在自己的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開具發(fā)票。如果供應(yīng)商是個人，可以更換。
2. 收到人力資源公司收取的社保公積金服務(wù)費(fèi)發(fā)票后如何開戶?
接受外部勞務(wù)派遣的成本可以分為兩種情況:支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用和直接支付給員工的費(fèi)用。根據(jù)協(xié)議(合同)直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用由企業(yè)作為勞務(wù)費(fèi)用支付:
代下列人士支付的社會保險(xiǎn):
借:成本費(fèi)用相關(guān)科目
D:銀行存款
服務(wù)費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用
D:銀行存款
3.一個月后無效的專用發(fā)票如何開?提示輸入信息表編號，我可以從哪里得到信息表編號?
優(yōu)惠票一個月后不能取消。只能開紅色發(fā)票來抵銷;當(dāng)月可以作廢
4 .我公司采購貨物，貨款是匯到商戶的公司賬戶上的，商戶不容易開票，把固定發(fā)票的相對金額給我們，怎么做賬?
固定發(fā)票不能作為購貨發(fā)票使用，應(yīng)堅(jiān)決這樣商家才能開具發(fā)票。
5我們公司去年開的增值稅一般投票,已經(jīng)確認(rèn)收入并核對計(jì)算清楚薪酬和收錢,但是另一邊撤退法案聯(lián)系現(xiàn)在,又要開賬單,和對方公司的名稱改變,是在對不起吳張會計(jì)處理和稅收,我該如何處理?
首先，對方應(yīng)該提出開具紅字發(fā)票的證明和其稅務(wù)機(jī)關(guān)通過，然后根據(jù)其向你確定如何處理的證明。
我公司上個月開了一張發(fā)票，客戶已經(jīng)認(rèn)證，已經(jīng)申報(bào)納稅，申報(bào)后發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有誤，該怎么辦?
處理完通知后，在開票系統(tǒng)開出紅字發(fā)票。提交紅字的發(fā)票應(yīng)用程序表發(fā)票發(fā)行系統(tǒng),然后去稅局發(fā)票紅字的通知(在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢需要攜帶哪些數(shù)據(jù)處理,一般是打印在線應(yīng)用程序表,雙方同意返回商品和相關(guān)證明,原始發(fā)票)。
這個月我們公司收取的兩年的租金，應(yīng)該如何處理?
增值稅確認(rèn)為當(dāng)期收入，企業(yè)所得稅在租賃期間分期平均計(jì)入相關(guān)年度收入。
每月申報(bào)的印花稅不足一元，如何申報(bào)?
如應(yīng)納稅額低于10美分，可免征印花稅。應(yīng)納稅額超過10美分的，低于5美分的決算稅額不予計(jì)算，低于5美分的決算稅額按10美分計(jì)算。
但房屋租賃合同為:租賃金額的1‰貼花。稅金不足1元，貼花1元。
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