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好順佳集團(tuán)
2022-04-18 15:35:14
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員工的旅行車票和4月份的車票如何扣除增值稅?會計怎么做賬?(案例)
首先,政策:
納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù),準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除進(jìn)項稅額。
(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按下列規(guī)定確定進(jìn)項稅額:
1. 所取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額;
2. 進(jìn)項稅按照以下公式計算,以獲取注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅=(票價+燃油附加費(fèi))÷ (1+9) ×9
3.獲取載有旅客身份信息的火車票,按下列公式計算進(jìn)項稅額:
鐵路客運(yùn)進(jìn)項稅=票面價值÷ (1+9) ×9
4. 對于標(biāo)有旅客識別信息的公路、水路等客票,按以下公式計算進(jìn)項稅:
其他旅客的陸路水路運(yùn)輸進(jìn)項稅=面值÷ (1+3) ×3
這里有一個例子:
在案例1:
今年4月,一名員工拿到了一張50元的汽車票,他可以扣除多少增值稅?
答:
公路水及其他客運(yùn)進(jìn)項稅=票面價值現(xiàn)值(1 + 3)× 3 = 50個會員現(xiàn)值(1 + 3)× 3 =http://opentagclosetag.com/元
在案例2:
4月,財務(wù)部獲得218元高鐵出差票。它可以扣除多少增值稅?
答:
火車票抵扣進(jìn)項稅額=面值÷ (1+9) ×9=218÷ (1+9) ×9=18元
擴(kuò)大扣減額當(dāng)然有利于減輕稅負(fù),但問題是:扣減額會增加工作量,從而增加行政成本和人工成本。這種性價比,還是要考慮的。
所以,小發(fā)票是否扣除,企業(yè)還是要掂量一下。
運(yùn)輸服務(wù)包括以下項目:
以下是一些特別的免賠提醒:
提醒:
納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù),可以計算扣除增值稅。
提醒2:
收到日期為增值稅只有在4月1日以后才能扣除,具體以開具憑證的時間為準(zhǔn)。
第三個提醒:
用于簡單計稅項目的出差客票、免征增值稅項目、福利、招待活動不得計算扣除。
例如:如果您獲得的是加收的“免稅”增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票上沒有稅,進(jìn)項稅不能抵扣。
提醒四:
購票時取得增值稅電子發(fā)票的,應(yīng)從發(fā)票上注明的稅額中扣除增值稅稅額。
提醒五:
出租車車票、公交車票、客運(yùn)配額發(fā)票等未注明乘客身份信息的,不得扣減。
提醒6:
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程的,按照9的規(guī)定計算進(jìn)項稅。航空運(yùn)輸電子機(jī)票的行程扣除信息為票價加燃油附加費(fèi)。
提醒七:
機(jī)票扣除不是基于機(jī)票的全部價值,而是首先轉(zhuǎn)換為不含稅金額,然后乘以適用的增值稅稅率。
提醒八:
在附件數(shù)據(jù)(二)第10行填寫按票務(wù)計算扣除的增值稅:
提醒9:
購買客運(yùn)服務(wù)有積分嗎?
這個文件沒有規(guī)定,不需要檢查認(rèn)證,所以沒有360天的限制。但建議入賬時計算扣除申報,以保持與會計處理的一致性。
提醒十:
如果發(fā)票的稅法屬于“客運(yùn)”和稅率列是9/3,發(fā)票上的稅額表示可以扣除,如果發(fā)票稅法屬于“旅游服務(wù)”或稅率列是6,它不屬于客運(yùn),不能因進(jìn)項稅額。
提醒11:
發(fā)票上必須注明單位名稱。
會計怎么做賬?
例如:2019年4月,銷售部員工小許出差報銷高鐵車票263元,如圖所示:
客票包含旅客的個人身份信息,可用于扣除增值稅。
該票可抵扣的增值稅稅率為9
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅=票面價值÷ (1+)9) 9
=263÷ (1+9) ×9=22元
會計處理:
B:行政費(fèi)用- 241美元的差旅費(fèi)
應(yīng)納稅款-應(yīng)納增值稅(進(jìn)項稅)22元
263元現(xiàn)金
郝老師介紹了會計、Xiaochenshuiwu、財稅chat、財稅蝸牛、xiu http://opentagclosetag.com/、財稅workplace的整理和發(fā)布。
(高清圖像見下圖)
原始高清圖像是免費(fèi)的
掃描碼回復(fù)“稅率”
廣東員工出差機(jī)票怎么做賬
機(jī)票可記入行政費(fèi)用。第二個問題是差旅費(fèi)。
票務(wù)核算如下
1. 員工休假機(jī)票的會計及財務(wù)處理
借:管理費(fèi)——福利基金
貸款:用于支付員工福利
借:辦理職工工資福利基金
C:銀行存款(手頭現(xiàn)金)
2. 員工出差機(jī)票的會計及財務(wù)處理
B:行政費(fèi)用——差旅費(fèi)
C:其他應(yīng)收款
3.客戶機(jī)票報銷的會計及財務(wù)處理
借:行政費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C:銀行存款(手頭現(xiàn)金)
擴(kuò)展信息
1、對于差旅費(fèi)的會計處理,會計準(zhǔn)則并無具體規(guī)定,只在會計科目“管理費(fèi)用”使用時使用說明提到。
2、根據(jù)人員對差旅費(fèi)報銷的性質(zhì)不一樣,按照會計原則,實際差旅費(fèi)報銷主要包括“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”和“銷售費(fèi)用(營業(yè)費(fèi)用)-差旅費(fèi)”兩個會計科目。對于一些特殊情況的差旅費(fèi),需要分析后,遵循會計基本原理的會計科目決定進(jìn)入。
參考百度百科全書-行政成本
參考百度百科全書-差旅費(fèi)用
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