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廣東報銷差旅機票如何做賬

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-04-19 16:01:37

  • 點擊數(shù)

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內容摘要:4月員工旅游機票、車票增值稅如何抵扣?會計如何做賬?(帶大小寫)先看政策:6.納稅人購進國內旅客運輸服務,允許進項稅額從銷項稅額中抵扣。(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按...

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4月員工旅游機票、車票增值稅如何抵扣?會計如何做賬?(帶大小寫)

先看政策:

6.納稅人購進國內旅客運輸服務,允許進項稅額從銷項稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按下列規(guī)定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得載明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9)×9

3.取得帶有旅客身份信息的鐵路客票的,為按下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=面值÷(1+9)×9

4.取得標明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=面值÷(1+3)×3

例如:

案例1:

員工4月份拿到一張50元的汽車票,可以抵扣多少增值稅?

A:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=面值÷(1+3)×3=50÷(1+3)×3=http://opentagclosetag.com/

案例2:

4月,財務部獲得了一名員工218元的高鐵票。增值稅可以抵扣多少?

A:

火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9)×9=218÷(1+9)×9=18元

擴大扣除肯定有利于減輕稅負,但問題是扣除會增加工作量,進而增加管理成本和人力成本。這個性價比是應該考慮的。

因此,企業(yè)要權衡小額發(fā)票是否抵扣。

運輸服務包括以下項目:

特別注意幾個扣款提醒:

提醒1:

納稅人購買國內旅客運輸服務,可以計算抵扣增值稅。

提醒二:

票據(jù)的取得日期為

4月1日以后才能抵扣增值稅,以抵扣憑證開具時間為準。

提醒三:

用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、福利娛樂活動的旅游客票不得抵扣。

例句:如果您領取的是充值的“非應稅”增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票上沒有稅款,因此不能抵扣進項稅額。

提醒4:

票取得增值稅電子普通發(fā)票的,從發(fā)票上注明的稅額中抵扣增值稅。

提醒五:

對于未標明乘客身份信息的出租車票、汽車票、客運定額發(fā)票等,不得計算抵扣。

提醒6:

以旅客身份信息獲取航空運輸電子客票行程單的,進項稅額按9計算,航空運輸電子客票行程單可抵扣信息為票價+燃油附加費。

提醒7:

票證抵扣不是以票證全額為基數(shù),而是先折算成不含稅金額,再乘以適用的增值稅稅率。

提醒8:

以票計算抵扣的增值稅應填寫在增值稅納稅申報表附件資料(二)第10行:

提醒9:

購買客運服務是否有扣款時間?

這個文件沒有規(guī)定,不需要檢查認證,所以沒有360天的限制。但建議在分錄時計算抵扣申報,以保持與賬務處理的一致性。

提醒10:

對于旅行社或網(wǎng)上預訂的機票,可索取電子發(fā)票。發(fā)票稅碼屬于“旅客運輸”且稅率欄為9/3的,可按發(fā)票上注明的稅額抵扣;發(fā)票稅碼屬于“旅游服務”或稅率欄為6的,不屬于旅客運輸,不能抵扣進項稅額。

提醒11:

發(fā)票必須注明抬頭單位。

會計如何做賬?

例如:2019年4月,營業(yè)部員工小許出差報銷高鐵車費263元,如圖所示:

票上有商務旅客小許的個人身份信息,可用于抵扣增值稅。

票可用于抵扣的增值稅稅率為9

鐵路旅客運輸進項稅額=面值÷(1+)

9)×9

=263÷(1+9)×9=22元

會計處理:

借:管理費用-差旅費241元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)22元

貸款:手頭現(xiàn)金263元

郝老師說會計,小陳水務,財稅聊天,財稅蝸牛,秀才。com、財稅工作場所整理出版。

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廣東旅游機票報銷如何做賬

機票可以包括在行政費用中。第二級科目為差旅費。

機票賬務處理如下

1.員工休假機票的會計核算和財務處理

借:管理費用-福利費

貸:應付職工薪酬-福利費

借:應付職工薪酬-福利費

貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2.員工公務機票的會計核算和財務處理

借:管理費用-差旅費

貸:其他應收款項

3.客戶機票報銷的會計核算和財務處理

借:管理費用-業(yè)務招待費

貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

擴展數(shù)據(jù)

1.差旅費的會計處理在會計準則中沒有具體規(guī)定,僅在“管理費用”會計科目使用說明中提到一點。

2.根據(jù)差旅費報銷人員性質的不同,根據(jù)會計核算原則,實踐中差旅費報銷主要包括“管理費用-差旅費”和“銷售費用(營業(yè)費用)-差旅費”兩個會計科目。對于一些特殊情況下的差旅費,經(jīng)過分析,應在遵循基本會計原則的基礎上確定所包括的會計科目。

參考百度百科-管理費用

參考百度百科-差旅費

提示 不同類型的公司記賬報稅,詳情會有所差異,為了精準快速的解決您的問題,建議您向好順佳會計師說明詳細情況,1對1解決您的實際問題。
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