重慶代賬公司賬務(wù)處罰

你不能把錢藏起來!大數(shù)據(jù)分析發(fā)票跟蹤!另一家公司罰款!

先生

另一家公司有問題!虛假發(fā)票錄入+虛增成本被檢查，罰款760萬!目前，這種情況并不少見。在“票交稅”的時(shí)代，費(fèi)用報(bào)銷和成本入賬都要靠發(fā)票，這就導(dǎo)致了“發(fā)票”的觀念。

不過，錦三系統(tǒng)通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)票跟蹤監(jiān)控所有業(yè)務(wù)聯(lián)系人，已經(jīng)上線這么久了，還這么做，不查你查誰?

虛報(bào)經(jīng)營項(xiàng)目，虛開發(fā)票入帳，偷稅漏稅

公司陷入了困境

近日，重慶稅務(wù)機(jī)關(guān)在北京稅務(wù)機(jī)關(guān)的大力協(xié)助下，查實(shí)重慶F投資有限公司通過虛報(bào)經(jīng)營項(xiàng)目、虛報(bào)發(fā)票入賬、虛報(bào)成本等方式，隱瞞收入1116萬元。

針對該企業(yè)的違法行為，重慶稅務(wù)機(jī)關(guān)作出繳納企業(yè)所得稅的決定，加收滯納罰款和加倍罰款760多萬元。目前，稅收已全部收回國庫。

[案例開始和結(jié)束]

稽查人員對重慶F公司電子賬戶進(jìn)行了審核。在分析管理費(fèi)用時(shí)，一項(xiàng)業(yè)務(wù)引起了檢查人員的注意。根據(jù)企業(yè)的證書編號。8月，企業(yè)通過銀行分別向北京X公司支付咨詢服務(wù)費(fèi)400萬元、390萬元。企業(yè)為什么要向X公司支付790萬元的咨詢費(fèi)?

檢驗(yàn)員立即要求重慶F公司提供這兩套證書及附件中的詳細(xì)原件。

經(jīng)審核原始附件，790萬元服務(wù)費(fèi)由9張8月26日北京X公司開具的增值稅普通發(fā)票組成。憑單上的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根顯示重慶F公司于8月31日將790萬元匯入北京X公司賬戶。

對于這筆支出，重慶F公司解釋稱，這是因?yàn)楸本公司策劃并代理了一個(gè)貸款業(yè)務(wù)項(xiàng)目，是根據(jù)市場情況支付給該公司的中介服務(wù)費(fèi)。檢查人員不相信對方的解釋，繼續(xù)審查和分析業(yè)務(wù)各方的信息。

經(jīng)調(diào)查，重慶F公司使用假發(fā)票和偽造銀元銀行轉(zhuǎn)賬存根等方式，虛報(bào)北京三家企業(yè)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，虛報(bào)成本，隱藏收入1116萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)針對該企業(yè)的違法行為，決定補(bǔ)繳稅款，并處以滯納罰款和加倍罰款760多萬元。

政策參考:

納稅義務(wù)人在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，依法負(fù)有申報(bào)納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)履行申報(bào)納稅義務(wù)。少數(shù)納稅人為了逃避納稅義務(wù)，采取各種違法手段達(dá)到少繳甚至不繳稅款的目的，其中，利用虛假發(fā)票列明成本費(fèi)用進(jìn)行虛假納稅申報(bào)是一種典型的逃稅方式。

根據(jù)我國稅收征管法第六十三條第一款:納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,支付很多的書籍或不行,列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳稅款的,逃稅。

同時(shí)，根據(jù)上述法律的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追求并支付他們沒有支付的稅收或者他們沒有支付的稅收罰款他們沒有支付或罰款他們沒有支付罰款他們沒有支付或罰款他們沒有支付罰款他們沒有支付或罰款他們沒有支付罰款他們沒有支付或他們或未支付罰款未繳納的罰款或者未繳納的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

企業(yè)內(nèi)部控制和稅務(wù)管理都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。更不用說假發(fā)票了!

發(fā)票報(bào)銷說明

包括但不限于以下情況:

1. 實(shí)物資產(chǎn)

如:采購原材料、機(jī)械設(shè)備、辦公用品、低值商品、禮品等，是否有收據(jù)、審批手續(xù)簽收、是否齊全、是否有采購合同、是否有質(zhì)量合格證、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購合同相對應(yīng)，是否由第三方開具發(fā)票，是否進(jìn)一步采購，成本比是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2. 租金發(fā)票

是否有行政部門的確認(rèn)程序，是否有房屋租賃合同，發(fā)票日期和金額是否與租賃合同一致。

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)商務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，是否經(jīng)經(jīng)理、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果沒有清單，可能會(huì)被認(rèn)為是虛假消費(fèi)。

4. 旅行

差旅費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容是否完整,是否附加票是一票的地方出差,發(fā)票是否食物,住宿和交通費(fèi)用的發(fā)票是出差的地方,人員的名單和人員是否符合派遣的數(shù)量。

5. 參與費(fèi)

會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷，是否有會(huì)議通知、會(huì)議主題、參會(huì)人員名單、簽到表等信息，是否沒有列出與會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用(如差旅費(fèi))。

6. 運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，起運(yùn)地和目的地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相一致，運(yùn)輸是否由起運(yùn)地和目的地以外的車輛運(yùn)輸，運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。

7. 來吧

加油費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)用是否為本公司車輛，本公司賬簿上是否有車輛，加油總費(fèi)用是否超過該車輛理論駕駛時(shí)的最大油耗。

公用事業(yè)8。

水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的代碼是否與水表、電表的代碼一致，是否與公司的能力一致。有的企業(yè)賬面反映的產(chǎn)量很少，但效用卻很高。

從以上情況不難看出，日常報(bào)銷并不像我們想象的那么簡單，那么發(fā)票入賬時(shí)應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)呢?

發(fā)票入賬說明

一、付款證明原件不限于發(fā)票

發(fā)票的開立有稅務(wù)監(jiān)督辦章，但不能說沒有開立稅務(wù)監(jiān)督辦章的證明不符合。如加蓋金融監(jiān)管章的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，未加蓋稅務(wù)監(jiān)管章的汽車票、火車票、機(jī)票，醫(yī)院專用收據(jù)等。

如果你出國出差，“形式發(fā)票”也可以用作報(bào)銷憑證。還有，假如在合同糾紛中訴訟上院，法院的判決和裁定也可以作為入賬的證據(jù)。在自制原始憑證時(shí)，如貸款也可作為支付的依據(jù)。

二、盡量減少“欠條”的進(jìn)入

借據(jù)，金融術(shù)語中的非正式用語證件，即:違法票據(jù)、不符合規(guī)定的證件作為原始證據(jù)。

如果是用假的“借據(jù)”入賬，是違法的，不能入賬。但是，在某些特定條件下，允許進(jìn)入賬戶。在對外經(jīng)營活動(dòng)中確無法取得發(fā)票的，根據(jù)真實(shí)性原則，允許憑相關(guān)自制憑證入賬。

3.對發(fā)票上的項(xiàng)目進(jìn)行全面審核

核對發(fā)票名稱、發(fā)票類型、發(fā)票填寫日期、數(shù)量、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、金額、填寫單位名稱、經(jīng)辦人簽字蓋章等。

在發(fā)票審核中，有必要注意發(fā)票上單位全稱，但有必要區(qū)分一個(gè)case。對于機(jī)票、火車票、住宿費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)等需要實(shí)名登記的發(fā)票，可以認(rèn)定為合規(guī)發(fā)票。對發(fā)票的類型,注意是否按照合同要求提供;灌裝和復(fù)查人應(yīng)該不同的處理程序;密封,需要蓋發(fā)票章特殊,不是金融特殊章,五角星的公章或合同章特殊。

四、注意發(fā)票的及時(shí)性

在日常付款中，會(huì)計(jì)人員有時(shí)會(huì)看到收到發(fā)票的時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)晚于填寫發(fā)票的時(shí)間，有的甚至是跨年?？梢杂?jì)入會(huì)計(jì)嗎?有兩種情況需要區(qū)分:

第一種情況是當(dāng)時(shí)費(fèi)用已作了權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬，但當(dāng)時(shí)沒有取得發(fā)票。

第二類情況當(dāng)年拿到了賬單但當(dāng)年沒有入賬，就是跨年入賬。

五、發(fā)票要“驗(yàn)證身份”

定期或不定期在稅務(wù)網(wǎng)站或通過地稅服務(wù)中心、地稅機(jī)關(guān)查詢發(fā)票真?zhèn)?，減少或消除假發(fā)票。

六、注意發(fā)票是否為“陰陽發(fā)票”

陰陽發(fā)票是指對應(yīng)批次的發(fā)票內(nèi)容不一致。檢查發(fā)票時(shí)要看復(fù)印件顏色是否相同，正反面顏色是否一致，內(nèi)容是否完整，是否有部分復(fù)印件的痕跡。

7. 注意發(fā)票是否“被盜”

即提供的發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。在實(shí)踐中，有三種情況:

一是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根本沒有發(fā)生，而獲得的假發(fā)票則是通過假發(fā)票(可能是購買的)索賠報(bào)銷付款

第二種情況是，業(yè)務(wù)確實(shí)發(fā)生了，但發(fā)票內(nèi)容(如品種)發(fā)生了變化

第三種情況是真實(shí)的發(fā)票由于遺失等原因找不到，所以只能找另一種發(fā)票代替入賬。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定:企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，不接受不真實(shí)、不合法的原始憑證，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。在《中華人民共和國票據(jù)管理辦法》中也規(guī)定，不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒絕受理

8注意發(fā)票號是否“緊密相連”

如果在報(bào)銷付款中有多個(gè)連續(xù)發(fā)票，則發(fā)票可能與業(yè)務(wù)真實(shí)性不符。

最后注意:

在以票務(wù)管理為基礎(chǔ)的稅收征管模式下，無論是成本、費(fèi)用等所得稅抵扣還是增值稅抵扣，都需要開具發(fā)票。就企業(yè)所得稅而言，通過虛假發(fā)票入賬抬高成本的行為在各行各業(yè)都很常見。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用“黃金稅”第三階段對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)測的警惕性越來越高。如果企業(yè)有發(fā)票問題，被調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。

隱瞞所得逃避所得稅可被處以罰款、刑事犯罪或監(jiān)禁。希望好吧~

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