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2022-04-28 10:09:52
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一、月度核算流程
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準(zhǔn)備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.和解與和解。
做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、記賬憑證
1.必須具備以下內(nèi)容
(L)憑證填寫日期：收款憑證和付款憑證的填寫日期應(yīng)按貨幣資金實際收入日和實際支付日填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以以收到原始憑證的日期為依據(jù)，也可以以記賬憑證的制單日期為依據(jù)。
（2）憑證編號：會計憑證必須編號，便于查找。
（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)概要：概要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要描述。
（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是會計處理的基本環(huán)節(jié)。
（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿和會計報表的正確性。
因此，計算必須準(zhǔn)確，寫得清楚，符合要求。
（6）所附原始憑證數(shù)量：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，記賬憑證中必須填寫所附原始憑證數(shù)量，必須一致。
（七）填單人員、審計人員、記賬員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管簽字或者蓋章：為明確經(jīng)濟責(zé)任。
每月會計流程：
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準(zhǔn)備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末計提撥備、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費用，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表。記賬憑證匯總表顯示，
登記總帳。
4.和解與和解。切實做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
出納員不需要記賬，只負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算成為一名會計，你可以了解一般企業(yè)的一般會計流程和分錄。
一、每月核算流程：
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準(zhǔn)備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)賬。
3.月末計提撥備、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費用，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.和解與和解。切實做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一般企業(yè)的主要會計分錄：
1.采購
借入：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2.材料收集
借：生產(chǎn)成本
貸款：原材料
3.應(yīng)計工資
借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
其他應(yīng)付款項-社會保障、個稅
4.發(fā)生的水電費、機器和材料消耗等。
借：制造費用
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
5.折舊計提
借：制造費用（車間費用）
管理費用（管理部門使用）
營業(yè)費用（由銷售部使用）
貸：累計折舊
6.月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借用：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
...
貸：制造費用
7.月末結(jié)轉(zhuǎn)入庫成品
借：庫存商品
貸款：生產(chǎn)成本
8.銷售收入
借入：存貨
現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
9.月末應(yīng)計附加稅金（本科目不計增值稅）
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加
10.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借款：本年度利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
11.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
12.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月費用
借款：本年度利潤
貸：管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
13.季度末預(yù)提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
借款：本年度利潤
貸：所得稅費用
14.期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進銷差）
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。
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