重慶璧山財務(wù)代賬

重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會財務(wù)管理系統(tǒng)

為了加強重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會(以下簡稱:(重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會)的財務(wù)管理，按照《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會章程，該制度的規(guī)定是制定的。

第一章一般規(guī)定

第一條區(qū)青年協(xié)會財務(wù)管理工作的主要任務(wù)是通過資金的管理和使用，全面管理本組織的經(jīng)濟活動。具體包括:管理收入，降低成本和費用，合理安排和使用資金;加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效率;加強財務(wù)監(jiān)督檢查;維護組織財產(chǎn)的完整性，充分發(fā)揮財產(chǎn)和物質(zhì)利益;開展財務(wù)分析，參與經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進制度建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。

第二條區(qū)青年協(xié)會財務(wù)管理的內(nèi)容包括:財務(wù)管理系統(tǒng)、預算管理、收入管理、支出管理、成本管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算與財務(wù)會計信息披露等。

第三條區(qū)青年協(xié)會具體財務(wù)管理制度包括:內(nèi)部控制制度、預算管理制度、資產(chǎn)管理制度及管理細則(包括:財務(wù)授權(quán)審批制度、貨幣資金管理制度等)，共同形成了區(qū)級青年協(xié)會規(guī)范的財務(wù)管理制度。具體管理制度由區(qū)青年協(xié)會章程規(guī)定，由理事會授權(quán)秘書長或副秘書長制定實施。

第四條財務(wù)管理是組織管理的重要組成部分。區(qū)青年協(xié)會應(yīng)當按照章程的規(guī)定，做好財務(wù)管理工作。

第五條區(qū)青年協(xié)會財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理的原則。在秘書處或副秘書長的領(lǐng)導下，所有財務(wù)活動集中在財務(wù)管理部。

第二章財務(wù)管理制度

第六條區(qū)青年協(xié)會的最高職權(quán)為會員代表大會，理事會為日常管理的領(lǐng)導機構(gòu)。董事會應(yīng)當定期審議機構(gòu)的財務(wù)報告，決定機構(gòu)的財務(wù)工作秘書長或副秘書長負責日常財務(wù)重大事項的管理。

第七條區(qū)青年協(xié)會應(yīng)當配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計人員不得兼任出納。會計人員必須按照《社會、非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會員如有調(diào)動或辭職，必須向接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條區(qū)青年協(xié)會的財務(wù)活動，應(yīng)當接受社會公眾和國家有關(guān)行政部門的依法監(jiān)督;每年由獨立的會計師事務(wù)所進行審計。

第9條區(qū)青年協(xié)會理事會更換及法定代表人更換前，應(yīng)進行財務(wù)審計。

第三章預算管理

第十條區(qū)青年協(xié)會應(yīng)當根據(jù)組織發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，按照統(tǒng)籌資源、保障重點工作、統(tǒng)籌收支的原則，并堅持勤儉工作的原則，編制年度財務(wù)預算。

第十一條各管理部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃,制定初步的預算“收入”,“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”的每個項目,并形成檢查后的年度財務(wù)預算由秘書長和董事會主席。財務(wù)總預算由理事會審議批準后執(zhí)行。

第十二條編制年度預算時，應(yīng)當根據(jù)上一年度預算的執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預測收入預算。和業(yè)務(wù)活動的成本和管理費用計算和編制的成本標準組織和大量的工作按照項目和工作計劃的特點符合生活的原則,實行嚴格的經(jīng)濟。

第十三條各行政部門應(yīng)當嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，除工作計劃、內(nèi)容發(fā)生重大調(diào)整或者人員發(fā)生重大變動，需經(jīng)預算調(diào)整程序批準的新預算外，一般不作調(diào)整。財務(wù)管理部門在季度末和年度末對預算執(zhí)行情況和存在的問題進行總結(jié)分析，提出改進建議，并向秘書長或理事會報告。預算執(zhí)行情況將納入各管理部門的績效考核。

第四章收入管理

第十四條。捐贈所得與捐贈以外的其他收入分別計算。

第十五條限制所得和非限制所得應(yīng)當嚴格按照各項收入的性質(zhì)劃分納入年度整體預算規(guī)劃。

第十六條所有收入由財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理和計算，并嚴格執(zhí)行各類票據(jù)、捐贈票據(jù)和其他票據(jù)的使用和發(fā)行。

第五章支出管理

第十七條各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)的發(fā)展，實行厲行節(jié)約、量力而行的原則，嚴格遵守各項財政金融制度和紀律。

第十八條基金支出和費用支出按照董事會批準的年度預算和規(guī)定的支出范圍和標準執(zhí)行。嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃;建立健全經(jīng)費管理和審批制度。

第六章成本(費用)管理

第十九條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、實施和服務(wù)過程的成本，結(jié)合預測、計劃、控制、分析和評價，合理安排和使用人力、物力、財力，降低成本(費用)。完善項目管理，為公益事業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

第二十條成本(費用)一般包括項目資金成本、項目服務(wù)成本和管理費用。根據(jù)《非營利性組織會計制度》，制定相應(yīng)的成本核算方法，建立健全項目成本(費用)核算制度。

第二十一條與成本(費用)核算有關(guān)的原始記錄、憑證、賬目、費用匯總表、分配表等資料，必須內(nèi)容完整、真實，及時記錄和編制，如實反映項目管理和服務(wù)中發(fā)生的成本。

第二十二條財務(wù)部門和相關(guān)項目管理部門應(yīng)當為捐贈人提供項目或活動的策劃、信息傳播、捐贈服務(wù)和捐贈募集等費用估算。費用概算在提交前應(yīng)由秘書長和主任批準。項目成本(費用)估算應(yīng)按照成本核算的原則和方法進行，并為人力、材料和費用的估算提供可靠的依據(jù)。

第七章物資管理

第二十三條物資是資金的實物形式之一。物資管理要實行統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理的原則，這樣才能保證公益事業(yè)的發(fā)展防止物業(yè)材料的積壓和浪費損失，最大限度地發(fā)揮物業(yè)材料的開發(fā)效益。

第二十四條物資管理包括固定資產(chǎn)管理、捐贈物資管理、低值易耗品管理等。

第二十五條固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指用于組織經(jīng)營活動的單位價值按規(guī)定標準在2000元以上、使用年限在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施。大量同類物資的單位價值不符合規(guī)定的標準,但其耐久性是一年多也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理;單位,其價值超過規(guī)定的標準,而且很容易受損,頻繁更換不得作為固定資產(chǎn)管理。

(一)固定資產(chǎn)按用途管理，建立驗收、收發(fā)、儲存、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維護制度，確保帳實相符。

(2)注重充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購買(建設(shè))固定資產(chǎn)，特別是大型房地產(chǎn)，必須進行可行性論證，提出兩個或兩個以上方案，選擇最佳方案。

(3)加強對丟棄的管理和處理固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn),真的無法使用或不合適的可以作為丟棄處理;固定資產(chǎn)閑置,不需要應(yīng)當依照規(guī)定的程序處理,避免存貨過多,造成損失和浪費。

第二十六條低值易耗品的管理。低值易耗品是指單位價值低、易損耗、固定資產(chǎn)標準不完善的各類工具和辦公用品。對低值易耗品的采購、驗收、入庫、入庫要做到規(guī)范、科學控制。在保證工作需要的同時，減少材料和低值易耗品的庫存和消耗。

第二十七條捐贈物資的管理。捐贈物資是收集的各種捐贈物資。捐贈物資按照捐贈人捐贈方向進行管理，嚴格執(zhí)行檢查、保管、入庫管理制度。捐贈物資嚴格按照捐贈人的意愿分配和使用;捐贈物資不能用于與其目的一致的目的的，可以依法拍賣、變賣，所得款項用于捐贈。

第八章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)管

第二十八條財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督是對財務(wù)活動的了解和掌握法律，是提高財務(wù)管理水平和資金使用效率，維護財務(wù)紀律，促進事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

第二十九條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括:預算的執(zhí)行情況、資金的使用情況、成本(費用)、財產(chǎn)和物資的使用和管理等。財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)的特點，建立科學合理的財務(wù)分析指標。通過分析，反映業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動的結(jié)果，并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其決策提供科學可靠的依據(jù)。

第三十條財務(wù)管理部門應(yīng)當通過收支審計、財務(wù)分析、財務(wù)報表、財務(wù)報表、財務(wù)報表等手段，對財務(wù)收支、資金使用、財物管理等進行監(jiān)督檢查。對違反國家金融制度和金融紀律的行為，必須立即制止和糾正。性質(zhì)較嚴重的，必須向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告，按照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第九章財務(wù)決算

第三十一條年度財務(wù)決算是年度會計期間公益性項目的收入與成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握經(jīng)營狀況的重要手段。

第三十二條嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，在財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核查的基礎(chǔ)上，以年度會計賬簿中發(fā)生的一切經(jīng)濟交易事項為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)報表的編制和報告工作，做到張表、張表一致、張卡一致、張表一致。

第三十三條財務(wù)報告應(yīng)當嚴格按照《非政府非營利組織會計制度》的規(guī)定編制，并由獨立的會計師事務(wù)所審計。

第三十四條披露機構(gòu)年度財務(wù)報告，應(yīng)當經(jīng)董事會批準。

第十章財務(wù)會計信息披露

第三十五條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和董事會利益相關(guān)者了解組織資源狀況、債務(wù)水平、資金使用和現(xiàn)金流量的重要信息。財務(wù)信息披露是建立社會誠信的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

第三十六條財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)狀況報表。按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定，會計報表包括企業(yè)熱點表和現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負債表包括附注，同時進行會計核算，代理機構(gòu)采用的主要會計政策和會計報表中反映重要項目的具體說明以及未在會計報表中反映重要信息的具體說明等。

第三十七條建立定期的財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公平的財務(wù)會計信息;按照南都基金會章程，每年在基金會網(wǎng)站和有關(guān)媒體上發(fā)布審計報告和財務(wù)會計報告。

第三十八條以單一項目或者捐贈單位為報告主體的財務(wù)會計信息，由財務(wù)管理部門按照會計制度核算編制，經(jīng)秘書長審查批準后方可提供或披露。披露的重大財務(wù)信息必須包含在財務(wù)會計報告中，財務(wù)會計報告應(yīng)當按照規(guī)定經(jīng)財務(wù)管理部門批準后披露。

第十一章會計檔案管理

第三十九條會計檔案是記錄和反映組織經(jīng)濟、業(yè)務(wù)情況的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計資料。

第四十條區(qū)青年協(xié)會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，由專人管理。會計檔案由財務(wù)部門歸檔。

第四十一條區(qū)青年協(xié)會會計檔案不得外借。特殊情況下，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準，可以備查或復印，并辦理登記手續(xù)。

第四十二條會計檔案的銷毀，應(yīng)當按照規(guī)定的程序?qū)徟?。到期未清償債?quán)憑證和其他未清償債權(quán)憑證的正本，不得銷毀。應(yīng)當單獨提取、歸檔，直至未盡事項完成。

第十二章附則

第四十三條資產(chǎn)和其他投資形成的資產(chǎn)不涉及本制度。此類資產(chǎn)的管理制度另行制定。

第四十四條本制度由大會、理事會審議通過，由秘書長或副秘書長監(jiān)督實施。

第四十五條本制度的修改秘書處提出修改意見，提交大會和理事會審議批準后實施。

重慶市璧山區(qū)青年志愿者協(xié)會

2021年3月6日