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北京餐飲個(gè)體用做賬嗎

好順佳集團(tuán)

2022-05-14 15:38:27

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內(nèi)容摘要：如何制作餐飲發(fā)票？案例1A企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理經(jīng)常出差談業(yè)務(wù)。他7月份到上海出差2天，報(bào)銷了600元門票、400元住宿費(fèi)、60元早餐費(fèi)，共計(jì)1060元。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1...

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如何制作餐飲發(fā)票？

案例1

A企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理經(jīng)常出差談業(yè)務(wù)。他7月份到上海出差2天，報(bào)銷了600元門票、400元住宿費(fèi)、60元早餐費(fèi)，共計(jì)1060元。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1060元

貸款：銀行存款1060元

注：

出差人員出差期間的正常餐費(fèi)，可按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定計(jì)入“差旅費(fèi)”。

案例2

A企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理經(jīng)常到郊區(qū)談業(yè)務(wù)。由于路途遙遠(yuǎn)，中午他并不急著回企業(yè)吃飯。按照公司規(guī)定，他每餐補(bǔ)貼20元，7月份補(bǔ)貼200元。

借：管理費(fèi)用-餐費(fèi)200元

貸款：銀行存款200元

注：

個(gè)人因公在市區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位就餐或返回就餐，確需外出就餐的，按實(shí)際缺餐次數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的餐費(fèi)不征收個(gè)人所得稅。

案例3

A企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理王經(jīng)理經(jīng)常出差談業(yè)務(wù)。他七月份到上海出差兩天。出差期間，他晚上招待客戶，花了1000元。

借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)1000元

貸款：銀行存款1000元

注：

出差期間請客戶吃飯屬于“商務(wù)招待”。

附：如何制作餐飲發(fā)票？

1.餐飲發(fā)票可計(jì)入“差旅費(fèi)”

有的企業(yè)員工出差時(shí)有現(xiàn)金補(bǔ)貼，有的則根據(jù)出差期間產(chǎn)生的餐飲發(fā)票報(bào)銷。員工出差期間的餐飲發(fā)票應(yīng)合理劃分：員工出差期間帶企業(yè)任務(wù)招待客戶等餐飲發(fā)票的，仍應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”；如果是個(gè)人出差期間補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的消費(fèi)，則應(yīng)計(jì)入“差旅費(fèi)”。

對于出行補(bǔ)貼是否必須提供發(fā)票，國家政策并不統(tǒng)一。

北京稅務(wù)部門明確要求，出差補(bǔ)貼必須提供發(fā)票，否則，無票補(bǔ)貼將計(jì)入工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。廣西稅務(wù)部門明確只要合理，

圈內(nèi)旅行津貼可免門票補(bǔ)貼。因此，企業(yè)需要了解所在地區(qū)的政策。

2.餐飲發(fā)票可計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營需要而支付的招待費(fèi)用，也稱社會招待費(fèi)用，主要包括餐飲、煙、水、食品、正常娛樂活動(dòng)等發(fā)生的費(fèi)用，以及商務(wù)洽談、產(chǎn)品推廣、對外聯(lián)絡(luò)、公共關(guān)系、會議接待、客人接待等，如招待餐費(fèi)、招待煙茶費(fèi)、交通費(fèi)等。

3.餐飲發(fā)票可計(jì)入“職工福利費(fèi)”

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)加計(jì)扣除問題的通知》（國稅函（2009）3號）“三、《職工福利費(fèi)加計(jì)扣除實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)包括以下內(nèi)容：

（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，福利部門在其中發(fā)生的設(shè)備設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)店、醫(yī)務(wù)室、托兒所、養(yǎng)老院等集體福利部門的設(shè)備設(shè)施和維護(hù)費(fèi)用，福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和勞務(wù)費(fèi)。

（二）發(fā)放給職工的保健、生活、住房、交通等方面的補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)支付給因公在外地職工的醫(yī)療費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工的醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)助、取暖補(bǔ)助、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、救助金、職工食堂補(bǔ)助、職工交通補(bǔ)助等。

（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利支出，包括喪葬補(bǔ)助金、撫恤金、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等?！?/p>

除上述所列外，均應(yīng)納入職工福利費(fèi)。在企業(yè)日常實(shí)踐中，員工節(jié)假日聚餐的情況時(shí)有發(fā)生，參與餐飲活動(dòng)的人員均為企業(yè)員工。此外，還有員工在外地工作或加班等，因員工就餐不方便，企業(yè)為員工提供工作餐。應(yīng)列入福利費(fèi)。這是給員工的，不是給外人的。外來人員費(fèi)用

包括在招待費(fèi)中。

4.餐飲發(fā)票可計(jì)入“會議費(fèi)”

企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應(yīng)商和員工參加。作為會議費(fèi)，必須包含用于會議的交通、住宿、餐飲等，因此會議費(fèi)中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但一般要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到本等能證明會議費(fèi)真實(shí)性的資料。如會議通知（包括內(nèi)容：會議時(shí)間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標(biāo)準(zhǔn)等）、會議紀(jì)要等信息。

5.餐補(bǔ)需要繳納個(gè)人所得稅嗎

根據(jù)新稅法第六條的規(guī)定，所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得范圍為：

（一）工資薪金所得，是指工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞務(wù)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其他與受雇或者受雇有關(guān)的所得。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于確定誤餐補(bǔ)貼范圍的通知》（財(cái)稅字（1995）82號），國稅發(fā)（1994）89號文件規(guī)定，不計(jì)稅誤餐補(bǔ)貼是指個(gè)人因公在市區(qū)或郊區(qū)工作，不能在工作單位就餐或返回就餐，確需外出就餐的，按照財(cái)政部門規(guī)定，按實(shí)際誤餐次數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的餐費(fèi)。

一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

因此，該企業(yè)沒有食堂，給予職工的用餐補(bǔ)助不屬于上述用餐補(bǔ)助范疇，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

6.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售外賣食品如何征收增值稅？

根據(jù)稅務(wù)（2016）140號《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)增值稅政策的通知》第九條規(guī)定，納稅人提供餐飲服務(wù)銷售的外賣食品，應(yīng)當(dāng)按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

除第十七條規(guī)定的政策外，本通知自205年5月1日起執(zhí)行。以前已經(jīng)征收的增加額應(yīng)免征或不征

增值稅可以抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅。

7.食堂發(fā)票難題如何解決

第一招：食堂外包，包工頭開票入賬

企業(yè)可將食堂整體外包給食堂承包方，由承包方為員工準(zhǔn)備午餐，并負(fù)責(zé)采購食堂所有食材。企業(yè)按期繳納食堂承包費(fèi)，向食堂承包人足額索要發(fā)票。

第二招：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)購買食堂物品

企業(yè)可選擇以下供應(yīng)商，如養(yǎng)殖場、農(nóng)村專業(yè)合作社等，直接取得發(fā)票備案。這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)可以免稅銷售自己生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。

第三招：選擇農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司